Възстановяване на данъци в Австрия: как работи Arbeitnehmerveranlagung

Ако работите или получавате пенсия в Австрия, работодателят обикновено удържа данък върху заплатата всеки месец. След края на годината този данък може да бъде преизчислен чрез Arbeitnehmerveranlagung – годишно данъчно изравняване за служители, известно преди като Jahresausgleich. При много хора преизчисляването води до възстановяване на надвнесен данък.

Защо може да получите възстановяване на данък?

Lohnsteuer се изчислява така, сякаш получавате приблизително еднакъв доход през цялата година. Ако доходите ви са се променяли, годишното преизчисляване може да покаже, че сте платили повече данък от необходимото. Разликата се превежда по банковата ви сметка.

Възстановяване е по-вероятно в следните случаи:

• През годината сте получавали различни по размер заплати, а работодателят не е извършил преизчисляване (Aufrollung).
• Сменили сте работодателя или не сте работили през цялата година.
• Поради нисък доход ви се полага частично възстановяване на социалноосигурителни вноски (SV-Rückerstattung).
• Имате право на данъчно облекчение за единствен издържащ семейството или самотен родител (Alleinverdienerabsetzbetrag или Alleinerzieherabsetzbetrag), както и на пътна фиксирана сума (Pendlerpauschale), но тези облекчения не са били взети предвид при изчисляването на заплатата.
• Можете да декларирате разходи, свързани с работата (Werbungskosten), специални разходи (Sonderausgaben) или извънредни тежести (außergewöhnliche Belastungen).

Какво може да се заяви в Arbeitnehmerveranlagung?

След края на годината във формуляра L1 могат да се заявят, наред с други, следните позиции:

• Облекчението за единствен издържащ семейството или самотен родител, както и добавката за многодетни семейства (Mehrkindzuschlag).
• Pendlerpauschale, ако работодателят не го е взел предвид.
• Допълнителна здравноосигурителна вноска за съосигурени роднини.
• Допълнителни разходи, свързани с работата, например професионална литература или обучение.
• Специални разходи, които не се предават автоматично на данъчната служба.
• Облекчението за издръжка (Unterhaltsabsetzbetrag) и Familienbonus Plus чрез приложение L1k.
• Извънредни тежести, например поради увреждане, чрез приложение L1ab.

Някои специални разходи, например даренията или църковната вноска (Kirchensteuer), се предават директно на данъчната служба от съответната организация, ако тя разполага с името и датата ви на раждане. В FinanzOnline можете да проверите дали е постъпила правилната сума.

Кога подаването е задължително?

Задължително данъчно изравняване (Pflichtveranlagung) се прилага, когато годишният доход е над съответния праг и е налице поне едно от определени обстоятелства.

• До 2022 г.: праг от 12 000 евро.
• За 2023 г.: 12 756 евро.
• За 2024 г.: 13 981 евро.
• За 2025 г.: 14 517 евро.
• За 2026 г.: 14 769 евро.

Типични случаи на задължително подаване

• През част от годината сте имали едновременно два или повече облагаеми дохода от труд, които не са били обложени заедно, например фирмена пенсия заедно с пенсия по ASVG.
• При изчисляването на заплатата са били приложени Alleinverdienerabsetzbetrag, Pendlerpauschale или Familienbonus Plus, но условията не са били изпълнени или е била отчетена сума, на която не сте имали право.

Ако освен доходи от труд сте имали и други доходи, например от стопанска дейност или отдаване под наем, и общият им размер е надхвърлил 730 евро, трябва да подадете данъчна декларация за доходите чрез формуляра E1.

Срокове

• Доброволно подаване: в рамките на 5 години. За 2025 г. декларацията може да бъде подадена до края на декември 2030 г.
• Задължително подаване на хартия: до 30 април на следващата година.
• Задължително онлайн подаване: до 30 юни на следващата година.

Ако при доброволно подаване се окаже, че трябва да доплатите данък, а няма причина подаването да е задължително, можете да оттеглите заявлението.

Автоматично възстановяване на данъка

Ако сте имали само облагаеми доходи от труд и не заявявате специални разходи или облекчения, данъчното изравняване може да бъде извършено и без заявление. Това се нарича antragslose Arbeitnehmerveranlagung.

Условието е до 30 юни да не сте подали формуляр L1 за предходната година и изчислението да показва сума за възстановяване.

Когато за първи път попаднете в тази процедура, през втората половина на следващата година ще получите информационно писмо с посочената в регистрите банкова сметка. Ако сметката вече не е актуална, трябва да уведомите данъчната служба най-късно в рамките на четири седмици.

Дори след автоматичното решение можете да подадете собствена декларация в рамките на петгодишния срок. В такъв случай предишното решение се отменя.

Хората с ниска пенсия автоматично получават обратно част от социалноосигурителните си вноски. За лицата, които имат право на пенсионно облекчение, максималното възстановяване е 710 евро за 2025 г. и 723 евро за 2026 г.

Къде и как се подава?

Заявлението може да се подаде:

• електронно чрез FinanzOnline;
• по пощата;
• лично в компетентната данъчна служба.

Хартиените формуляри L1, L1k и L1ab не могат да бъдат изтеглени, но могат да бъдат поръчани безплатно онлайн.

Не е необходимо да прилагате удостоверението за заплата (Lohnzettel), защото работодателят го предава сам. Фактури и други доказателства също не се прилагат към заявлението, но трябва да ги съхранявате седем години, тъй като данъчната служба може да ги изиска.

Често задавани въпроси

Трябва ли да съм австрийски гражданин?

Не. По принцип същите правила се прилагат и за граждани на ЕС, които живеят в Австрия.

Мога ли да поискам възстановяване за минали години?

Да. При доброволно подаване разполагате с пет години. Например за 2025 г. можете да уредите данъчното си изравняване до края на декември 2030 г.

Защо може да се наложи доплащане?

Най-често това се случва, когато едновременно сте имали няколко облагаеми дохода от труд и всеки платец е изчислявал данъка само върху изплатената от него сума. В такъв случай може да бъде определено и плащане на авансови вноски на тримесечие.

Какво става, ако не подам декларация?

Ако подаването е задължително, данъчната служба може да ви изпрати формуляр L1 и да ви покани да подадете декларация, например при получаване на обезщетение за болест или при наличие на двойни доходи.

Практически стъпки

1. Проверете дали имате само доходи от труд или и други доходи над 730 евро.
2. Установете дали подаването е доброволно или задължително и кой срок се прилага.
3. Проверете в FinanzOnline данните за доходите, банковата си сметка и автоматично предадените разходи.
4. Съберете доказателствата за Werbungskosten, Sonderausgaben и außergewöhnliche Belastungen и ги съхранявайте седем години.
5. Подайте формуляра L1, а при необходимост и L1k или L1ab, чрез FinanzOnline, по пощата или лично.

Тази информация е с общ характер и не представлява данъчна или правна консултация.