Налоги и страхование SVS для сиделок с круглосуточным уходом в Австрии в 2026 году

Если вы самостоятельно работаете в Австрии в сфере круглосуточного ухода (Personenbetreuung), налоги и взносы социального страхования вы оплачиваете сами, а не семья подопечного. В 2026 году важно вовремя зарегистрировать деятельность в SVS и Finanzamt, учитывать проживание и питание как Sachbezug и правильно рассчитать доход.

Кто платит налоги и социальные взносы?

Самостоятельный специалист договаривается о вознаграждении (Honorar) с подопечным или его родственниками. Из этого вознаграждения он сам оплачивает налоги и взносы социального страхования.

Если с семьёй заключён договор именно с самостоятельно работающим специалистом, у подопечного и его родственников нет обязанности регистрировать его в Finanzamt или в медицинской страховой организации. Административные обязанности лежат на самом специалисте.

Регистрация в SVS и начало страхования

Самостоятельная Personenbetreuung считается предпринимательской деятельностью. Обязательное медицинское, пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев начинаются в день регистрации торговой деятельности (Gewerbeanmeldung).

О начале страхования необходимо сообщить в течение одного месяца в Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS), то есть в учреждение социального страхования самозанятых в своей федеральной земле. Передача данных через Gewerbebehörde также может произойти автоматически.

Как подать заявление в SVS

Для регистрации используется форма Versicherungserklärung für Gewerbetreibende. Её можно подать:

• онлайн, если у вас есть ID Austria или EU-Login на телефоне;
• онлайн с последующей печатью, подписью и отправкой по почте;
• непосредственно в SVS по электронной почте, факсу или почте.

Размер взносов социального страхования

Обычно лица, занятые уходом, платят примерно 25 процентов валового дохода в виде взносов социального страхования. Точная сумма зависит от нескольких факторов и определяется на основании решения по подоходному налогу (Einkommensteuerbescheid).

В первые два календарных года взносы несколько ниже. Точную сумму можно также рассчитать с помощью онлайн-калькулятора взносов.

Регистрация в Finanzamt

О начале предпринимательской деятельности необходимо сообщить в Finanzamt Österreich в течение одного месяца. Достаточно короткого письменного уведомления в свободной форме. Если вы уже пользуетесь FinanzOnline, сообщение можно подать через раздел «Weitere Services / Erklärungswechsel». Регистрация также может быть автоматически передана Gewerbebehörde.

После этого Finanzamt направит анкету Fragebogen (Verf24). Её нужно заполнить и вернуть. На основании ответов Finanzamt решит, присвоить ли вам налоговый номер (Steuernummer) или только внести в реестр (Evidenz).

Когда возникает обязанность платить подоходный налог?

Доход самостоятельного специалиста относится к категории доходов от предпринимательской деятельности (Einkünfte aus Gewerbebetrieb), а не к заработной плате, с которой удерживается Lohnsteuer. Если специалист проживает в доме подопечного, жильё подопечного считается постоянным местом деятельности (Betriebsstätte).

Налоговую декларацию подают в следующем году по форме E1 с приложением E1a, обычно в Finanzamt Österreich.

В 2026 году подоходный налог нужно платить, если годовой доход превышает 13 539 евро. Для сравнения:

• 2024 год: налоговый порог — 12 816 евро;
• 2025 год: налоговый порог — 13 308 евро;
• 2026 год: налоговый порог — 13 539 евро.

Если вы облагаетесь налогом в Австрии без ограничений и превышаете соответствующий порог, необходимо подать декларацию и уплатить налог. На следующие годы Finanzamt также может назначить авансовые платежи (Einkommensteuervorauszahlung).

Как рассчитывается доход?

Доход — это разница между поступлениями и расходами. В поступления включаются вознаграждение, компенсация расходов на дорогу, а также стоимость проживания и питания.

Полное питание и проживание учитываются как натуральная выплата (Sachbezug):

• один месяц: 196,20 евро;
• половина месяца: 98,10 евро;
• один день: 6,54 евро.

Из дохода можно вычесть фактические расходы, связанные с деятельностью, например стоимость поездки между местом жительства, в том числе за границей, и местом ухода. Вместо фактических расходов можно выбрать фиксированный расчёт — Basispauschalierung или Kleinunternehmerpauschalierung.

Пример расчёта

Специалист работает по двухнедельной смене 13 раз в год и получает 700 евро за каждую смену. Проживание и питание предоставляются.

• Вознаграждение: 700 евро × 13 = 9 100,00 евро;
• натуральная выплата: 98,10 евро × 12 = 1 177,20 евро;
• общий доход: 10 277,20 евро;
• фиксированный расход для малого предпринимателя, 20 процентов: −2 055,44 евро;
• взносы: 212,30 евро × 12 = −2 547,60 евро;
• итоговый доход: 5 674,16 евро.

В этом примере обязанность подавать декларацию и платить подоходный налог не возникает. Обязанности по уплате НДС также нет.

Нужно ли платить НДС?

Поскольку жильё подопечного считается местом деятельности, в принципе возникает обязанность по уплате НДС (Umsatzsteuer) в Австрии. Однако при небольшом обороте применяется освобождение для малых предприятий (Kleinunternehmerregelung).

В таком случае НДС платить не нужно, но его также нельзя указывать в счёте.

Частые вопросы

Должна ли семья регистрировать специалиста в Finanzamt?

Нет. Если семья заключает договор с самостоятельно работающим специалистом, у неё нет обязанности регистрировать его в Finanzamt или медицинской страховой организации.

С какого момента действует страхование SVS?

С даты регистрации торговой деятельности (Gewerbeanmeldung). Сообщить об этом в SVS нужно в течение одного месяца; передача данных через Gewerbebehörde может произойти автоматически.

Когда подавать налоговую декларацию?

В следующем году после осуществления деятельности — по форме E1 с приложением E1a, если доход превышает установленный для соответствующего года порог. В 2026 году этот порог составляет 13 539 евро.

Учитываются ли жильё и питание в доходе?

Да. Полное питание и проживание увеличивают доход на 196,20 евро в месяц, 98,10 евро за половину месяца или 6,54 евро за один день.

Практические шаги

1. Зарегистрируйте деятельность через Gewerbeanmeldung.
2. В течение одного месяца проверьте регистрацию в SVS и при необходимости подайте Versicherungserklärung für Gewerbetreibende.
3. В течение одного месяца сообщите о начале деятельности в Finanzamt Österreich — письменно или через FinanzOnline.
4. Заполните и верните анкету Fragebogen (Verf24), если её направит Finanzamt.
5. Сохраняйте договоры, счета, подтверждения расходов на поездки и данные о предоставленных проживании и питании.
6. В следующем году подайте E1 и E1a, если доход превышает установленный порог.
7. При сложной ситуации обратитесь к налоговому консультанту или другому профильному специалисту.

Важно: этот материал основан на общедоступной информации и не является консультацией. Используйте его на свой риск. За индивидуальной помощью обращайтесь к адвокату, налоговому, юридическому, медицинскому или иному профильному специалисту.

Источник: oesterreich.gv.at