Povrat poreza u Austriji: kako funkcioniše Arbeitnehmerveranlagung

Ako radite u Austriji ili primate penziju, poslodavac vam svakog mjeseca obračunava i odbija porez na zaradu (Lohnsteuer). Po završetku godine porez se ponovo obračunava na godišnjem nivou. Zbog toga mnogi dobiju povrat previše plaćenog poreza.

Godišnji obračun se službeno naziva Arbeitnehmerveranlagung, a ranije se koristio naziv Jahresausgleich.

Zašto možete dobiti povrat poreza?

Lohnsteuer se tokom godine obračunava kao da imate jednaku zaradu svakog mjeseca. Ako su vam se prihodi mijenjali, godišnji obračun ravnomjernije raspoređuje porez. Tako može nastati razlika u vašu korist, koja se uplaćuje direktno na bankovni račun.

Povrat je naročito moguć ako:

• ste tokom godine primali različite iznose zarade, a poslodavac nije izvršio ponovni obračun (Aufrollung),
• promijenili ste poslodavca ili niste radili cijelu godinu,
• zbog niskih prihoda imate pravo na djelimičan povrat doprinosa za socijalno osiguranje (SV-Rückerstattung),
• imate pravo na poresku olakšicu za samohranog izdržavaoca ili samohranog roditelja (Alleinverdienerabsetzbetrag ili Alleinerzieherabsetzbetrag), odnosno na paušal za putovanje na posao (Pendlerpauschale), ali to nije uračunato u obračun zarade,
• možete prijaviti troškove povezane s radom (Werbungskosten), posebne izdatke (Sonderausgaben) ili vanredna opterećenja (außergewöhnliche Belastungen).

Šta se može prijaviti?

Nakon završetka godine, na obrascu L1 između ostalog možete prijaviti:

• olakšicu za samohranog izdržavaoca ili samohranog roditelja, kao i dodatak za više djece (Mehrkindzuschlag),
• Pendlerpauschale, ako ga poslodavac još nije uzeo u obzir,
• dodatni doprinos zdravstvenom osiguranju za suosigurane članove porodice,
• druge troškove povezane s radom, na primjer stručnu literaturu ili stručno usavršavanje,
• posebne izdatke koji se ne prosljeđuju automatski,
• olakšicu za izdržavanje (Unterhaltsabsetzbetrag) i Familienbonus Plus, uz prilog L1k,
• vanredna opterećenja, na primjer zbog invaliditeta, uz prilog L1ab.

Neke posebne izdatke, kao što su donacije ili crkveni doprinos (Kirchensteuer), organizacija automatski prosljeđuje poreskoj upravi ako ima vaše ime i datum rođenja. U sistemu FinanzOnline možete provjeriti da li je evidentiran tačan iznos.

Kada je prijava obavezna?

Obavezni godišnji obračun (Pflichtveranlagung) primjenjuje se kada je vaš godišnji prihod prešao određeni prag i postoji najmanje jedan dodatni razlog.

• Do 2022. godine: 12.000 eura
• 2023. godine: 12.756 eura
• 2024. godine: 13.981 euro
• 2025. godine: 14.517 eura
• 2026. godine: 14.769 eura

Tipični slučajevi obavezne prijave su:

• tokom dijela godine imali ste istovremeno dva ili više prihoda koji podliježu porezu na zaradu, a nisu oporezovani zajedno, na primjer službenu penziju uz ASVG-penziju,
• u obračunu zarade uzeta je olakšica za samohranog izdržavaoca, Pendlerpauschale ili Familienbonus Plus, ali uslovi nisu bili ispunjeni ili je obračunat iznos na koji niste imali pravo.

Ako ste pored prihoda od rada imali i druge prihode, na primjer od samostalne djelatnosti ili iznajmljivanja, a njihova ukupna vrijednost prešla je 730 eura, morate podnijeti prijavu poreza na dohodak na obrascu E1.

Rokovi za podnošenje

• Dobrovoljna prijava: u roku od pet godina. Za 2025. godinu prijavu možete podnijeti do kraja decembra 2030.
• Obavezna prijava na papiru: do 30. aprila naredne godine.
• Obavezna prijava online: do 30. juna naredne godine.

Ako ste dobrovoljno podnijeli zahtjev, a obračun pokaže doplatu poreza, zahtjev možete povući ako ne postoji razlog zbog kojeg je prijava obavezna.

Automatski povrat poreza

Ako ste imali isključivo prihode koji podliježu Lohnsteueru i ne prijavljujete posebne izdatke ili olakšice, obračun se može obaviti bez vašeg zahtjeva. To se naziva antragslose Arbeitnehmerveranlagung.

Uslov je da do 30. juna ne podnesete obrazac L1 za prethodnu godinu i da obračun pokaže povrat. Osoba koja prvi put ulazi u ovaj postupak u drugoj polovini naredne godine dobija informativno pismo s evidentiranim brojem bankovnog računa. Ako račun više nije važeći, to treba prijaviti najkasnije u roku od četiri sedmice.

I nakon automatskog rješenja možete podnijeti vlastitu prijavu u roku od pet godina. U tom slučaju prethodno rješenje se stavlja van snage.

Osobe s niskom penzijom automatski dobijaju dio doprinosa nazad. Kod osoba koje imaju pravo na penzijsku olakšicu, maksimalni povrat iznosi 710 eura u 2025. i 723 eura u 2026. godini.

Gdje i kako se podnosi prijava?

Zahtjev možete podnijeti elektronski preko sistema FinanzOnline, poštom ili lično u nadležnoj poreskoj upravi. Papirni obrasci L1, L1k i L1ab ne mogu se preuzeti, ali se mogu besplatno naručiti online.

Obrazac o zaradi (Lohnzettel) ne morate priložiti jer ga poslodavac prosljeđuje poreskoj upravi. Račune i potvrde takođe ne morate slati uz prijavu, ali ih morate čuvati sedam godina, jer ih poreska uprava može naknadno zatražiti.

Česta pitanja

Da li moram biti austrijski državljanin?

Ne. Ova pravila se u osnovi primjenjuju i na državljane država članica EU koji žive u Austriji.

Mogu li tražiti povrat za prethodne godine?

Da. Za dobrovoljni zahtjev imate rok od pet godina. Obračun za 2025. godinu, na primjer, možete podnijeti do kraja decembra 2030.

Zašto može nastati doplata poreza?

Najčešći razlog je da ste istovremeno imali više prihoda koji podliježu porezu na zaradu, pa je svaki isplatilac obračunao porez samo na svoj dio. U tom slučaju može biti određeno i plaćanje akontacija tromjesečno.

Šta ako ništa ne podnesem?

Ako postoji obaveza prijave, poreska uprava može vas pozvati da podnesete obrazac L1, na primjer zbog naknade za bolovanje ili istovremenih prihoda.

Praktični koraci

1. Provjerite da li je vaš slučaj dobrovoljna ili obavezna Arbeitnehmerveranlagung.
2. Pripremite podatke o bankovnom računu i provjerite Lohnzettel u sistemu FinanzOnline.
3. Prikupite dokaze za Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen i poreske olakšice.
4. Podnesite odgovarajući obrazac L1, L1k ili L1ab preko FinanzOnline, poštom ili lično.
5. Sačuvajte račune i potvrde sedam godina i pratite poresko rješenje.

Informacije se zasnivaju na javno dostupnim podacima i ne predstavljaju poresko ili pravno savjetovanje. Za konkretan slučaj obratite se poreskom savjetniku ili drugom kvalifikovanom stručnjaku.

Izvor: oesterreich.gv.at