Povraćaj poreza u Austriji: kako funkcioniše Arbeitnehmerveranlagung

Ako radite u Austriji ili primate penziju, poslodavac vam svakog meseca obračunava i uplaćuje porez na zaradu (Lohnsteuer). Pošto se obračun često zasniva na pretpostavci da ćete tokom cele godine imati isti prihod, nakon završetka godine može uslediti novi obračun. Tada se utvrđuje da li ste platili previše ili premalo poreza.

Godišnji obračun se zvanično naziva Arbeitnehmerveranlagung, dok se ranije koristio naziv Jahresausgleich. U mnogim slučajevima rezultat je povraćaj novca na bankovni račun.

Zašto možete dobiti povraćaj poreza?

Porez na zaradu (Lohnsteuer) obračunava se kao da tokom cele godine ostvarujete ujednačen prihod. Ako su se vaša primanja menjala, godišnjim obračunom se porez raspoređuje na stvarni godišnji prihod. Zbog toga se može utvrditi da ste uplatili više nego što je trebalo.

Povraćaj je naročito moguć u sledećim situacijama:

• primali ste različite iznose tokom godine, a poslodavac nije izvršio ponovni obračun (Aufrollung);
• promenili ste poslodavca ili niste radili tokom cele godine;
• zbog niskog prihoda imate pravo na delimičan povraćaj doprinosa za socijalno osiguranje (SV-Rückerstattung);
• imate pravo na poresku olakšicu za lice koje samo izdržava porodicu ili samohranog roditelja (Alleinverdiener- ili Alleinerzieherabsetzbetrag), odnosno na paušal za putovanje na posao (Pendlerpauschale), ali to nije uračunato u obračun zarade;
• možete prijaviti troškove povezane sa radom (Werbungskosten), posebne izdatke (Sonderausgaben) ili vanredne troškove (außergewöhnliche Belastungen).

Šta se može prijaviti?

Nakon završetka poreske godine, na obrascu L1 mogu se, između ostalog, prijaviti:

• olakšica za lice koje samo izdržava porodicu ili samohranog roditelja, kao i dodatak za više dece (Mehrkindzuschlag);
• paušal za putovanje na posao (Pendlerpauschale), ako ga poslodavac nije već uračunao;
• dodatni doprinos za zdravstveno osiguranje za suosigurane članove porodice;
• dodatni troškovi povezani sa radom, kao što su stručna literatura ili usavršavanje;
• posebni izdaci koji se ne prosleđuju automatski;
• olakšica za plaćeno izdržavanje (Unterhaltsabsetzbetrag) i Familienbonus Plus, uz prilog L1k;
• vanredni troškovi, na primer zbog invaliditeta, uz prilog L1ab.

Neke posebne izdatke, poput donacija ili crkvenog doprinosa (Kirchensteuer), organizacija može sama proslediti poreskoj upravi ako ima vaše ime i datum rođenja. U sistemu FinanzOnline možete proveriti da li je prijavljen tačan iznos.

Kada je prijava obavezna?

Obavezni godišnji obračun, odnosno Pflichtveranlagung, postoji kada je vaš godišnji prihod premašio odgovarajući prag i kada je ispunjen najmanje jedan dodatni uslov.

Tipični slučajevi su:

• tokom jednog dela godine istovremeno ste imali dva ili više prihoda koji podležu porezu na zaradu, a nisu oporezovani zajedno, na primer poslovnu penziju uz penziju po sistemu ASVG;
• u obračunu zarade uzeta je u obzir olakšica za lice koje samo izdržava porodicu, Pendlerpauschale ili Familienbonus Plus, ali uslovi nisu bili ispunjeni ili je obračunat iznos koji vam ne pripada.

Ako pored prihoda od rada imate i druge prihode, na primer od samostalne delatnosti ili izdavanja nekretnine, a njihov zbir prelazi 730 evra, morate podneti prijavu poreza na dohodak na obrascu E1.

Rokovi za Arbeitnehmerveranlagung

Ako dobrovoljno podnesete zahtev, a obračun pokaže doplatu poreza, možete povući zahtev pod uslovom da ne postoji razlog zbog kojeg je prijava obavezna.

Automatski povraćaj poreza

Ako ste imali isključivo prihode koji podležu porezu na zaradu i ne prijavljujete posebne izdatke ili olakšice, obračun može biti izvršen bez posebnog zahteva. Ovaj postupak se naziva antragslose Arbeitnehmerveranlagung.

Uslov je da do 30. juna ne podnesete obrazac L1 za prethodnu godinu i da obračun pokaže povraćaj. Osoba koja prvi put ulazi u ovaj postupak dobija u drugoj polovini naredne godine informativno pismo sa evidentiranim brojem bankovnog računa. Ako račun više nije aktuelan, to treba prijaviti najkasnije u roku od četiri nedelje.

I nakon automatskog rešenja možete podneti sopstvenu prijavu u okviru roka od pet godina. U tom slučaju prethodno rešenje se stavlja van snage.

Osobe sa niskom penzijom automatski dobijaju nazad deo svojih doprinosa. Za penzionere koji imaju pravo na penzijsku olakšicu, maksimalni povraćaj iznosi 710 evra za 2025. godinu i 723 evra za 2026. godinu.

Gde i kako se podnosi zahtev?

Zahtev možete podneti elektronski putem sistema FinanzOnline, poštom ili lično u nadležnoj poreskoj upravi. Obrasci L1, L1k i L1ab u papirnom obliku ne mogu se preuzeti, ali se mogu besplatno naručiti online.

Obrazac o zaradi (Lohnzettel) ne morate priložiti, jer ga poslodavac prosleđuje poreskoj upravi. Račune i potvrde takođe ne morate slati uz prijavu, ali ih morate čuvati sedam godina, jer poreska uprava može naknadno zatražiti uvid.

Česta pitanja

Da li moram biti austrijski državljanin?

Ne. Ova pravila se u osnovi primenjuju i na građane EU koji žive u Austriji.

Mogu li tražiti povraćaj za prethodne godine?

Da. Kod dobrovoljnog zahteva imate rok od pet godina. Na primer, obračun za 2025. godinu možete podneti do kraja decembra 2030.

Zašto ponekad nastaje doplata poreza?

Najčešći razlog je istovremeno primanje više prihoda koji podležu porezu na zaradu. Svaki isplatilac tada obračunava porez samo na svoj deo prihoda. U takvoj situaciji može biti određeno i plaćanje akontacije poreza na tromesečnom nivou.

Šta ako ništa ne podnesem?

Ako postoji razlog za obaveznu prijavu, poreska uprava može poslati obrazac L1 i pozvati vas da podnesete prijavu, na primer zbog naknade za bolovanje ili istovremenih prihoda.

Praktični koraci

1. Proverite da li ste tokom godine menjali poslodavca, imali više prihoda ili niste radili svih 12 meseci.
2. Pripremite podatke o olakšicama, troškovima rada, posebnim izdacima i vanrednim troškovima.
3. Proverite podatke i eventualne iznose u sistemu FinanzOnline.
4. Podnesite obrazac L1, a po potrebi i L1k ili L1ab, elektronski, poštom ili lično.
5. Sačuvajte račune i potvrde sedam godina, čak i kada ih ne prilažete uz prijavu.
6. Ako je prijava obavezna, poštujte rok do 30. aprila na papiru ili do 30. juna online.

Informacije su zasnovane na izvorima dostupnim na portalu oesterreich.gv.at i ne predstavljaju poresko ili pravno savetovanje.