Даночење и SVS-осигурување за 24-часовни негуватели во Австрија во 2026 година

Ако работите како самостоен 24-часовен негувател (Personenbetreuung) во Австрија, вие самите сте одговорни за даноците и придонесите за социјално осигурување. Во продолжение е објаснето кој треба да се пријави, кога започнува осигурувањето и како се пресметува приходот во 2026 година.

Накратко:

• Самостојниот негувател сам ги плаќа даноците и придонесите за социјално осигурување.
• Почетокот на дејноста треба да се пријави во SVS и во Finanzamt во рок од еден месец.
• Придонесите најчесто изнесуваат околу 25 проценти од бруто-приходот, а во првите две календарски години се нешто пониски.
• Во 2026 година данок на доход се плаќа за годишен приход над 13.539 евра.
• Сместувањето и целосната исхрана се пресметуваат како бенефиција во натура (Sachbezug) и се додаваат кон приходот.

Кој ги плаќа данокот и придонесите?

Самостојниот негувател склучува договор за надомест (Honorar) со лицето на кое му помага или со неговите роднини. Од овој надомест самиот ги плаќа даноците и придонесите за социјално осигурување.

Кога станува збор за самостоен негувател, лицето што прима нега и неговото семејство немаат обврска да го пријавуваат негувателот во Finanzamt или кај здравственото осигурување. Административните обврски се на страната на негувателот.

Пријава во SVS: кога започнува осигурувањето?

Самостојниот негувател се смета за вршител на дејност. Задолжителното здравствено, пензиско и осигурување од несреќа започнува на денот на пријавувањето на лиценцата за дејност (Gewerbeanmeldung).

Почетокот на осигурувањето треба да се пријави во рок од еден месец кај Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS), односно институцијата за социјално осигурување на самостојни лица, надлежна за вашата покраина. Пријавувањето може автоматски да се изврши и преку Gewerbebehörde.

За пријавата се користи формуларот Versicherungserklärung für Gewerbetreibende. Можни се следните начини на поднесување:

• онлајн, со ID Austria или EU-Login на телефонот;
• онлајн пополнување, печатење, потпишување и испраќање по пошта;
• директно до SVS преку е-пошта, факс или пошта.

Колку изнесуваат придонесите за социјално осигурување?

Придонесите за негувателите најчесто изнесуваат околу 25 проценти од бруто-приходот. Точниот износ зависи од повеќе фактори и се утврдува врз основа на решението за данок на доход (Einkommensteuerbescheid).

Во првите две календарски години придонесите се нешто пониски. Точниот износ може да се пресмета и со онлајн калкулатор за придонеси.

Пријава во Finanzamt

Почетокот на претприемачката дејност треба да се пријави во Finanzamt Österreich во рок од еден месец. Доволно е кратко писмено известување во неформална форма.

Ако веќе го користите FinanzOnline, пријавата може да се направи во менито „Weitere Services / Erklärungswechsel“. И оваа пријава може автоматски да се проследи преку Gewerbebehörde.

Потоа Finanzamt испраќа прашалник (Fragebogen, Verf24), кој треба да се пополни и да се врати. Врз основа на одговорите, Finanzamt одлучува дали ќе добиете даночен број (Steuernummer) или само ќе бидете заведени во евиденција (Evidenz).

Кога се плаќа данок на доход?

Самостојниот негувател остварува приходи од индустриска дејност (Einkünfte aus Gewerbebetrieb). Тоа не е приход од плата со задржан данок на плата (Lohnsteuer).

Ако живеете во домаќинството на лицето на кое му помагате, неговиот дом се смета за деловно место (Betriebsstätte).

Даночната пријава се поднесува во следната година преку формуларот E1 со прилог E1a, обично до Finanzamt Österreich.

• 2024: данок се плаќа над годишен приход од 12.816 евра.
• 2025: данок се плаќа над годишен приход од 13.308 евра.
• 2026: данок се плаќа над годишен приход од 13.539 евра.

Ако во Австрија имате неограничена даночна обврска и го надминете соодветниот праг, треба да поднесете даночна пријава и да го платите данокот. За следните години може да биде утврден и аванс за данок на доход (Einkommensteuervorauszahlung).

Како се пресметува приходот?

Приходот е разликата меѓу приходите и трошоците. Во приходите се вклучуваат надоместот, надоместувањето на патните трошоци и вредноста на сместувањето и исхраната.

• целосна исхрана за еден месец: 196,20 евра;
• целосна исхрана за половина месец: 98,10 евра;
• целосна исхрана за еден ден: 6,54 евра.

Од приходите може да се одземат реалните деловни трошоци, на пример патувањето меѓу местото на живеење, дури и ако е во странство, и местото каде што се врши негата. Наместо реалните трошоци, може да се избере паушално пресметување, односно Basispauschalierung или Kleinunternehmerpauschalierung.

Пример за пресметка

Негувател работи во двонеделни смени, вкупно 13 пати годишно, и добива 700 евра по смена, со обезбедено сместување и исхрана.

• надомест: 700 евра × 13 = 9.100,00 евра;
• бенефиција во натура: 98,10 евра × 12 = 1.177,20 евра;
• вкупен приход: 10.277,20 евра;
• паушал за мал претприемач, 20 проценти: −2.055,44 евра;
• придонеси: 212,30 евра × 12 = −2.547,60 евра;
• приход по одбивањата: 5.674,16 евра.

Во овој пример не настанува обврска за поднесување даночна пријава, плаќање данок на доход или плаќање данок на додадена вредност.

Дали треба да се плаќа данок на додадена вредност?

Бидејќи домот на лицето на кое му помагате се смета за деловно место, во принцип постои обврска за данок на додадена вредност (Umsatzsteuer) во Австрија.

Меѓутоа, кај ниски приходи може да се примени ослободувањето за мал претприемач (Kleinunternehmerregelung). Во тој случај не се плаќа Umsatzsteuer, но на фактурата не смее да се прикаже данок на додадена вредност.

Често поставувани прашања

Дали семејството треба да го пријави негувателот во Finanzamt?

Не. Ако семејството склучи договор со самостоен негувател, нема обврска да го пријавува кај Finanzamt или кај здравственото осигурување.

Од кога сум осигуран преку SVS?

Од денот на пријавувањето на лиценцата за дејност. Почетокот треба да се пријави во SVS во рок од еден месец, а тоа може автоматски да се направи и преку Gewerbebehörde.

Кога се поднесува даночната пријава?

Во годината што следи по вршењето на дејноста, преку формуларот E1 и прилогот E1a, ако приходот го надминува прагот за соодветната година. За 2026 година прагот е 13.539 евра.

Дали сместувањето и исхраната се дел од приходот?

Да. Целосната исхрана и сместувањето ја зголемуваат пресметаната вредност на приходот за 196,20 евра месечно, 98,10 евра за половина месец или 6,54 евра дневно.

Практични чекори

1. Пријавете ја дејноста преку Gewerbeanmeldung.
2. Во рок од еден месец проверете дали пријавувањето во SVS е извршено, и поднесете ја Versicherungserklärung für Gewerbetreibende ако е потребно.
3. Во истиот рок известете го Finanzamt Österreich за почетокот на дејноста.
4. Пополнете го прашалникот Fragebogen, Verf24, кога ќе го добиете од Finanzamt.
5. Водете евиденција за надоместоците, патните трошоци, сместувањето и исхраната.
6. Следната година поднесете E1 со прилог E1a, доколку е потребно според остварениот приход.
7. Проверете дали се применува Kleinunternehmerregelung за данокот на додадена вредност.

Овој текст е подготвен врз основа на информации од достапни извори и не претставува даночно, правно или професионално советување. За конкретен случај обратете се кај Steuerberater, правен советник или друг релевантен стручњак. Извор: oesterreich.gv.at