Povrat poreza u Austriji: kako funkcionira Arbeitnehmerveranlagung

Ako u Austriji radite ili primate mirovinu, poslodavac vam svaki mjesec obračunava i zadržava porez na plaću (Lohnsteuer). Taj iznos često nije potpuno jednak porezu koji stvarno trebate platiti za cijelu godinu. Nakon završetka godine porez se može ponovno izračunati, pa mnogi dobiju povrat novca.

Godišnji obračun službeno se naziva Arbeitnehmerveranlagung, a ranije se nazivao Jahresausgleich. U nastavku objašnjavamo tko može dobiti povrat, kada je obračun obvezan i koje rokove treba pratiti.

Zašto možete dobiti povrat poreza?

Porez na plaću (Lohnsteuer) obračunava se kao da tijekom cijele godine primate jednaku plaću. Ako su se vaši prihodi mijenjali, godišnji obračun ravnomjernije raspoređuje porez. Tada se često pokaže da ste tijekom godine platili previše, a razlika se uplaćuje izravno na vaš bankovni račun.

Povrat se najčešće može očekivati ako:

• ste tijekom godine primali različite iznose plaće, a poslodavac nije proveo ponovni obračun (Aufrollung),
• ste promijenili poslodavca ili niste radili cijelu godinu,
• zbog niskih prihoda imate pravo na djelomični povrat doprinosa za socijalno osiguranje (SV-Rückerstattung),
• imate pravo na olakšicu za osobe koje same uzdržavaju obitelj ili samohrane roditelje (Alleinverdiener- ili Alleinerzieherabsetzbetrag), odnosno na paušal za putovanje na posao (Pendlerpauschale), ali to još nije uračunato u obračun plaće,
• možete prijaviti troškove povezane s poslom (Werbungskosten), posebne izdatke (Sonderausgaben) ili izvanredne troškove (außergewöhnliche Belastungen).

Što se može prijaviti u obračunu?

Nakon završetka godine na obrascu L1, između ostalog, možete prijaviti ili zatražiti:

• olakšicu za osobu koja sama uzdržava obitelj ili samohranog roditelja te dodatak za obitelji s više djece (Mehrkindzuschlag),
• paušal za putovanje na posao (Pendlerpauschale), ako ga poslodavac još nije uzeo u obzir,
• dodatni doprinos za zdravstveno osiguranje za suosigurane članove obitelji,
• druge troškove povezane s radom, primjerice stručnu literaturu ili usavršavanje,
• posebne izdatke koji se ne prosljeđuju automatski,
• olakšicu za uzdržavanje (Unterhaltsabsetzbetrag) i Familienbonus Plus putem priloga L1k,
• izvanredne troškove, primjerice zbog invaliditeta, putem priloga L1ab.

Određene posebne izdatke, poput donacija ili crkvenog doprinosa (Kirchensteuer), organizacija sama prosljeđuje poreznoj upravi ako ima vaše ime i datum rođenja. U sustavu FinanzOnline možete provjeriti je li prijavljen ispravan iznos.

Kada je obračun poreza obvezan?

Obvezni obračun poreza (Pflichtveranlagung) potreban je kada je vaš godišnji prihod premašio određeni prag i kada je ispunjen barem jedan dodatni uvjet. Pragovi su:

• do 2022. godine: 12.000 eura,
• 2023. godine: 12.756 eura,
• 2024. godine: 13.981 euro,
• 2025. godine: 14.517 eura,
• 2026. godine: 14.769 eura.

Tipični slučajevi obvezne prijave

• Tijekom dijela godine istodobno ste imali dva ili više oporezivih prihoda od rada koji nisu bili zajednički oporezovani, primjerice poslovnu mirovinu uz mirovinu prema ASVG-u.
• U obračun plaće uključena je olakšica za osobu koja sama uzdržava obitelj, Pendlerpauschale ili Familienbonus Plus, ali uvjeti nisu bili ispunjeni ili je obračunan iznos na koji niste imali pravo.

Ako ste uz prihod od rada imali i druge prihode, primjerice od samostalne djelatnosti ili iznajmljivanja, a njihov je ukupni iznos premašio 730 eura, morate podnijeti prijavu poreza na dohodak na obrascu E1.

Rokovi za Arbeitnehmerveranlagung

• Dobrovoljni zahtjev: imate pet godina. Obračun za 2025. godinu možete predati do kraja prosinca 2030.
• Obvezna prijava na papiru: do 30. travnja sljedeće godine.
• Obvezna prijava online: do 30. lipnja sljedeće godine.

Ako nakon dobrovoljnog zahtjeva proizlazi doplata, a ne postoji razlog zbog kojeg je prijava obvezna, zahtjev možete povući.

Automatski povrat poreza

Ako ste imali isključivo oporezivi prihod od rada i ne prijavljujete posebne izdatke ili olakšice, obračun se može provesti bez zahtjeva. To se naziva antragslose Arbeitnehmerveranlagung.

Uvjet je da do 30. lipnja ne predate obrazac L1 za prethodnu godinu i da izračun pokazuje povrat. Osoba koja se prvi put nađe u toj skupini u drugoj polovici sljedeće godine dobiva informativno pismo s evidentiranim brojem bankovnog računa. Ako broj više nije aktualan, to treba prijaviti najkasnije u roku od četiri tjedna.

I nakon automatskog rješenja možete predati vlastitu prijavu u roku od pet godina. U tom slučaju prethodno rješenje stavlja se izvan snage.

Osobe s niskom mirovinom automatski dobivaju natrag dio doprinosa. Za umirovljenike koji imaju pravo na mirovinsku olakšicu maksimalni povrat iznosi 710 eura za 2025. godinu i 723 eura za 2026. godinu.

Gdje i kako predati zahtjev?

Zahtjev možete predati elektronički putem sustava FinanzOnline, poštom ili osobno nadležnom poreznom uredu.

Papirnati obrasci L1, L1k i L1ab ne mogu se preuzeti, ali ih možete besplatno naručiti online. Platnu listu odnosno potvrdu o plaći (Lohnzettel) ne morate prilagati jer je poslodavac prosljeđuje poreznoj upravi.

Račune i potvrde također ne morate odmah slati, ali ih morate čuvati sedam godina jer ih porezna uprava može naknadno zatražiti.

Česta pitanja

Moram li biti austrijski državljanin?

Ne. Pravila se u osnovi primjenjuju i na građane Europske unije koji žive u Austriji.

Mogu li tražiti povrat za prethodne godine?

Da. Za dobrovoljni zahtjev imate pet godina. Primjerice, obračun za 2025. godinu možete urediti do kraja prosinca 2030.

Zašto mogu morati dodatno platiti porez?

Najčešći je razlog istodobno primanje više oporezivih prihoda od rada. Svaki isplatitelj tada može obračunati porez samo na vlastiti iznos, pa se nakon godišnjeg obračuna utvrdi doplata. U takvom slučaju može biti određeno i plaćanje predujmova tromjesečno.

Što ako ništa ne predam?

Ako postoji obveza podnošenja prijave, porezna uprava može vas pozvati da predate obrazac L1. To se, primjerice, može dogoditi zbog naknade za bolovanje ili istodobnih prihoda.

Praktični koraci

1. Provjerite jeste li imali samo jedan prihod od rada ili više istodobnih oporezivih prihoda.
2. Prikupite podatke o troškovima povezanima s radom, posebnim izdacima i mogućim olakšicama.
3. U sustavu FinanzOnline provjerite evidentirani Lohnzettel i iznose koje su organizacije proslijedile poreznoj upravi.
4. Predajte Arbeitnehmerveranlagung putem FinanzOnline, poštom ili osobno nadležnom poreznom uredu.
5. Sačuvajte račune i potvrde sedam godina, čak i ako ih niste priložili uz prijavu.
6. Ako je prijava obvezna, poštujte rok do 30. travnja na papiru odnosno do 30. lipnja online.

Ovaj je članak informativan i ne predstavlja porezno ili pravno savjetovanje. Za stručnu pomoć obratite se poreznom savjetniku ili drugom nadležnom stručnjaku.

Izvor: oesterreich.gv.at