Avusturya’da 24 Saatlik Bakıcıların Vergilendirilmesi ve SVS Sigortası 2026

Avusturya’da bağımsız olarak 24 saatlik bakım hizmeti (Personenbetreuung) veriyorsanız, vergi ve sosyal sigorta primlerini kendiniz ödemeniz gerekir. Aşağıda SVS ve Finanzamt Österreich bildirimleri, vergi yükümlülüğü ve konaklama ile yemek yardımının gelir hesabına nasıl katıldığı açıklanmaktadır.

Vergi ve primleri kim öder?

Bağımsız bakıcı, bakım verilen kişiyle veya yakınlarıyla bir ücret (Honorar) konusunda anlaşır. Bu ücretten doğan vergileri ve sosyal sigorta primlerini kendisi öder.

Bağımsız bir bakıcıyla sözleşme yapan bakım verilen kişinin veya ailesinin, bu nedenle Finanzamt ya da sağlık sigortası kurumuna bildirim yapması gerekmez. İdari işlemler bakıcının sorumluluğundadır.

SVS bildirimi ve sigortanın başlangıcı

Bağımsız bakıcı, ticari faaliyet yürüten kişi olarak kabul edilir. Zorunlu sağlık, emeklilik ve kaza sigortası, ticari ruhsatın bildirilmesi (Gewerbeanmeldung) tarihinde başlar.

Sigortanın başlangıcı, bir ay içinde bağımsız çalışanların sosyal sigorta kurumu olan Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS) kurumuna bildirilmelidir. Bu işlem, ticaret makamı (Gewerbebehörde) üzerinden otomatik olarak da gerçekleşebilir.

Bildirim için Versicherungserklärung für Gewerbetreibende adlı form kullanılır. Form şu yollarla gönderilebilir:

• Telefonda ID Austria veya EU-Login kullanarak çevrim içi,
• Çevrim içi doldurup yazdırarak, imzalayıp posta yoluyla,
• Doğrudan SVS’ye e-posta, faks veya posta yoluyla.

Sosyal sigorta primi ne kadar?

Bakıcılar genellikle brüt gelirlerinin yaklaşık %25’i oranında sosyal sigorta primi öder. Kesin tutar çeşitli faktörlere bağlıdır ve Einkommensteuerbescheid adı verilen gelir vergisi kararına göre belirlenir.

İlk iki takvim yılında primler biraz daha düşük olur. Kesin tutar, çevrim içi prim hesaplayıcısı kullanılarak da hesaplanabilir.

Finanzamt Österreich’e bildirim

Ticari faaliyetin başlaması, bir ay içinde Finanzamt Österreich’e bildirilmelidir. Kısa ve belirli bir şekle bağlı olmayan yazılı bir bildirim yeterlidir. FinanzOnline kullanıyorsanız işlemi “Weitere Services / Erklärungswechsel” menüsünden de yapabilirsiniz. Bildirim, ticaret makamı üzerinden otomatik olarak da iletilebilir.

Ardından Finanzamt, Fragebogen (Verf24) adlı soru formunu gönderir. Form doldurularak geri gönderilmelidir. Verilen bilgilere göre size bir vergi numarası (Steuernummer) verilebilir veya yalnızca kayıt altına alınabilirsiniz (Evidenz).

Ne zaman gelir vergisi ödenir?

Bağımsız bakıcının geliri, ticari faaliyetten elde edilen gelir (Einkünfte aus Gewerbebetrieb) sayılır. Bu nedenle ücretlerden kesilen gelir vergisi (Lohnsteuer) değil, gelir vergisi yükümlülüğü söz konusudur. Bakım verilen kişinin evinde yaşıyorsanız, bu ev işyeri (Betriebsstätte) kabul edilir.

Vergi beyannamesi, faaliyetin gerçekleştirildiği yılı takip eden yıl içinde E1 formu ve E1a eki kullanılarak genellikle Finanzamt Österreich’e verilir.

Avusturya’da sınırsız vergi yükümlülüğünüz varsa ve aşağıdaki sınırı aşarsanız beyanname vermeniz ve vergi ödemeniz gerekir. Sonraki yıllar için gelir vergisi avansı (Einkommensteuervorauszahlung) da belirlenebilir:

• 2024: 12.816 avronun üzerindeki yıllık gelir
• 2025: 13.308 avronun üzerindeki yıllık gelir
• 2026: 13.539 avronun üzerindeki yıllık gelir

Gelir nasıl hesaplanır?

Gelir, toplam kazançlardan işletme giderleri çıkarılarak hesaplanır. Yol masrafları için yapılan ödemeler ve konaklama ile yemek değeri de gelire dahildir.

Konaklama ve tam yemek hizmetinin ayni yardım (Sachbezug) değeri şöyledir:

• Bir ay: 196,20 avro
• Yarım ay: 98,10 avro
• Bir gün: 6,54 avro

Bu gelirden, ikamet yeri ile bakım verilen yer arasındaki yolculuk masrafları gibi gerçek işletme giderleri düşülebilir. Gerçek giderler yerine götürü gider uygulamalarından biri olan Basispauschalierung veya Kleinunternehmerpauschalierung da seçilebilir.

Hesaplama örneği

Bir bakıcı iki haftalık dönüşümlü çalışma düzeniyle yılda 13 kez çalışıyor ve her çalışma dönemi için konaklama ve yemek dahil 700 avro ücret alıyor:

• Ücret: 700 avro × 13 = 9.100,00 avro
• Ayni yardım: 98,10 avro × 12 = 1.177,20 avro
• Toplam gelir: 10.277,20 avro
• Küçük işletme götürüsü (%20): −2.055,44 avro
• Primler: 212,30 avro × 12 = −2.547,60 avro
• Hesaplanan gelir: 5.674,16 avro

Bu örnekte beyanname verme zorunluluğu ve vergi ödeme yükümlülüğü doğmaz; ayrıca KDV yükümlülüğü de oluşmaz.

KDV ödenmesi gerekir mi?

Bakım verilen kişinin evi işyeri (Betriebsstätte) sayıldığından, ilke olarak Avusturya’da katma değer vergisi (Umsatzsteuer) yükümlülüğü bulunur. Ancak düşük gelirlerde küçük işletme istisnası (Kleinunternehmerregelung) uygulanır.

Bu istisna kapsamında KDV ödenmez; fakat düzenlenen faturada KDV gösterilmemelidir.

Sık sorulan sorular

Ailenin bakıcıyı Finanzamt’a bildirmesi gerekir mi?

Hayır. Aile bağımsız bir bakıcıyla sözleşme yaptıysa Finanzamt’a veya sağlık sigortası kurumuna bildirim yapması gerekmez.

SVS sigortam ne zaman başlar?

Sigorta, ticari ruhsatın bildirildiği gün başlar. Bu durum bir ay içinde SVS’ye bildirilmelidir; bildirim ticaret makamı üzerinden otomatik olarak da yapılabilir.

Vergi beyannamesi ne zaman verilir?

Beyanname, faaliyetin gerçekleştirildiği yılı takip eden yıl içinde E1 formu ve E1a ekiyle verilir. 2026 yılında geliriniz 13.539 avroluk sınırı aşarsa beyanda bulunmanız gerekir.

Konaklama ve yemek gelire dahil edilir mi?

Evet. Tam konaklama ve yemek hizmeti gelire ayni yardım olarak eklenir. Değer aylık 196,20 avro, yarım ay için 98,10 avro ve günlük 6,54 avrodur.

Uygulanacak pratik adımlar

1. Ticari faaliyet başlangıcınızı Gewerbeanmeldung ile bildirin.
2. Sigorta başlangıcını bir ay içinde SVS’ye bildirin veya bildirimin Gewerbebehörde üzerinden otomatik iletilip iletilmediğini kontrol edin.
3. Finanzamt Österreich’e faaliyet başlangıcınızı bir ay içinde bildirin.
4. Gönderilen Fragebogen (Verf24) formunu doldurup geri gönderin.
5. Ücretleri, yol masraflarını, konaklama ve yemek değerini belgeleyerek gelir hesabınızı hazırlayın.
6. Gerekirse takip eden yıl E1 ve E1a formlarıyla gelir vergisi beyannamesi verin.

Not: Bu yazı çevrim içi kaynaklarda bulunan bilgilere dayanır ve danışmanlık niteliği taşımaz. Kullanım sorumluluğu size aittir. Uzman görüşüne ihtiyacınız varsa avukat, hukuk uzmanı, sağlık uzmanı, iş hukuku veya istihdam uzmanı ya da konuyla ilgili başka bir uzmana başvurun.

Kaynak: oesterreich.gv.at