Данъчно облагане и SVS осигуряване за 24-часови болногледачи в Австрия през 2026 г.

Ако работите самостоятелно като 24-часов болногледач или предоставяте Personenbetreuung в Австрия, вие сами уреждате данъците и социалноосигурителните си вноски. В тази статия ще намерите основните правила за регистрация, SVS осигуряването и данъчното облагане през 2026 г.

Накратко:

• Самостоятелно заетият болногледач отговаря лично за данъците и социалните вноски.
• Началото на дейността трябва да бъде съобщено на SVS и Finanzamt в срок от един месец.
• Социалните вноски обикновено са около 25% от брутния доход, като през първите две календарни години са малко по-ниски.
• През 2026 г. данък върху доходите се дължи при годишен доход над 13 539 евро.
• Пълното настаняване и хранене се включват като непарична облага (Sachbezug) в приходите.

Кой плаща данъците и осигуровките?

Самостоятелно заетият болногледач договаря възнаграждение (Honorar) с лицето, което получава грижите, или с неговите близки. От това възнаграждение той сам плаща данъците и социалноосигурителните вноски.

Когато семейството сключи договор със самостоятелно зает болногледач, то няма задължение да го регистрира във Finanzamt или при здравноосигурителна институция. Административните задължения са на болногледача.

Регистрация в SVS и начало на осигуряването

Самостоятелният болногледач се счита за лице, упражняващо стопанска дейност. Задължителното здравно, пенсионно и Unfallversicherung осигуряване започва от деня на регистрацията на търговската дейност (Gewerbeanmeldung).

Началото на осигуряването трябва да бъде съобщено в срок от един месец на Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS). Това може да стане автоматично чрез компетентния търговски орган (Gewerbebehörde).

За регистрацията се използва формулярът Versicherungserklärung für Gewerbetreibende. Той може да бъде подаден:

• онлайн с ID Austria или EU-Login на телефона;
• онлайн попълнен, след което разпечатан, подписан и изпратен по пощата;
• директно до SVS по имейл, факс или по пощата.

Колко са социалноосигурителните вноски?

За болногледачите вноските обикновено възлизат на около 25% от брутния доход. Точният размер зависи от конкретните обстоятелства и се определя въз основа на решението за данъка върху доходите (Einkommensteuerbescheid).

През първите две календарни години вноските са малко по-ниски. Точният размер може да бъде изчислен и чрез онлайн калкулатора за осигурителни вноски.

Регистрация във Finanzamt

Началото на стопанската дейност трябва да бъде съобщено на Finanzamt Österreich в срок от един месец. Достатъчно е кратко писмено уведомление. Ако използвате FinanzOnline, регистрацията може да се направи от менюто „Weitere Services / Erklärungswechsel“. И тази процедура може да бъде извършена автоматично чрез търговския орган.

След това Finanzamt изпраща въпросник (Fragebogen, Verf24), който трябва да бъде попълнен и върнат. В зависимост от отговорите данъчната служба определя дали ще получите данъчен номер (Steuernummer), или само ще бъдете вписани в регистър (Evidenz).

Кога се дължи данък върху доходите?

Самостоятелният болногледач получава доходи от стопанска дейност (Einkünfte aus Gewerbebetrieb). Това не е трудово възнаграждение с удържан данък върху заплатата (Lohnsteuer). Ако живеете в домакинството на лицето, за което се грижите, неговото жилище се счита за място на стопанската дейност (Betriebsstätte).

Данъчната декларация се подава през следващата година чрез формуляр E1 с приложение E1a, обикновено до Finanzamt Österreich.

Годишният доход, над който през съответната година се дължи данък върху доходите, е:

• 2024 г.: 12 816 евро;
• 2025 г.: 13 308 евро;
• 2026 г.: 13 539 евро.

Ако сте неограничено данъчно задължени в Австрия и надхвърлите съответния праг, трябва да подадете декларация и да платите данъка. За следващите години може да бъде определено и авансово плащане на данъка (Einkommensteuervorauszahlung).

Как се изчислява доходът?

Доходът представлява разликата между приходите и разходите. В приходите се включват възнаграждението, компенсациите за пътни разходи, както и стойността на настаняването и храната.

Стойността на пълното настаняване и хранене като непарична облага (Sachbezug) е:

• за един месец: 196,20 евро;
• за половин месец: 98,10 евро;
• за един ден: 6,54 евро.

От приходите могат да се приспаднат действителни бизнес разходи, например пътните разходи между местоживеенето, включително ако е в чужбина, и мястото на полагане на грижите. Вместо действителните разходи може да се избере фиксирано признаване на разходи (Basispauschalierung или Kleinunternehmerpauschalierung).

Примерно изчисление

Болногледач работи 13 пъти годишно на двуседмична смяна и получава по 700 евро на смяна, включително настаняване и храна:

• възнаграждение: 700 евро × 13 = 9 100,00 евро;
• непарична облага: 98,10 евро × 12 = 1 177,20 евро;
• общи приходи: 10 277,20 евро;
• фиксирани разходи за малко предприятие: 20% = −2 055,44 евро;
• осигурителни вноски: 212,30 евро × 12 = −2 547,60 евро;
• доход: 5 674,16 евро.

При този пример не възниква задължение за подаване на декларация, плащане на данък върху доходите или плащане на ДДС.

Дължи ли се ДДС?

Тъй като жилището на лицето, за което се полагат грижите, се счита за място на стопанската дейност, по принцип може да възникне задължение за ДДС (Umsatzsteuer) в Австрия.

При ниски приходи обаче се прилага освобождаването за малки предприятия (Kleinunternehmerregelung). В този случай не се плаща ДДС, но и не трябва да се посочва ДДС във фактурите.

Често задавани въпроси

Трябва ли семейството да регистрира болногледача във Finanzamt?

Не. Ако семейството работи със самостоятелно зает болногледач, то няма задължение за регистрация във Finanzamt или при здравноосигурителна институция.

От кога съм осигурен в SVS?

Осигуряването започва от деня на регистрацията на търговската дейност (Gewerbeanmeldung). Началото трябва да бъде съобщено на SVS в срок от един месец, като това може да стане автоматично чрез търговския орган.

Кога се подава данъчната декларация?

Декларацията се подава през годината след извършване на дейността чрез E1 и приложение E1a, ако доходът надхвърля съответния праг. За 2026 г. прагът е 13 539 евро.

Включват ли се настаняването и храната в дохода?

Да. Пълното настаняване и хранене увеличават приходите с 196,20 евро месечно, 98,10 евро за половин месец или 6,54 евро на ден.

Практически стъпки

1. Регистрирайте самостоятелната дейност чрез Gewerbeanmeldung.
2. Подайте до SVS Versicherungserklärung für Gewerbetreibende в срок от един месец или проверете дали регистрацията е извършена автоматично.
3. Съобщете началото на дейността на Finanzamt Österreich в срок от един месец.
4. Попълнете и върнете получения въпросник Fragebogen, Verf24.
5. Пазете документите за възнагражденията, пътните разходи и непаричната облага от настаняване и храна.
6. През следващата година проверете дали трябва да подадете E1 с приложение E1a и дали възниква авансово плащане на данъка.

Важно: Тази информация е изготвена въз основа на публични източници и не представлява данъчна, правна или професионална консултация. При конкретен случай се обърнете към данъчен консултант, адвокат или друг квалифициран специалист.

Източник: oesterreich.gv.at