Tatimi dhe sigurimi SVS për kujdestarët 24-orësh në Austri në vitin 2026

Nëse punoni si kujdestar 24-orësh i vetëpunësuar (Personenbetreuung) në Austri, ju vetë duhet të paguani tatimet dhe kontributet e sigurimeve shoqërore. Familja e personit që kujdeset për ju nuk i kryen këto detyrime në emrin tuaj.

Ky udhëzues shpjegon se çfarë duhet të deklaroni, kur fillon sigurimi te Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS) dhe si llogariten të ardhurat për vitin 2026.

Kush paguan tatimet dhe kontributet?

Kujdestari i vetëpunësuar lidh një marrëveshje për pagesën (Honorar) me personin që merr kujdesin ose me familjarët e tij. Nga kjo pagesë, kujdestari duhet të paguajë vetë tatimet dhe kontributet e sigurimeve shoqërore.

Kur bëhet fjalë për një kujdestar të vetëpunësuar, personi që merr kujdesin dhe familja e tij nuk kanë detyrim të deklarojnë kujdestarin te Finanzamt ose te sigurimi shëndetësor. Administrimi i detyrimeve i takon kujdestarit.

Regjistrimi te SVS dhe fillimi i sigurimit

Kujdestari i vetëpunësuar konsiderohet person që ushtron veprimtari tregtare. Sigurimi i detyrueshëm shëndetësor, pensional dhe nga aksidentet fillon në ditën e regjistrimit të lejes së aktivitetit (Gewerbeanmeldung).

Fillimi i sigurimit duhet të njoftohet brenda një muaji te Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS), pranë zyrës përgjegjëse për landin ku jetoni. Njoftimi mund të kryhet automatikisht edhe përmes autoritetit të veprimtarive tregtare (Gewerbebehörde).

Formulari dhe mënyrat e dërgimit

Për regjistrim përdoret formulari Versicherungserklärung für Gewerbetreibende. Ai mund të dërgohet:

• online, nëse keni ID Austria ose EU-Login në telefon;
• online pasi ta plotësoni, ta printoni dhe ta nënshkruani, pastaj ta dërgoni me postë;
• drejtpërdrejt te SVS me e-mail, faks ose postë.

Sa janë kontributet e sigurimeve?

Në përgjithësi, kujdestarët paguajnë rreth 25 për qind të të ardhurave bruto si kontribute të sigurimeve shoqërore. Shuma e saktë varet nga disa faktorë dhe përcaktohet në bazë të vendimit për tatimin mbi të ardhurat (Einkommensteuerbescheid).

Gjatë dy viteve të para kalendarike, kontributet janë disi më të ulëta. Shumën e saktë mund ta kontrolloni edhe me një kalkulator online të kontributeve.

Regjistrimi te Finanzamt

Fillimi i veprimtarisë së biznesit duhet të njoftohet brenda një muaji te Finanzamt Österreich. Mjafton një njoftim i shkurtër me shkrim, pa formë të detyrueshme.

Nëse përdorni FinanzOnline, njoftimi mund të bëhet te menyja Weitere Services / Erklärungswechsel. Edhe ky njoftim mund të kryhet automatikisht përmes Gewerbebehörde.

Më pas, Finanzamt dërgon një pyetësor (Fragebogen, Verf24) që duhet të plotësohet dhe të kthehet. Në bazë të përgjigjeve, Finanzamt vendos nëse do t'ju japë një numër tatimor (Steuernummer) ose vetëm do t'ju regjistrojë në evidencë (Evidenz).

Kur duhet paguar tatimi mbi të ardhurat?

Kujdestari i vetëpunësuar ka të ardhura nga veprimtaria tregtare (Einkünfte aus Gewerbebetrieb). Këto nuk trajtohen si pagë me tatim të mbajtur në burim (Lohnsteuer).

Nëse jetoni në banesën e personit për të cilin kujdeseni, kjo banesë konsiderohet seli e aktivitetit (Betriebsstätte). Deklarata tatimore dorëzohet në vitin pasues me formularin E1 dhe shtojcën E1a, zakonisht te Finanzamt Österreich.

Kufijtë e të ardhurave

• 2024: tatimi paguhet mbi të ardhurat vjetore mbi 12 816 euro.
• 2025: tatimi paguhet mbi të ardhurat vjetore mbi 13 308 euro.
• 2026: tatimi paguhet mbi të ardhurat vjetore mbi 13 539 euro.

Nëse jeni subjekt i pakufizuar i tatimit në Austri dhe e tejkaloni kufirin përkatës, duhet të dorëzoni deklaratën, të paguani tatimin dhe për vitet në vijim mund t'ju caktohet parapagimi i tatimit (Einkommensteuervorauszahlung).

Si llogariten të ardhurat?

Të ardhurat janë diferenca midis të hyrave dhe shpenzimeve. Në të hyra përfshihet pagesa e kujdesit, përfshirë rimbursimin e shpenzimeve të udhëtimit, si dhe vlera e banimit dhe ushqimit.

Vlera e ushqimit dhe banimit si Sachbezug

Ushqimi dhe banimi i plotë llogariten si përfitim në natyrë (Sachbezug) dhe duhet t'i shtohen të ardhurave:

• një muaj: 196,20 euro;
• gjysmë muaji: 98,10 euro;
• një ditë: 6,54 euro.

Nga të hyrat mund të zbriten shpenzimet reale të biznesit, për shembull udhëtimi nga vendbanimi, edhe nëse ndodhet jashtë Austrisë, deri te vendi ku kryhet kujdesi. Në vend të shpenzimeve reale mund të zgjidhni edhe një llogaritje paushall (Basispauschalierung ose Kleinunternehmerpauschalierung).

Shembull llogaritjeje

Një kujdestar punon 13 herë në vit, me ndërrime nga dy javë, dhe merr 700 euro për çdo angazhim. Banimi dhe ushqimi janë të përfshira.

• Pagesa: 700 euro × 13 = 9 100,00 euro
• Përfitimi në natyrë: 98,10 euro × 12 = 1 177,20 euro
• Të ardhurat gjithsej: 10 277,20 euro
• Paushalli për bizneset e vogla, 20 për qind: −2 055,44 euro
• Kontributet: 212,30 euro × 12 = −2 547,60 euro
• Të ardhurat e llogaritshme: 5 674,16 euro

Në këtë shembull nuk lind detyrimi për të dorëzuar deklaratë tatimore, për të paguar tatim mbi të ardhurat ose për të paguar TVSH.

A duhet paguar TVSH?

Meqë banesa e personit që merr kujdesin konsiderohet seli e aktivitetit, në parim ekziston detyrimi për TVSH (Umsatzsteuer) në Austri.

Megjithatë, për të ardhura të ulëta mund të zbatohet përjashtimi për bizneset e vogla (Kleinunternehmerregelung). Në këtë rast nuk duhet të paguani TVSH, por as nuk lejohet ta shfaqni TVSH-në në faturë.

Pyetje të shpeshta

A duhet familja ta deklarojë kujdestarin te Finanzamt?

Jo. Nëse familja lidh kontratë me një kujdestar të vetëpunësuar, ajo nuk ka detyrim ta deklarojë atë te Finanzamt ose te sigurimi shëndetësor.

Kur fillon sigurimi te SVS?

Sigurimi fillon në ditën e regjistrimit të lejes së aktivitetit (Gewerbeanmeldung). Fillimi duhet t'i njoftohet SVS-së brenda një muaji; njoftimi mund të kryhet edhe automatikisht përmes Gewerbebehörde.

Kur duhet dorëzuar deklarata tatimore?

Deklarata dorëzohet në vitin pasues me formularin E1 dhe shtojcën E1a, nëse të ardhurat tejkalojnë kufirin e vitit përkatës. Për vitin 2026 kufiri është 13 539 euro.

A përfshihen banimi dhe ushqimi në të ardhura?

Po. Ushqimi dhe banimi i plotë rrisin të ardhurat me 196,20 euro në muaj, 98,10 euro për gjysmë muaji ose 6,54 euro në ditë.

Hapat praktikë

1. Regjistroni aktivitetin dhe merrni Gewerbeanmeldung.
2. Brenda një muaji njoftoni SVS-në dhe plotësoni Versicherungserklärung für Gewerbetreibende.
3. Brenda një muaji njoftoni Finanzamt Österreich, përmes FinanzOnline ose me shkrim.
4. Plotësoni dhe ktheni pyetësorin Fragebogen, Verf24, nëse e merrni nga Finanzamt.
5. Mbani shënim pagesat, shpenzimet e udhëtimit dhe vlerën e Sachbezug-ut për banimin dhe ushqimin.
6. Kontrolloni nëse të ardhurat tuaja kalojnë kufirin e vitit 2026 dhe, nëse është e nevojshme, dorëzoni E1 me shtojcën E1a në vitin pasues.

Shënim: Ky material bazohet në burime të disponueshme në internet dhe nuk përbën këshillim profesional. Përdorimi bëhet me përgjegjësi personale. Për këshilla konkrete drejtojuni një avokati, këshilltari tatimor ose specialisti përkatës.

Burimi: oesterreich.gv.at