24 órás gondozók adózása és SVS-biztosítása Ausztriában 2026-ban

Ha önálló vállalkozóként dolgozol 24 órás gondozóként (Personenbetreuung) Ausztriában, az adókat és a társadalombiztosítási járulékokat magadnak kell rendezned. A gondozott személy vagy családja a veled kötött díjazási megállapodás alapján fizet, de az adminisztráció és a befizetések általában a te feladatod.

Röviden:

• A kötelező egészség-, nyugdíj- és balesetbiztosítás az iparengedély bejelentésének (Gewerbeanmeldung) napján kezdődik.
• A tevékenységet az SVS-nél és a Finanzamt Österreichnél is egy hónapon belül jelezni kell.
• A társadalombiztosítási járulék jellemzően a bruttó jövedelem körülbelül 25 százaléka; az első két naptári évben valamivel alacsonyabb lehet.
• 2026-ban 13 539 euró feletti éves jövedelem esetén jövedelemadó-fizetési kötelezettség keletkezhet.
• A szállás és az étkezés értékét természetbeni juttatásként (Sachbezug) a bevételhez kell számítani.

Ki felel az adóért és a járulékokért?

Az önálló gondozó a gondozott személlyel vagy annak hozzátartozóival díjazásban (Honorar) állapodik meg. A kapott díjból neki kell megfizetnie a társadalombiztosítási járulékokat és az esetlegesen fennálló jövedelemadót.

Ha a gondozó önálló vállalkozóként dolgozik, a gondozott személynek és családjának nincs bejelentési kötelezettsége sem a Finanzamt, sem az egészségbiztosító felé.

Bejelentés az SVS-nél

Az önálló Personenbetreuung ipari tevékenységnek számít. A kötelező egészség-, nyugdíj- és balesetbiztosítás a Gewerbeanmeldung napján indul.

A biztosítás kezdetét egy hónapon belül be kell jelenteni a Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS) felé. A bejelentés a Gewerbebehörde közreműködésével automatikusan is megtörténhet.

A szükséges nyomtatvány és beküldési módok

A bejelentéshez a Versicherungserklärung für Gewerbetreibende nevű űrlapot kell használni. Az űrlap:

• online beküldhető ID Austria vagy EU-Login használatával,
• online kitölthető, majd kinyomtatva és aláírva postázható,
• e-mailben, faxon vagy postai úton közvetlenül az SVS-nek is elküldhető.

Mekkora az SVS-járulék?

A gondozók társadalombiztosítási járuléka jellemzően a bruttó jövedelem körülbelül 25 százaléka. A pontos összeget több tényező befolyásolja, és azt az Einkommensteuerbescheid, vagyis a jövedelemadó-határozat alapján állapítják meg.

Az első két naptári évben a járulékok valamivel alacsonyabbak lehetnek. A konkrét összeghez használható online járulékkalkulátor is.

Bejelentés a Finanzamt Österreichnél

A vállalkozói tevékenység megkezdését a Finanzamt Österreichnél szintén egy hónapon belül be kell jelenteni. Ehhez elegendő egy rövid, kötetlen formájú írásos értesítés.

Ha használod a FinanzOnline rendszert, a bejelentés a „Weitere Services / Erklärungswechsel” menüpontban is elvégezhető. A Gewerbebehörde közreműködésével ez a bejelentés is automatikusan megtörténhet.

A Finanzamt ezt követően kérdőívet küld (Fragebogen, Verf24). A válaszok alapján adószámot (Steuernummer) állapítanak meg, vagy csak nyilvántartásba vesznek (Evidenz).

Mikor kell jövedelemadót fizetni?

Az önálló gondozó jövedelme ipari tevékenységből származó jövedelemnek (Einkünfte aus Gewerbebetrieb) minősül. Ez nem munkabér, ezért nem Lohnsteuer, vagyis bérből levont adó terheli.

Ha a gondozott háztartásában laksz, az adott lakás telephelynek (Betriebsstätte) számít. Az adóbevallást a tevékenységet követő évben kell beadni az E1 nyomtatványon és az E1a mellékleten, általában a Finanzamt Österreichnél.

A jövedelemadó-küszöbök

• 2024: 12 816 euró feletti éves jövedelem
• 2025: 13 308 euró feletti éves jövedelem
• 2026: 13 539 euró feletti éves jövedelem

Ha Ausztriában korlátlan adókötelezettséggel rendelkezel és átléped az adott évi határt, bevallást kell beadnod és adót kell fizetned. A következő évekre Einkommensteuervorauszahlung, azaz adóelőleg is megállapítható.

Hogyan számítják a jövedelmet?

A jövedelem alapja a bevételek és az elszámolható költségek különbsége. A bevételhez a gondozási díj és az útiköltség-térítés mellett a szállás és az étkezés értéke is hozzátartozik.

A teljes ellátás értéke 2026-ban

• Egy hónap: 196,20 euró
• Fél hónap: 98,10 euró
• Egy nap: 6,54 euró

Ezek az összegek természetbeni juttatásként (Sachbezug) növelik a bevételt. A tényleges üzleti kiadások, például a lakóhely és a gondozás helye közötti út költségei levonhatók. A tényleges költségek helyett Basispauschalierung vagy Kleinunternehmerpauschalierung is választható.

Számítási példa

Egy gondozó kéthetes váltásban évente 13 alkalommal dolgozik, alkalmanként 700 euró díjért, szállással és teljes ellátással.

• Díjazás: 700 euró × 13 = 9 100,00 euró
• Természetbeni juttatás: 98,10 euró × 12 = 1 177,20 euró
• Bevétel összesen: 10 277,20 euró
• Kisvállalkozói átalány, 20 százalék: −2 055,44 euró
• Járulékok: 212,30 euró × 12 = −2 547,60 euró
• Jövedelem: 5 674,16 euró

Ebben a példában nem keletkezik jövedelemadó-fizetési kötelezettség, nem kell bevallást beadni, és áfakötelezettség sem áll fenn.

Kell-e áfát fizetni?

Mivel a gondozott lakása telephelynek minősül, elvben Ausztriában Umsatzsteuer, vagyis áfafizetési kötelezettség merülhet fel. Alacsony bevételnél azonban alkalmazható a Kleinunternehmerregelung. Ebben az esetben nem kell áfát felszámítani és megfizetni, viszont a számlán sem szabad áfát feltüntetni.

Gyakori kérdések

A családnak be kell jelentenie az önálló gondozót?

Nem. Önálló gondozóval kötött szerződés esetén a családnak nincs bejelentési kötelezettsége a Finanzamt vagy az egészségbiztosító felé.

Mikortól vagyok biztosított az SVS-nél?

A biztosítás a Gewerbeanmeldung napján kezdődik. Ezt egy hónapon belül jelezni kell az SVS-nek; a folyamat a Gewerbebehörde útján automatikusan is megtörténhet.

Mikor kell beadni az adóbevallást?

A tevékenységet követő évben, az E1 nyomtatványon és az E1a mellékleten. 2026-ban a 13 539 eurós éves jövedelmi határ az irányadó.

Beleszámít a szállás és az étkezés a jövedelembe?

Igen. A teljes ellátás havi 196,20 euróval, fél hónap esetén 98,10 euróval, napi elszámolásnál pedig 6,54 euróval növeli a bevételt.

Gyakorlati teendők

1. Jelentsd be a Gewerbeanmeldungot, és őrizd meg a tevékenység kezdetét igazoló dokumentumokat.
2. A kezdéstől számított egy hónapon belül intézd az SVS-bejelentést a Versicherungserklärung für Gewerbetreibende űrlappal.
3. Jelentsd be a vállalkozói tevékenységet a Finanzamt Österreichnél, például FinanzOnline-on a „Weitere Services / Erklärungswechsel” menüpontban.
4. Vezesd nyilvántartásban a díjazást, az útiköltség-térítést, a Sachbezug értékét és az üzleti kiadásokat.
5. A következő évben ellenőrizd, hogy szükséges-e az E1 és E1a adóbevallás benyújtása, illetve keletkezik-e Einkommensteuervorauszahlung.
6. Az egyedi helyzetekben – különösen a járulékok, az áfa és az adóbevallás megítélésénél – kérj tanácsot adó- vagy más megfelelő szakembertől.

Fontos: Az itt szereplő információk tájékoztató jellegűek, és nem minősülnek adózási, jogi vagy társadalombiztosítási tanácsadásnak. A szabályok és az egyéni körülmények eltérhetnek.

Forrás: oesterreich.gv.at