Oporezivanje i SVS osiguranje za 24-satne njegovatelje u Austriji 2026.

Ako u Austriji radite kao samostalni 24-satni njegovatelj, odnosno u djelatnosti Personenbetreuung, sami morate urediti porez i doprinose za socijalno osiguranje. Obitelj osobe o kojoj brinete ne plaća te obveze umjesto vas.

U ovom vodiču objašnjavamo kome treba prijaviti početak djelatnosti, kada nastaje porezna obveza i što možete očekivati od Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS).

Tko plaća porez i doprinose?

Samostalni njegovatelj s osobom o kojoj brine ili njezinim članovima obitelji dogovara naknadu, odnosno Honorar. Iz tog iznosa sam plaća porez i doprinose za socijalno osiguranje.

Obitelj u tom slučaju nema obvezu prijaviti samostalnog njegovatelja ni Finanzamtu ni zdravstvenom osiguranju. Administrativne obveze snosi njegovatelj.

Prijava SVS-u i početak osiguranja

Samostalni njegovatelj smatra se obrtnikom. Obvezno zdravstveno, mirovinsko i osiguranje od nezgode počinje na dan prijave obrta, odnosno Gewerbeanmeldung.

Početak osiguranja potrebno je prijaviti u roku od jednog mjeseca nadležnoj ustanovi Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS) prema pokrajini u kojoj imate prebivalište. Prijava se može automatski proslijediti i preko nadležnog obrtnog tijela, odnosno Gewerbebehörde.

Za prijavu se koristi obrazac Versicherungserklärung für Gewerbetreibende. Možete ga poslati:

• online ako na telefonu imate identifikaciju ID Austria ili EU-Login;
• online ispunjenog, ispisanog i potpisanog poštom;
• e-poštom, faksom ili poštom izravno SVS-u.

Koliki su doprinosi za socijalno osiguranje?

Njegovatelji u pravilu plaćaju oko 25 posto bruto prihoda za doprinose socijalnom osiguranju. Točan iznos ovisi o više čimbenika i utvrđuje se na temelju poreznog rješenja, odnosno Einkommensteuerbescheid.

U prve dvije kalendarske godine doprinosi su nešto niži. Točan iznos moguće je izračunati i pomoću online kalkulatora doprinosa.

Prijava Finanzamtu

Početak poduzetničke djelatnosti treba prijaviti Finanzamt Österreich u roku od jednog mjeseca. Dovoljna je kratka pisana obavijest bez posebnog propisanog obrasca.

Ako već koristite FinanzOnline, prijavu možete podnijeti u izborniku Weitere Services / Erklärungswechsel. I ova se prijava može automatski proslijediti preko nadležnog obrtnog tijela.

Nakon toga Finanzamt šalje upitnik Fragebogen (Verf24). Na temelju dostavljenih podataka odlučuje se hoćete li dobiti porezni broj, odnosno Steuernummer, ili ćete biti samo evidentirani u registru, odnosno Evidenz.

Kada se plaća porez na dohodak?

Samostalni njegovatelj ostvaruje dohodak od poslovne djelatnosti, odnosno Einkünfte aus Gewerbebetrieb. To nije plaća iz radnog odnosa na koju se obračunava Lohnsteuer.

Ako živite u kućanstvu osobe o kojoj brinete, njezin se stan smatra poslovnim mjestom, odnosno Betriebsstätte.

Porezna prijava podnosi se sljedeće godine na obrascu E1 s prilogom E1a, u pravilu Finanzamtu Österreich.

Godišnji pragovi za porez na dohodak

• 2024.: 12.816 eura;
• 2025.: 13.308 eura;
• 2026.: 13.539 eura.

Ako imate neograničenu poreznu obvezu u Austriji i prijeđete odgovarajući prag, morate predati poreznu prijavu i platiti porez. Za sljedeće godine može vam se odrediti i predujam poreza, odnosno Einkommensteuervorauszahlung.

Kako se izračunava dohodak?

Dohodak je razlika između prihoda i troškova. U prihod se ubrajaju naknada i naknada putnih troškova, ali i vrijednost smještaja i prehrane.

Vrijednost smještaja i prehrane

Cjelokupna prehrana i smještaj smatraju se primitkom u naravi, odnosno Sachbezug. Vrijednosti su:

• jedan mjesec: 196,20 eura;
• pola mjeseca: 98,10 eura;
• jedan dan: 6,54 eura.

Od prihoda se mogu odbiti stvarni poslovni troškovi, primjerice putni troškovi između mjesta prebivališta, uključujući prebivalište u inozemstvu, i mjesta rada. Umjesto stvarnih troškova moguće je odabrati paušalno priznavanje troškova, odnosno Basispauschalierung ili Kleinunternehmerpauschalierung.

Primjer izračuna

Njegovatelj radi u dvotjednim smjenama, ukupno 13 puta godišnje. Za svaku smjenu prima 700 eura, uz smještaj i prehranu.

• Naknada: 700 eura × 13 = 9.100,00 eura;
• Primitak u naravi: 98,10 eura × 12 = 1.177,20 eura;
• Ukupni prihod: 10.277,20 eura;
• Paušal za malog poduzetnika, 20 %: −2.055,44 eura;
• Doprinosi: 212,30 eura × 12 = −2.547,60 eura;
• Dohodak: 5.674,16 eura.

U ovom primjeru ne nastaje obveza podnošenja porezne prijave, plaćanja poreza ni obračuna PDV-a.

Treba li plaćati PDV?

Budući da se stan osobe o kojoj brinete smatra poslovnim mjestom, u načelu postoji obveza obračuna austrijskog PDV-a, odnosno Umsatzsteuer.

Kod niskih prihoda primjenjuje se oslobođenje za male poduzetnike, odnosno Kleinunternehmerregelung. Tada se PDV ne mora plaćati, ali ga ne smijete iskazati na računu.

Česta pitanja

Mora li obitelj prijaviti njegovatelja Finanzamtu?

Ne. Ako obitelj sklopi ugovor sa samostalnim njegovateljem, nema obvezu prijave Finanzamtu ni zdravstvenom osiguranju.

Od kada sam osiguran preko SVS-a?

Osiguranje počinje na dan prijave obrta, odnosno Gewerbeanmeldung. Početak osiguranja treba prijaviti SVS-u u roku od jednog mjeseca, a prijava se može automatski proslijediti preko Gewerbebehörde.

Kada treba predati poreznu prijavu?

Porezna prijava predaje se u godini nakon obavljanja djelatnosti, na obrascu E1 s prilogom E1a, ako je dohodak viši od godišnjeg praga. Za 2026. prag iznosi 13.539 eura.

Ulaze li smještaj i prehrana u dohodak?

Da. Cjelokupna prehrana i smještaj povećavaju prihod za 196,20 eura mjesečno, 98,10 eura za pola mjeseca ili 6,54 eura dnevno.

Praktični koraci

1. Prijavite samostalnu djelatnost i Gewerbeanmeldung.
2. U roku od jednog mjeseca provjerite je li prijava SVS-u automatski proslijeđena ili pošaljite obrazac Versicherungserklärung für Gewerbetreibende.
3. U roku od jednog mjeseca obavijestite Finanzamt Österreich, primjerice preko FinanzOnlinea.
4. Ispunite i vratite upitnik Fragebogen (Verf24) kada ga primite.
5. Čuvajte evidenciju naknada, putnih troškova, smještaja i prehrane.
6. Izračunajte prihode i troškove te sljedeće godine predajte E1 i E1a ako prijeđete odgovarajući prag.
7. Za konkretan slučaj obratite se poreznom savjetniku ili drugom stručnjaku, jer ovaj tekst nije porezno ni pravno savjetovanje.

Napomena: Informacije se temelje na javno dostupnim izvorima i koriste se na vlastitu odgovornost. Za stručni savjet obratite se odvjetniku, pravnom, zdravstvenom, radnopravnom ili poreznom stručnjaku.

Izvor: oesterreich.gv.at