奥地利退税：Arbeitnehmerveranlagung 如何运作

如果你在奥地利工作或领取养老金，雇主会每月预扣工资税（Lohnsteuer）。由于月度预扣通常按照全年收入相同来估算，年度重新计算后可能发现多缴了税，这时差额会退回到你的银行账户。

Arbeitnehmerveranlagung 是员工年度税务结算的官方名称，过去称为 Jahresausgleich。自愿申请通常有五年期限；例如，2025 年的申请最迟可以在 2030 年 12 月底提交。

为什么可能获得退税？

如果收入在一年中发生变化，年度计算会按照实际全年收入重新计算税额。以下情况尤其可能产生退税：

• 收入金额发生变化，而雇主没有进行重新计算（Aufrollung）；
• 更换过雇主，或者当年没有工作满全年；
• 收入较低，符合部分退还社会保险缴费的条件（SV-Rückerstattung）；
• 符合单一收入者或单亲家长税收抵免（Alleinverdiener-或 Alleinerzieherabsetzbetrag），或者符合通勤定额（Pendlerpauschale），但工资结算时尚未计入；
• 可以申报与工作相关的费用（Werbungskosten）、特殊支出（Sonderausgaben）或特殊负担（außergewöhnliche Belastungen）。

申报时可以申报哪些项目？

年度结束后，可以在 L1 表格中申报或补充以下项目：

• 单一收入者或单亲家长税收抵免，以及多子女补贴（Mehrkindzuschlag）；
• 雇主尚未计入的通勤定额（Pendlerpauschale）；
• 为共同参保的亲属支付的健康保险附加费；
• 其他工作相关费用，例如专业书籍或继续教育费用；
• 不会自动传送的特殊支出（Sonderausgaben）；
• 赡养费抵免（Unterhaltsabsetzbetrag）和 Familienbonus Plus，后者使用 L1k 附件；
• 例如因残障产生的特殊负担（außergewöhnliche Belastungen），使用 L1ab 附件。

部分特殊支出，例如捐款或教会缴费（Kirchenbeitrag），如果相关机构拥有你的姓名和出生日期，会直接传送给税务机关。你可以在 FinanzOnline 中检查传送的金额是否正确。

什么时候必须申报？

如果年度收入超过相应门槛，并且同时满足某些条件，就可能必须进行税务结算（Pflichtveranlagung）。收入门槛如下：

• 2022 年及以前：12,000 欧元；
• 2023 年：12,756 欧元；
• 2024 年：13,981 欧元；
• 2025 年：14,517 欧元；
• 2026 年：14,769 欧元。

常见的强制申报情形包括：

• 一年中的部分时间同时有两项或更多应缴工资税的收入，而这些收入没有合并计税，例如在 ASVG 养老金之外还有企业养老金；
• 工资结算时计入了 Alleinverdienerabsetzbetrag、Pendlerpauschale 或 Familienbonus Plus，但后来发现不符合条件，或者计入了不应享有的金额。

如果除工资收入外还有其他收入，例如经营收入或出租收入，并且这些收入合计超过 730 欧元，则需要使用 E1 表格提交所得税申报。

申报截止日期

• 自愿申请：五年内提交。例如 2025 年的申请可在 2030 年 12 月底前提交；
• 必须申报，纸质提交：次年 4 月 30 日；
• 必须申报，在线提交：次年 6 月 30 日。

如果自愿申请后计算结果不是退税而是补税，并且你并不存在必须申报的理由，可以撤回这次申请。

自动退税

如果你只有应缴工资税的收入，没有申报额外支出或税收优惠，税务结算可能无需申请自动进行（antragslose Arbeitnehmerveranlagung）。条件之一是：截至次年 6 月 30 日，你没有为上一年度提交 L1，并且计算结果显示应退税。

首次符合自动结算条件的人，会在下一年度下半年收到通知信，信中会列出系统记录的银行账户。如果账户已经变更，最迟应在四周内通知税务机关。即使已经收到自动结算决定，也可以在五年期限内提交自己的申报；届时之前的决定会被撤销。

养老金较低的人可能会自动获得部分社会保险缴费退还。对于符合养老金领取者优惠条件的人，最高退还金额为：2025 年 710 欧元，2026 年 723 欧元。

在哪里以及如何提交？

你可以通过 FinanzOnline 在线提交，也可以邮寄或亲自前往主管税务机关提交。纸质 L1、L1k 和 L1ab 表格不能下载，但可以在线免费订购。

不需要附上工资证明（Lohnzettel），因为雇主会直接传送给税务机关。账单和证明材料也不必随申报提交，但必须保存七年，因为税务机关之后可能要求查看。

常见问题

必须是奥地利公民才能退税吗？

不需要。相关规定原则上同样适用于在奥地利生活的欧盟公民。

可以申请过去年度的退税吗？

可以。自愿申请有五年期限。例如，2025 年的 Arbeitnehmerveranlagung 可以提交到 2030 年 12 月底。

为什么会被要求补税？

最常见的原因是同时有多项应缴工资税的收入，而每个支付方只针对自己支付的金额计算税款。年度合并计算后，可能产生补税，税务机关还可能要求按季度预缴。

如果什么都不提交会怎样？

如果存在必须申报的理由，税务机关可能寄送 L1 表格并要求你申报，例如你领取过病假工资或同时有多项收入。

实际操作步骤

1. 确认需要办理的是自愿 Arbeitnehmerveranlagung 还是 Pflichtveranlagung，并核对适用年度的收入门槛。
2. 整理工作相关费用、特殊支出、特殊负担及家庭税收优惠的证明材料。
3. 登录 FinanzOnline，检查 Lohnzettel、银行账户和已自动传送的捐款或 Kirchenbeitrag 金额。
4. 按照情况填写 L1，以及 L1k 或 L1ab 等附件，并在适用期限内提交。
5. 收到决定后核对退税或补税金额；所有账单和证明材料至少保存七年。

本文根据公开网络资料整理，仅供一般信息参考，不构成法律、税务或其他专业建议。具体情况如有疑问，请咨询税务顾问或其他相关专业人士。

来源：oesterreich.gv.at