Vračilo davka v Avstriji: kako deluje Arbeitnehmerveranlagung

Če v Avstriji delate ali prejemate pokojnino, vam delodajalec vsak mesec odtegne davek od plače. Ker se ta pogosto izračuna, kot da bi vse leto prejemali enak dohodek, lahko po koncu leta pride do vračila davka. Uradni izraz za letni davčni poračun je Arbeitnehmerveranlagung, prej imenovan Jahresausgleich.

Zakaj lahko prejmete vračilo davka?

Davek od plače (Lohnsteuer) se med letom obračunava na podlagi mesečnega dohodka. Če so se vaši prihodki spreminjali, se po koncu leta davek ponovno izračuna na letni ravni. Če ste plačali več, kot bi morali, se razlika nakaže neposredno na vaš bančni račun.

Vračilo lahko pričakujete zlasti v naslednjih primerih:

• med letom ste prejemali različne zneske plače, delodajalec pa ni opravil ponovnega obračuna (Aufrollung),
• zamenjali ste delodajalca ali niste delali vse leto,
• zaradi nizkega dohodka ste upravičeni do delnega vračila prispevkov za socialno zavarovanje (SV-Rückerstattung),
• upravičeni ste do olajšave za edinega hranilca ali samohranilca (Alleinverdienerabsetzbetrag oziroma Alleinerzieherabsetzbetrag), do olajšave za dnevne migrante (Pendlerpauschale) ali do drugih olajšav, ki še niso bile upoštevane pri obračunu plače,
• uveljavljate lahko stroške, povezane z delom (Werbungskosten), posebne izdatke (Sonderausgaben) ali izredne obremenitve (außergewöhnliche Belastungen).

Kaj lahko uveljavljate v napovedi?

Po koncu leta lahko na obrazcu L1 med drugim uveljavljate:

• olajšavo za edinega hranilca ali samohranilca ter dodatek za več otrok (Mehrkindzuschlag),
• Pendlerpauschale, če ga delodajalec še ni upošteval,
• dodatne prispevke za zdravstveno zavarovanje za sozavarovane družinske člane,
• druge stroške, povezane z delom, na primer strokovno literaturo ali nadaljnje izobraževanje,
• posebne izdatke, ki se davčnemu organu ne posredujejo samodejno,
• olajšavo za preživnino (Unterhaltsabsetzbetrag) in Familienbonus Plus, pri čemer se slednji uveljavlja v prilogi L1k,
• izredne obremenitve, na primer zaradi invalidnosti, v prilogi L1ab.

Nekatere posebne izdatke, na primer donacije ali cerkveni prispevek (Kirchensteuer), organizacija sama posreduje davčnemu uradu, če ima vaše ime in datum rojstva. V sistemu FinanzOnline lahko preverite, ali je bil posredovan pravilen znesek.

Kdaj je napoved obvezna?

Obvezni davčni poračun (Pflichtveranlagung) je potreben, če je vaš letni dohodek presegel določen prag in je hkrati izpolnjen eden od dodatnih pogojev.

Pragi letnega dohodka so:

• do leta 2022: 12.000 evrov,
• leta 2023: 12.756 evrov,
• leta 2024: 13.981 evrov,
• leta 2025: 14.517 evrov,
• leta 2026: 14.769 evrov.

Tipični primeri obvezne napovedi so:

• del leta ste hkrati prejemali dva ali več dohodkov, obdavčenih z davkom od plače, ki niso bili obdavčeni skupaj, na primer poklicno pokojnino poleg pokojnine po ASVG,
• pri obračunu plače so bili upoštevani Alleinverdienerabsetzbetrag, Pendlerpauschale ali Familienbonus Plus, vendar pogoji niso bili izpolnjeni oziroma je bil upoštevan previsok znesek.

Če ste poleg dohodka iz zaposlitve imeli tudi druge prihodke, na primer iz dejavnosti ali oddajanja nepremičnine, in so ti skupaj presegli 730 evrov, morate oddati napoved za odmero dohodnine na obrazcu E1.

Roki za oddajo

• Prostovoljna vloga: pet let. Za leto 2025 jo lahko oddate do konca decembra 2030.
• Obvezna napoved v papirni obliki: do 30. aprila naslednjega leta.
• Obvezna napoved prek spleta: do 30. junija naslednjega leta.

Če ste oddali prostovoljno vlogo, rezultat pa bi pomenil doplačilo in ne obstaja razlog za obvezno napoved, lahko vlogo umaknete.

Samodejno vračilo davka

Če ste imeli izključno dohodek, obdavčen z davkom od plače, in ne uveljavljate posebnih izdatkov ali olajšav, se lahko davčni poračun izvede tudi brez vloge (antragslose Arbeitnehmerveranlagung). Pogoj je, da do 30. junija ne oddate obrazca L1 za preteklo leto in da izračun pokaže vračilo.

Če ste prvič vključeni v ta postopek, boste v drugi polovici naslednjega leta prejeli informativno pismo z evidentirano številko bančnega računa. Če račun ni več aktualen, morate to sporočiti najpozneje v štirih tednih. Tudi po izdaji samodejne odločbe lahko v petletnem roku oddate svojo napoved. V tem primeru se prejšnja odločba razveljavi.

Osebe z nizko pokojnino samodejno prejmejo del plačanih prispevkov nazaj. Pri upravičencih do pokojninske olajšave je najvišje vračilo leta 2025 znašalo 710 evrov, leta 2026 pa znaša 723 evrov.

Kje in kako oddate vlogo?

Vlogo lahko oddate elektronsko prek sistema FinanzOnline, po pošti ali osebno pri pristojnem davčnem uradu. Papirnatih obrazcev L1, L1k in L1ab ni mogoče prenesti, lahko pa jih brezplačno naročite prek spleta.

Plačilnega lista (Lohnzettel) vam ni treba priložiti, saj ga delodajalec posreduje davčnemu uradu. Tudi računov in potrdil ni treba priložiti, vendar jih morate hraniti sedem let, saj jih lahko davčni urad naknadno zahteva.

Pogosta vprašanja

Ali moram biti avstrijski državljan?

Ne. Ta pravila v osnovi veljajo tudi za državljane EU, ki živijo v Avstriji.

Ali lahko zahtevam vračilo za pretekla leta?

Da. Pri prostovoljni vlogi imate na voljo pet let. Za leto 2025 lahko na primer uredite poračun do konca decembra 2030.

Zakaj bi moral plačati dodaten davek?

Najpogosteje se to zgodi, če ste imeli hkrati več dohodkov, obdavčenih z davkom od plače, vsak izplačevalec pa je davek obračunal samo na svoj del dohodka. V takem primeru se lahko določi tudi plačevanje četrtletnih akontacij.

Kaj se zgodi, če ne oddam ničesar?

Če obstaja razlog za obvezno napoved, vas lahko davčni urad pozove k oddaji obrazca L1, na primer zaradi bolniškega nadomestila ali dvojnega dohodka.

Praktični koraki

1. Preverite, ali ste imeli med letom več delodajalcev, neenakomeren dohodek ali druge prihodke.
2. Pripravite podatke o olajšavah, stroških in morebitnih izrednih obremenitvah.
3. V sistemu FinanzOnline preverite podatke in po potrebi oddajte obrazce L1, L1k ali L1ab.
4. Če je napoved obvezna, upoštevajte rok 30. april oziroma 30. junij pri spletni oddaji.
5. Račune in dokazila shranite za sedem let.

Ta članek temelji na informacijah na portalu oesterreich.gv.at in ne predstavlja davčnega svetovanja. Pri zapletenih primerih se obrnite na davčnega svetovalca ali drug usposobljen strokovni vir.