Rambursarea impozitului în Austria: cum funcționează Arbeitnehmerveranlagung

Dacă lucrezi în Austria sau primești o pensie, angajatorul îți reține lunar impozitul pe salariu. Deoarece calculul presupune adesea un venit similar pe tot parcursul anului, suma reținută poate fi diferită de impozitul datorat efectiv. După încheierea anului, Finanzamt recalculează impozitul prin procedura numită Arbeitnehmerveranlagung, cunoscută anterior drept Jahresausgleich.

În multe cazuri rezultatul este o rambursare în contul bancar. Totuși, în anumite situații declarația este obligatorie sau poate rezulta o sumă suplimentară de plată.

Când poți primi impozit înapoi?

Impozitul pe salariu (Lohnsteuer) este calculat ca și cum ai fi câștigat aceeași sumă pe tot parcursul anului. Dacă veniturile au variat, recalcularea anuală poate arăta că ai plătit prea mult.

O rambursare este posibilă, de exemplu, în următoarele situații:

• ai primit salarii diferite în timpul anului, iar angajatorul nu a efectuat recalcularea (Aufrollung);
• ți-ai schimbat angajatorul sau nu ai lucrat pe durata întregului an;
• ai un venit redus și ai dreptul la rambursarea parțială a contribuțiilor sociale (SV-Rückerstattung);
• ai dreptul la deducerea pentru o singură persoană care întreține familia sau pentru un părinte singur (Alleinverdiener- sau Alleinerzieherabsetzbetrag), respectiv la deducerea pentru navetă (Pendlerpauschale), dar acestea nu au fost luate în calcul la salarizare;
• poți declara cheltuieli legate de muncă (Werbungskosten), cheltuieli speciale (Sonderausgaben) sau sarcini extraordinare (außergewöhnliche Belastungen).

Ce poți declara prin Arbeitnehmerveranlagung?

După încheierea anului, în formularul L1 pot fi declarate, printre altele:

• deducerea pentru o singură persoană care întreține familia sau pentru un părinte singur, precum și suplimentul pentru mai mulți copii (Mehrkindzuschlag);
• deducerea pentru navetă, dacă angajatorul nu a luat-o în considerare;
• contribuția suplimentară la asigurarea de sănătate pentru rudele coasigurate;
• cheltuieli suplimentare legate de muncă, precum literatura de specialitate sau cursurile de formare;
• cheltuieli speciale care nu sunt transmise automat;
• deducerea pentru pensia de întreținere (Unterhaltsabsetzbetrag) și Familienbonus Plus, prin anexa L1k;
• sarcini extraordinare, de exemplu cele datorate unui handicap, prin anexa L1ab.

Anumite cheltuieli speciale, precum donațiile sau contribuția la biserică, sunt transmise direct către Finanzamt de organizația respectivă, dacă aceasta are numele și data nașterii tale. În FinanzOnline poți verifica dacă suma transmisă este corectă.

Când este obligatorie declarația?

Arbeitnehmerveranlagung obligatorie (Pflichtveranlagung) se aplică atunci când venitul anual depășește pragul relevant și există, în plus, una dintre situațiile prevăzute de reguli.

Praguri pentru Pflichtveranlagung

• Până în 2022: 12.000 euro;
• 2023: 12.756 euro;
• 2024: 13.981 euro;
• 2025: 14.517 euro;
• 2026: 14.769 euro.

Situații frecvente sunt:

• într-o parte a anului ai avut simultan două sau mai multe venituri impozabile prin impozitul pe salariu, care nu au fost impozitate împreună, de exemplu o pensie ocupațională alături de pensia ASVG;
• în calculul salariului au fost incluse deducerea pentru o singură persoană care întreține familia, Pendlerpauschale sau Familienbonus Plus, dar condițiile nu erau îndeplinite ori a fost acordată o sumă la care nu aveai dreptul.

Dacă, pe lângă veniturile salariale, ai avut și alte venituri, de exemplu dintr-o activitate independentă sau din închiriere, iar acestea au depășit împreună 730 de euro, trebuie depusă declarația de impozit pe venit prin formularul E1.

Termenele pentru depunere

• Cerere voluntară: 5 ani. Pentru anul 2025, depunerea este posibilă până la sfârșitul lunii decembrie 2030;
• Declarație obligatorie pe hârtie: 30 aprilie a anului următor;
• Declarație obligatorie online: 30 iunie a anului următor.

Dacă depui o cerere voluntară și rezultă o sumă suplimentară de plată, iar nu există un motiv pentru depunerea obligatorie, poți retrage cererea.

Rambursarea automată a impozitului

Dacă ai avut exclusiv venituri impozabile prin impozitul pe salariu și nu declari cheltuieli speciale sau deduceri, recalcularea poate avea loc fără cerere, prin procedura antragslose Arbeitnehmerveranlagung. Condiția este să nu depui formularul L1 pentru anul precedent până la 30 iunie, iar calculul să indice o sumă de rambursat.

Persoanele care intră pentru prima dată în această procedură primesc, în a doua jumătate a anului următor, o scrisoare informativă cu numărul de cont bancar înregistrat. Dacă acesta nu mai este actual, schimbarea trebuie comunicată în cel mult patru săptămâni.

Chiar și după emiterea deciziei automate poți depune propria declarație în termenul de 5 ani. În acest caz, decizia anterioară este anulată.

Persoanele cu pensii reduse primesc automat înapoi o parte din contribuții. Pentru cei care au dreptul la deducerea pentru pensionari, rambursarea maximă este de 710 euro în 2025 și de 723 euro în 2026.

Unde și cum se depune cererea?

Cererea poate fi depusă:

• online, prin sistemul FinanzOnline;
• prin poștă;
• personal, la Finanzamt competent.

Formularele L1, L1k și L1ab pe hârtie nu pot fi descărcate, însă pot fi comandate gratuit online.

Nu trebuie să atașezi fluturașul de salariu (Lohnzettel), deoarece angajatorul îl transmite către Finanzamt. Nici facturile și documentele justificative nu trebuie anexate, însă trebuie păstrate timp de șapte ani, deoarece pot fi solicitate ulterior.

Întrebări frecvente

Trebuie să am cetățenie austriacă?

Nu. În principiu, aceleași reguli se aplică și cetățenilor UE care locuiesc în Austria.

Pot cere rambursarea pentru anii anteriori?

Da. Pentru o cerere voluntară ai la dispoziție 5 ani. De exemplu, pentru anul 2025 poți depune cererea până la sfârșitul lunii decembrie 2030.

De ce poate rezulta o plată suplimentară?

Cel mai frecvent, acest lucru se întâmplă când ai avut simultan mai multe venituri impozabile prin impozitul pe salariu, iar fiecare plătitor a calculat impozitul doar pentru suma plătită de el. În anumite cazuri poate fi stabilită și plata unor avansuri trimestriale.

Ce se întâmplă dacă nu depun nimic?

Dacă există un motiv de depunere obligatorie, Finanzamt îți poate solicita formularul L1, de exemplu în cazul indemnizației de boală sau al veniturilor duble.

Pași practici

1. Verifică dacă ai avut unul sau mai multe venituri impozabile și dacă te încadrezi într-o situație de rambursare sau de depunere obligatorie.
2. Adună documentele pentru Werbungskosten, Sonderausgaben și außergewöhnliche Belastungen și păstrează-le timp de șapte ani.
3. Verifică în FinanzOnline datele transmise automat, inclusiv sumele pentru donații și contribuția la biserică.
4. Depune formularul L1, împreună cu L1k sau L1ab dacă este cazul, prin FinanzOnline, prin poștă sau personal la Finanzamt.
5. Respectă termenul aplicabil: 5 ani pentru cererea voluntară, 30 aprilie pentru depunerea obligatorie pe hârtie sau 30 iunie pentru depunerea obligatorie online.
6. Dacă primești o rambursare automată, verifică numărul contului bancar din scrisoarea informativă și anunță orice modificare în termen de patru săptămâni.

Informațiile se bazează pe surse publice și nu reprezintă consultanță fiscală. Pentru o situație individuală, solicită sfatul unui specialist.

Sursă: oesterreich.gv.at