2026年奥地利24小时照护人员的税务与SVS保险
如果你在奥地利以个体经营者身份从事24小时照护（Personenbetreuung），税款和社会保险缴费通常由你自己负责，而不是由被照护者或其家人代为办理。以下内容介绍活动登记、SVS保险、所得税、住宿和餐食计税，以及2026年的相关金额。
谁负责缴税和缴纳保险费？
个体经营的照护人员会与被照护者或其亲属约定报酬（Honorar），并从中自行缴纳税款和社会保险费。
在这种安排下，被照护者及其家人通常不需要向Finanzamt或健康保险机构申报照护人员。相关行政手续由照护人员本人负责。
向SVS登记：保险何时开始？
个体经营的照护人员属于经营者。法定健康保险、养老金保险和意外保险通常从提交营业登记（Gewerbeanmeldung）之日起开始。
保险开始后，应在一个月内向自营职业者社会保险机构（Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen，SVS）申报，通常由你所在的联邦州负责。该申报也可能通过营业主管机关（Gewerbebehörde）自动完成。
登记时需要填写经营者保险声明（Versicherungserklärung für Gewerbetreibende）。可以通过以下方式提交：
- 如果手机上有ID Austria或EU-Login，可在线办理；
- 在线填写后打印、签名，再通过邮寄提交；
- 直接通过电子邮件、传真或邮寄发送给SVS。
社会保险费是多少？
照护人员的社会保险费通常约为其毛收入的25%。准确金额取决于多项因素，并根据所得税决定书（Einkommensteuerbescheid）确定。
在开始经营的前两个日历年，缴费通常会略低。具体金额也可以使用在线缴费计算器估算。
向Finanzamt申报经营活动
开始经营后，也应在一个月内向Finanzamt Österreich申报。通常提交一份简短的书面通知即可。如果已经使用FinanzOnline，也可以在“Weitere Services / Erklärungswechsel”菜单中办理。该申报同样可能由营业主管机关自动转交。
之后，Finanzamt会寄送问卷（Fragebogen，Verf24）。填写并交回后，税务机关会根据相关信息决定是否发放税号（Steuernummer），或者只将你登记在档案中（Evidenz）。
什么时候需要缴纳所得税？
个体经营照护人员取得的是经营所得（Einkünfte aus Gewerbebetrieb），适用所得税，而不是由雇主从工资中代扣的工资税（Lohnsteuer）。如果你住在被照护者家中，该住宅可被视为经营场所（Betriebsstätte）。
纳税申报通常在经营活动发生后的下一年提交，使用E1表格及E1a附表，一般向Finanzamt Österreich办理。
2024至2026年的年度收入门槛
- 2024年：超过12,816欧元的年度收入部分达到纳税门槛；
- 2025年：超过13,308欧元的年度收入部分达到纳税门槛；
- 2026年：超过13,539欧元的年度收入部分达到纳税门槛。
如果你在奥地利承担无限纳税义务，并且收入超过相应门槛，就需要提交申报并缴纳所得税。之后的年度还可能被核定所得税预缴款（Einkommensteuervorauszahlung）。
应税收入如何计算？
收入通常是营业收入减去可扣除的经营成本。营业收入包括照护报酬、交通费补偿，以及住宿和餐食的价值。
完整住宿和餐食属于实物福利（Sachbezug），计入收入的金额如下：
- 一个月：196.20欧元；
- 半个月：98.10欧元；
- 一天：6.54欧元。
实际经营支出可以扣除，例如居住地与照护地点之间的交通费用，居住地也可以在国外。除按实际费用扣除外，也可以选择定额计算方式，例如Basispauschalierung或Kleinunternehmerpauschalierung。
计算示例
假设一名照护人员采用两周轮换制，每年工作13次，每次获得700欧元报酬，并由雇主提供住宿和餐食：
- 报酬：700欧元×13次＝9,100.00欧元；
- 实物福利：98.10欧元×12个月＝1,177.20欧元；
- 总收入：10,277.20欧元；
- 小企业定额扣除（20%）：减2,055.44欧元；
- 社会保险费：212.30欧元×12个月＝减2,547.60欧元；
- 最终收入：5,674.16欧元。
按照这个示例，不需要提交所得税申报，不产生所得税，也不产生增值税义务。
是否需要缴纳增值税？
由于被照护者的住宅可被视为经营场所，原则上可能涉及奥地利增值税（Umsatzsteuer）。但在营业收入较低时，可以适用小企业免税规则（Kleinunternehmerregelung）。适用该规则时无需缴纳增值税，但发票上也不得列出增值税。
常见问题
被照护者的家人需要向Finanzamt申报照护人员吗？
通常不需要。如果家人与个体经营照护人员签订合同，家人不需要向Finanzamt或健康保险机构申报。
从什么时候开始享有SVS保险？
通常从营业登记（Gewerbeanmeldung）提交之日起开始。保险开始后，应在一个月内向SVS申报；该手续也可能通过营业主管机关自动完成。
什么时候提交所得税申报？
通常在经营活动发生后的下一年提交E1表格和E1a附表。如果收入超过当年的门槛，2026年的门槛为13,539欧元，则需要特别注意申报和纳税义务。
住宿和餐食是否计入收入？
是。完整住宿和餐食每月按196.20欧元计入收入，半个月按98.10欧元计入，每天按6.54欧元计入。
实际办理步骤
- 提交营业登记（Gewerbeanmeldung），确认个体经营活动的开始日期。
- 在一个月内向SVS提交经营者保险声明（Versicherungserklärung für Gewerbetreibende），除非该手续已经通过Gewerbebehörde自动完成。
- 在一个月内向Finanzamt Österreich申报经营活动，之后填写并交回Fragebogen（Verf24）。
- 保存报酬、交通费用以及住宿和餐食等资料，并按照规定将Sachbezug计入收入。
- 在下一年度根据收入情况提交E1和E1a，并检查是否需要缴纳所得税预缴款。
- 如果适用Kleinunternehmerregelung，开具发票时不要列出增值税。
提示：本文根据公开资料整理，仅供一般信息参考，不构成税务、法律、保险或职业建议。具体情况应向税务顾问、律师或相关专业机构确认。