Familienbonus Plus 2026: până la 2.000 EUR pe copil și schimbări din 2027

Familienbonus Plus este un avantaj fiscal prin care părinții își pot reduce impozitul în Austria. Mecanismul există din 2019 și a fost modificat de mai multe ori. În 2026, valorile rămân neschimbate, însă din 1 ianuarie 2027 intră în vigoare reguli noi privind împărțirea avantajului între părinți.

Ce este Familienbonus Plus?

Familienbonus Plus este un credit fiscal direct (Absetzbetrag), care reduce impozitul datorat, cel mult până la zero. Valoarea depinde de vârsta copilului și se aplică pentru fiecare copil în parte.

În 2026, se pot acorda:

• Până la împlinirea vârstei de 18 ani: 166,68 EUR pe lună, respectiv 2.000 EUR pe an pentru fiecare copil;
• După împlinirea vârstei de 18 ani: 58,34 EUR pe lună, respectiv 700 EUR pe an, atât timp cât se acordă Familienbeihilfe.

Avantajul poate reduce doar impozitul datorat. Dacă impozitul este prea mic, suma efectiv utilizată poate fi mai mică decât valoarea maximă.

Cine poate solicita Familienbonus Plus?

Au dreptul la Familienbonus Plus părinții care îndeplinesc condițiile următoare:

• Sunt impozitați nelimitat în Austria, deoarece locuiesc aici sau plătesc aici impozite;
• Primesc Familienbeihilfe pentru copil sau sunt soțul, partenerul ori părintele separat de copil care plătește efectiv pensia alimentară, în cazul în care Familienbeihilfe este primită de celălalt părinte;
• Au venituri suficient de mari pentru a plăti impozit, deoarece Familienbonus Plus poate fi utilizat doar până la valoarea impozitului plătit.

Avantajul poate fi solicitat pentru orice copil pentru care se plătește Familienbeihilfe, inclusiv pentru un copil adoptat sau aflat în plasament. Poate fi acordat și atunci când copilul locuiește într-un alt stat UE, iar condițiile pentru plata diferenței de Familienbeihilfe (Differenzzahlung) sunt îndeplinite în principiu, chiar dacă diferența efectivă este zero.

Cum se solicită Familienbonus Plus?

Familienbonus Plus nu se acordă automat. Există două modalități de solicitare:

• În timpul anului, prin angajator: se depune formularul necesar, iar impozitul reținut lunar din salariu poate fi mai mic;
• Ulterior, prin declarația anuală de impozit: solicitarea se face în FinanzOnline sau pe hârtie, prin anexa L 1k ori L 1k-bF la Arbeitnehmerveranlagung.

Dacă angajatorul a luat deja în calcul Familienbonus Plus în timpul anului, iar apoi depui Arbeitnehmerveranlagung, trebuie să bifezi din nou avantajul în declarație. În caz contrar, poate rezulta o obligație suplimentară de plată a impozitului.

Valoarea Familienbonus Plus în 2026

Valorile din 2026 sunt aceleași ca în perioada 2024–2026:

• Până la vârsta de 18 ani: 166,68 EUR lunar sau 2.000 EUR anual;
• Peste 18 ani: 58,34 EUR lunar sau 700 EUR anual, cât timp copilul primește în continuare Familienbeihilfe.

Calculul se face lunar. Pentru un nou-născut, avantajul se acordă începând cu luna nașterii. În luna în care copilul împlinește 18 ani se aplică încă valoarea mai mare.

Dacă există mai mulți copii pentru care se plătește Familienbeihilfe, Familienbonus Plus poate fi solicitat pentru fiecare dintre ei.

Kindermehrbetrag pentru impozite mici

Persoanele cu venituri atât de mici încât plătesc foarte puțin sau deloc impozit pot primi, în anumite condiții, Kindermehrbetrag. În 2026, valoarea acestuia reprezintă diferența dintre impozitul calculat înainte de deducerea avantajelor fiscale și 700 EUR pentru fiecare copil.

Pentru 2026, limitele de venit sunt:

• Un copil: 17.038 EUR;
• Doi copii: 20.538 EUR;
• Trei copii: 23.356 EUR.

Printre condiții se numără existența, în 2026, a unui venit impozabil din muncă pentru cel puțin 30 de zile sau primirea pe tot parcursul anului a Kinderbetreuungsgeld, Wochengeld ori Pflegekarenzgeld. Solicitantul trebuie, de asemenea, să fie singurul susținător financiar al familiei sau părinte singur, ori partenerul să aibă și el venituri mici. Nu este necesară o cerere separată: în declarația de impozit trebuie confirmat faptul că sunt îndeplinite condițiile.

Copiii peste 18 ani

Din ianuarie 2024, pentru copiii peste 18 ani se acordă 700 EUR pe an, față de 650 EUR anterior. Singura condiție este ca pentru copil să se primească în continuare Familienbeihilfe.

Odată cu încetarea Familienbeihilfe încetează și Familienbonus Plus. Acest lucru se poate întâmpla, de exemplu, atunci când copilul împlinește 24 de ani în timpul studiilor. Pentru un copil cu dizabilitate care beneficiază de Familienbeihilfe majorată nu există o limită de vârstă.

Schimbări din 1 ianuarie 2027

Valoarea Familienbonus Plus nu se schimbă în 2027. Se modifică însă regulile privind împărțirea avantajului între părinți.

• Copil sub 4 ani: rămân posibile împărțirea 50%–50% sau solicitarea a 100% de către unul dintre părinți. Aceleași reguli se aplică indiferent de vârstă în cazul Familienbeihilfe majorate;
• Copil de peste 4 ani: dacă în gospodărie nu există un alt copil sub 4 ani sau un copil pentru care se acordă Familienbeihilfe majorată, sunt permise doar împărțirile 50%–50% sau 75%–25%. Împărțirea 100%–0% nu mai este permisă;
• Părinți separați: între părintele care primește Familienbeihilfe și părintele care plătește efectiv pensia alimentară sunt posibile împărțirile 50%–50% sau 75%–25%. Împărțirea 100%–0% este posibilă doar până când copilul împlinește 4 ani sau, în cazul Familienbeihilfe majorate, indiferent de vârstă.

Dacă angajatorul ia în prezent în calcul 100% din Familienbonus Plus pentru un copil de peste 4 ani, din 2027 trebuie depus un nou formular E 33, cu excepția situației în care în gospodărie locuiește un frate sau o soră sub 4 ani. Detaliile sunt prezentate pe pagina de întrebări și răspunsuri a Ministerului Federal al Finanțelor privind regulile din 2027.

Pași practici

1. Verifică dacă pentru copil se primește Familienbeihilfe și dacă ești impozitat nelimitat în Austria.
2. Stabilește valoarea aplicabilă în funcție de vârsta copilului: 2.000 EUR anual până la 18 ani sau 700 EUR anual după 18 ani, cât timp se acordă Familienbeihilfe.
3. Alege modalitatea de solicitare: prin angajator în timpul anului sau prin Arbeitnehmerveranlagung, în FinanzOnline ori pe hârtie, cu formularul L 1k sau L 1k-bF.
4. Dacă avantajul a fost aplicat deja de angajator, bifează-l din nou în declarația anuală pentru a evita o eventuală plată suplimentară.
5. Pentru 2027, verifică modul de împărțire între părinți și depune formularul E 33 dacă este necesar.