Porezi i SVS osiguranje za 24-satne njegovatelje u Austriji 2026.

Ako u Austriji radite kao samostalni 24-satni njegovatelj, odnosno u okviru djelatnosti Personenbetreuung, sami ste odgovorni za poreze i doprinose socijalnog osiguranja. Porodica osobe o kojoj brinete u pravilu ne prijavljuje vašu djelatnost Finanzamt-u ili zdravstvenom osiguranju.

U nastavku su objašnjeni najvažniji rokovi, obaveze prema SVS-u i Finanzamt Österreich, kao i način obračuna prihoda u 2026. godini.

Ko plaća porez i doprinose?

Samostalni njegovatelj ugovara naknadu, odnosno Honorar, sa osobom kojoj pruža njegu ili sa njenim članovima porodice. Iz te naknade sam plaća poreze i doprinose socijalnog osiguranja.

Ako je angažovan samostalni njegovatelj, porodica nema obavezu prijave prema Finanzamt-u ili zdravstvenom osiguranju. Administrativne obaveze pripadaju njegovatelju.

Prijava SVS-u i početak osiguranja

Samostalni njegovatelj smatra se osobom koja obavlja privrednu djelatnost. Obavezno zdravstveno, penzijsko i osiguranje od nezgode počinju na dan prijave poslovne dozvole, odnosno Gewerbeanmeldung.

Početak osiguranja treba prijaviti u roku od jednog mjeseca nadležnoj instituciji za socijalno osiguranje samostalnih osoba, Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen (SVS), prema pokrajini u kojoj ste prijavljeni. Prijava se može automatski proslijediti i preko nadležnog organa za privredu, odnosno Gewerbebehörde.

Obrazac i načini slanja

Za prijavu se koristi obrazac Versicherungserklärung für Gewerbetreibende. Možete ga poslati:

• online, ako imate identifikaciju ID Austria ili EU-Login na telefonu;
• online popunjen, odštampan i potpisan poštom;
• e-mailom, faksom ili poštom direktno SVS-u.

Koliki su SVS doprinosi?

Njegovatelji u pravilu plaćaju približno 25 posto bruto prihoda za socijalno osiguranje. Tačan iznos zavisi od više faktora i utvrđuje se na osnovu rješenja o porezu na dohodak, odnosno Einkommensteuerbescheid.

Tokom prve dvije kalendarske godine doprinosi su nešto niži. Tačan iznos može se izračunati pomoću online kalkulatora doprinosa.

Prijava Finanzamt-u

Početak samostalne djelatnosti treba prijaviti nadležnom poreskom organu Finanzamt Österreich u roku od jednog mjeseca. Dovoljna je kratka pisana obavijest bez posebnog obrasca.

Ako već koristite FinanzOnline, prijavu možete podnijeti u meniju Weitere Services / Erklärungswechsel. I ova prijava može biti automatski proslijeđena preko Gewerbebehörde.

Nakon toga Finanzamt šalje upitnik Fragebogen (Verf24), koji treba popuniti i vratiti. Na osnovu podataka poreski organ odlučuje da li ćete dobiti poreski broj, odnosno Steuernummer, ili ćete biti samo evidentirani u registru, odnosno Evidenz.

Kada se plaća porez na dohodak?

Samostalni njegovatelj ostvaruje prihod iz privredne djelatnosti, odnosno Einkünfte aus Gewerbebetrieb. To nije prihod od zaposlenja koji podliježe porezu na platu, odnosno Lohnsteuer.

Ako živite u domaćinstvu osobe kojoj pružate njegu, njen stan smatra se poslovnim mjestom, odnosno Betriebsstätte.

Porezna prijava podnosi se naredne godine na obrascu E1, uz prilog E1a, u pravilu Finanzamt-u Österreich.

Godišnji pragovi za obavezu poreza

• 2024: porez se plaća na godišnji prihod iznad 12.816 eura;
• 2025: porez se plaća na godišnji prihod iznad 13.308 eura;
• 2026: porez se plaća na godišnji prihod iznad 13.539 eura.

Ako imate neograničenu poresku obavezu u Austriji i prekoračite važeći prag, morate podnijeti prijavu i platiti porez. Za naredne godine može biti određen i akontacioni porez, odnosno Einkommensteuervorauszahlung.

Kako se obračunava prihod?

Prihod predstavlja razliku između ukupnih prihoda i poslovnih troškova. U prihod se uračunavaju naknada za rad, refundacija putnih troškova, kao i vrijednost smještaja i ishrane.

Vrijednost smještaja i ishrane

Puni smještaj i ishrana predstavljaju nenovčanu korist, odnosno Sachbezug, koja se dodaje prihodu:

• za jedan mjesec: 196,20 eura;
• za pola mjeseca: 98,10 eura;
• za jedan dan: 6,54 eura.

Od prihoda se mogu odbiti stvarni poslovni troškovi, na primjer putni troškovi između mjesta stanovanja, uključujući stanovanje u inostranstvu, i mjesta na kojem pružate njegu. Umjesto stvarnih troškova moguće je izabrati paušalni obračun, odnosno Basispauschalierung ili Kleinunternehmerpauschalierung.

Primjer obračuna

Njegovatelj radi u smjenama od po dvije sedmice, ukupno 13 puta godišnje, uz naknadu od 700 eura po angažmanu i obezbijeđen smještaj i ishranu:

• naknada: 700 eura × 13 = 9.100,00 eura;
• nenovčana korist: 98,10 eura × 12 = 1.177,20 eura;
• ukupan prihod: 10.277,20 eura;
• paušal za malog preduzetnika, 20 posto: −2.055,44 eura;
• doprinosi: 212,30 eura × 12 = −2.547,60 eura;
• prihod nakon odbitaka: 5.674,16 eura.

U ovom primjeru ne nastaje obaveza podnošenja poreske prijave, plaćanja poreza na dohodak ili obračuna PDV-a.

Da li se plaća PDV?

Budući da se stan osobe kojoj pružate njegu smatra poslovnim mjestom, u načelu postoji obaveza obračuna poreza na promet, odnosno Umsatzsteuer, u Austriji.

Kod niskog prihoda može se primijeniti oslobođenje za malog preduzetnika, odnosno Kleinunternehmerregelung. Tada se PDV ne plaća, ali se PDV ne smije iskazati ni na računu.

Česta pitanja

Mora li porodica prijaviti samostalnog njegovatelja Finanzamt-u?

Ne. Ako porodica sklopi ugovor sa samostalnim njegovateljem, nema obavezu prijave Finanzamt-u ili zdravstvenom osiguranju.

Od kada sam osiguran kod SVS-a?

Osiguranje počinje na dan prijave poslovne dozvole, odnosno Gewerbeanmeldung. Početak osiguranja treba prijaviti SVS-u u roku od jednog mjeseca, mada se prijava može automatski proslijediti preko Gewerbebehörde.

Kada se podnosi poreska prijava?

Prijava se podnosi naredne godine na obrascu E1 i uz prilog E1a, ako prihod prelazi važeći godišnji prag. Za 2026. godinu taj prag iznosi 13.539 eura.

Da li se smještaj i ishrana uračunavaju u prihod?

Da. Puni smještaj i ishrana povećavaju prihod za 196,20 eura mjesečno, 98,10 eura za pola mjeseca ili 6,54 eura dnevno.

Praktični koraci

1. Prijavite poslovnu djelatnost, odnosno Gewerbeanmeldung.
2. U roku od jednog mjeseca podnesite prijavu SVS-u koristeći obrazac Versicherungserklärung für Gewerbetreibende.
3. U roku od jednog mjeseca obavijestite Finanzamt Österreich o početku djelatnosti.
4. Popunite i vratite upitnik Fragebogen (Verf24) kada ga dobijete od Finanzamt-a.
5. Vodite evidenciju naknada, putnih troškova i vrijednosti smještaja i ishrane.
6. Naredne godine podnesite obrasce E1 i E1a ako je prihod iznad važećeg praga.

Ovaj tekst je informativan i ne predstavlja poresko, pravno ili drugo stručno savjetovanje. Za konkretnu situaciju obratite se poreskom savjetniku, pravniku ili drugom nadležnom stručnjaku.

Izvor: oesterreich.gv.at