Повернення податків в Австрії: як працює Arbeitnehmerveranlagung

Якщо ви працюєте в Австрії або отримуєте пенсію, роботодавець щомісяця утримує із доходу прибутковий податок із зарплати (Lohnsteuer). Оскільки розрахунок часто базується на припущенні, що протягом усього року дохід був однаковим, після завершення року може виявитися, що податку сплачено більше, ніж потрібно. У такому разі різницю повертають на банківський рахунок.

Офіційна назва такого перерахунку — Arbeitnehmerveranlagung, раніше його називали Jahresausgleich.

Коли можна отримати повернення податку

Повернення часто виникає в таких ситуаціях:

• протягом року ви отримували різну зарплату, а роботодавець не зробив повторного розрахунку (Aufrollung);
• ви змінили роботодавця або працювали не весь рік;
• через низький дохід вам належить часткове повернення внесків соціального страхування (SV-Rückerstattung);
• вам належить податкова пільга для єдиного годувальника або одинокого батька чи матері (Alleinverdiener- або Alleinerzieherabsetzbetrag), а також надбавка для працівників, які їздять на роботу (Pendlerpauschale), але ці суми не врахували під час нарахування зарплати;
• ви можете заявити витрати, пов’язані з роботою (Werbungskosten), особливі витрати (Sonderausgaben) або надзвичайні фінансові витрати (außergewöhnliche Belastungen).

Що можна вказати в декларації

Після завершення року у формі L1, зокрема, можна заявити:

• пільгу для єдиного годувальника або одинокого батька чи матері, а також надбавку для багатодітних сімей (Mehrkindzuschlag);
• Pendlerpauschale, якщо роботодавець ще не врахував її;
• додатковий внесок до медичного страхування за співзастрахованих родичів;
• інші витрати, пов’язані з роботою, наприклад професійну літературу або підвищення кваліфікації;
• особливі витрати, які не передаються до податкової автоматично;
• пільгу на сплату аліментів (Unterhaltsabsetzbetrag) і Familienbonus Plus у додатку L1k;
• надзвичайні витрати, наприклад пов’язані з інвалідністю, у додатку L1ab.

Деякі особливі витрати, зокрема пожертви або церковний внесок (Kirchensteuer), сама організація передає до податкової, якщо має ваше ім’я та дату народження. У FinanzOnline можна перевірити, чи надійшла правильна сума.

Коли декларація є обов’язковою

Обов’язковий перерахунок податку (Pflichtveranlagung) потрібен, якщо річний дохід перевищив відповідний поріг і водночас наявна, наприклад, одна з наведених нижче обставин.

• До 2022 року: понад 12 000 євро;
• 2023 рік: понад 12 756 євро;
• 2024 рік: понад 13 981 євро;
• 2025 рік: понад 14 517 євро;
• 2026 рік: понад 14 769 євро.

Типові випадки:

• протягом частини року ви одночасно мали два або більше доходів, що оподатковуються через Lohnsteuer, але їх не оподаткували разом, наприклад корпоративну пенсію разом із пенсією за ASVG;
• у розрахунку зарплати врахували Alleinverdienerabsetzbetrag, Pendlerpauschale або Familienbonus Plus, але умови для них не виконувалися чи була врахована неправильна сума.

Якщо, крім зарплати, ви мали інші доходи, наприклад від підприємницької діяльності або оренди, і разом вони перевищили 730 євро, потрібно подати декларацію з податку на доходи за формою E1.

Строки подання

• Добровільна Arbeitnehmerveranlagung: протягом 5 років. Наприклад, декларацію за 2025 рік можна подати до кінця грудня 2030 року;
• Обов’язкова декларація на папері: до 30 квітня наступного року;
• Обов’язкова декларація онлайн: до 30 червня наступного року.

Якщо після добровільної заяви вийде не повернення, а доплата, і немає підстав для обов’язкового подання, заяву можна відкликати.

Автоматичне повернення податку

Якщо ви мали лише доходи, з яких утримується Lohnsteuer, не заявляєте окремі витрати чи пільги, а розрахунок показує повернення, перерахунок може відбутися без заяви. Це називається antragslose Arbeitnehmerveranlagung. Умова — до 30 червня не подати форму L1 за попередній рік.

Той, хто вперше потрапляє до цієї категорії, у другій половині наступного року отримує інформаційний лист із номером банківського рахунку, який є в реєстрі. Якщо рахунок уже неактуальний, про це потрібно повідомити не пізніше ніж протягом чотирьох тижнів.

Навіть після автоматичного рішення можна подати власну декларацію протягом п’ятирічного строку. У такому разі попереднє рішення скасують.

Особи з низькою пенсією автоматично отримують назад частину страхових внесків. Для тих, хто має право на пільгу для пенсіонерів, максимальне повернення становить 710 євро у 2025 році та 723 євро у 2026 році.

Як подати Arbeitnehmerveranlagung

Заяву можна подати:

• онлайн через систему FinanzOnline;
• поштою;
• особисто у відповідній податковій інспекції.

Паперові форми L1, L1k і L1ab не можна завантажити, але їх можна безкоштовно замовити онлайн.

Довідку про зарплату (Lohnzettel) додавати не потрібно — її передає роботодавець. Рахунки та підтвердження також не подаються разом із заявою, але їх потрібно зберігати протягом семи років, оскільки податкова може їх запросити.

Поширені запитання

Чи потрібне австрійське громадянство?

Ні. Загалом ці правила також поширюються на громадян ЄС, які проживають в Австрії.

Чи можна подати декларацію за минулі роки?

Так. Для добровільної Arbeitnehmerveranlagung передбачено п’ять років. Наприклад, 2025 рік можна врегулювати до кінця грудня 2030 року.

Чому може виникнути доплата податку?

Найчастіше це трапляється, коли одночасно були кілька доходів, що оподатковуються через Lohnsteuer, і кожен платник розраховував податок лише зі своєї виплати. У такому разі також можуть призначити щоквартальну сплату авансових платежів.

Що буде, якщо нічого не подати?

Якщо існує обов’язок подання, податкова може надіслати вимогу подати форму L1, наприклад у випадку виплати лікарняних або отримання подвійного доходу.

Практичні кроки

1. Перевірте, чи був у вас протягом року один роботодавець, кілька роботодавців або інші доходи.
2. Зберіть інформацію про Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen та невраховані пільги.
3. Перевірте дані й банківський рахунок у FinanzOnline.
4. Подайте форму L1, а за потреби також L1k або L1ab, онлайн, поштою чи особисто.
5. Зберігайте рахунки та підтвердження сім років.
6. Якщо після добровільного подання виникла доплата, перевірте, чи можна відкликати заяву.

Інформація базується на матеріалах oesterreich.gv.at і не є податковою чи юридичною консультацією.