Возврат налога в Австрии: как работает Arbeitnehmerveranlagung

Если вы работаете или получаете пенсию в Австрии, работодатель ежемесячно удерживает подоходный налог с зарплаты. Однако фактическая сумма налога за год может отличаться, поэтому после окончания года выполняется перерасчёт — Arbeitnehmerveranlagung, ранее называвшийся Jahresausgleich. Во многих случаях это приводит к возврату денег на банковский счёт.

Почему может возникнуть возврат налога

Lohnsteuer рассчитывается так, как будто вы получаете одинаковую зарплату в течение всего года. Если доход менялся, например из-за смены работодателя или неполного года работы, годовой перерасчёт распределяет налог более равномерно. Если в течение года было удержано слишком много, разницу возвращают.

Возврат часто возможен, если:

• зарплата в течение года менялась, а работодатель не выполнил перерасчёт (Aufrollung);
• вы сменили работодателя или работали не весь год;
• при небольшом доходе вам положен частичный возврат социальных страховых взносов (SV-Rückerstattung);
• вам полагалась льгота для единственного кормильца или одинокого родителя (Alleinverdiener- или Alleinerzieherabsetzbetrag) либо транспортная льгота (Pendlerpauschale), но их не учли при расчёте зарплаты;
• вы можете заявить расходы, связанные с работой (Werbungskosten), специальные расходы (Sonderausgaben) или чрезвычайные финансовые нагрузки (außergewöhnliche Belastungen).

Что можно заявить в Arbeitnehmerveranlagung

После окончания года в форме L1 можно, среди прочего, указать:

• льготу для единственного кормильца или одинокого родителя, а также доплату для многодетных семей (Mehrkindzuschlag);
• Pendlerpauschale, если работодатель ещё не учёл её;
• дополнительные медицинские страховые взносы за совместно застрахованных родственников;
• дополнительные профессиональные расходы, например покупку специальной литературы или обучение;
• специальные расходы, которые не передаются в Finanzamt автоматически;
• вычет алиментов (Unterhaltsabsetzbetrag) и Familienbonus Plus в приложении L1k;
• чрезвычайные расходы, например связанные с инвалидностью, в приложении L1ab.

Некоторые специальные расходы, например пожертвования или церковный взнос, сама организация передаёт в налоговую службу, если у неё есть ваше имя и дата рождения. Проверить поступившие суммы можно в FinanzOnline.

Когда декларация обязательна

Pflichtveranlagung — обязательный налоговый перерасчёт — требуется, если годовой доход превышает установленный предел и одновременно присутствует, например, одно из предусмотренных оснований.

• До 2022 года: 12 000 евро.
• 2023 год: 12 756 евро.
• 2024 год: 13 981 евро.
• 2025 год: 14 517 евро.
• 2026 год: 14 769 евро.

Типичные случаи обязательной подачи:

• в течение части года у вас одновременно было два или более дохода, облагаемых Lohnsteuer, но они не облагались совместно — например, корпоративная пенсия одновременно с пенсией по ASVG;
• при расчёте зарплаты вам учли Alleinverdienerabsetzbetrag, Pendlerpauschale или Familienbonus Plus, хотя условия для льготы не выполнялись либо была учтена слишком большая сумма.

Если помимо зарплаты у вас был другой доход, например от предпринимательской деятельности или аренды, и в сумме он превысил 730 евро, необходимо подать декларацию по подоходному налогу по форме E1.

Сроки подачи

• Добровольная Arbeitnehmerveranlagung: в течение пяти лет. За 2025 год заявление можно подать до конца декабря 2030 года.
• Обязательная декларация на бумаге: до 30 апреля следующего года.
• Обязательная декларация онлайн: до 30 июня следующего года.

Если после добровольной подачи расчёт показывает доплату, а обязательных оснований для декларации нет, заявление можно отозвать.

Автоматический возврат налога

Если у вас был только доход, облагаемый Lohnsteuer, и вы не заявляете дополнительные расходы или льготы, перерасчёт может пройти без заявления — это antragslose Arbeitnehmerveranlagung. Условие состоит в том, что до 30 июня вы не подали L1 за предыдущий год, а расчёт показывает сумму к возврату.

Те, кто впервые попал в эту процедуру, во второй половине следующего года получают информационное письмо с указанным в системе номером банковского счёта. Если счёт уже неактуален, об этом нужно сообщить не позднее чем через четыре недели.

Даже после автоматического решения можно подать собственную декларацию в течение пятилетнего срока. В этом случае предыдущее решение отменяется.

Люди с небольшой пенсией автоматически получают обратно часть страховых взносов. Для пенсионеров, имеющих право на соответствующую льготу, максимальный возврат составляет 710 евро в 2025 году и 723 евро в 2026 году.

Как подать заявление

Заявление можно подать:

• электронно через FinanzOnline;
• по почте;
• лично в компетентном налоговом ведомстве.

Бумажные формы L1, L1k и L1ab нельзя скачать, но их можно бесплатно заказать онлайн.

Прикладывать справку о зарплате (Lohnzettel) не нужно: её передаёт работодатель. Счета и подтверждающие документы также не прикладываются, однако их необходимо хранить семь лет, поскольку Finanzamt может их запросить.

Частые вопросы

Нужно ли быть гражданином Австрии?

Нет. В целом эти правила также применяются к гражданам ЕС, проживающим в Австрии.

Можно ли заявить возврат за прошлые годы?

Да. Для добровольной Arbeitnehmerveranlagung предусмотрен срок в пять лет. Например, перерасчёт за 2025 год можно оформить до конца декабря 2030 года.

Почему может возникнуть доплата налога?

Чаще всего это происходит, когда одновременно было несколько доходов, облагаемых Lohnsteuer, и каждый плательщик рассчитывал налог только со своей суммы. В таком случае также могут назначить авансовые квартальные платежи.

Что будет, если ничего не подать?

Если декларация обязательна, Finanzamt может потребовать её подать и направить форму L1, например при получении пособия по болезни или наличии двойного дохода.

Практические шаги

1. Проверьте, были ли у вас в течение года несколько работодателей, перерывы в работе или меняющийся доход.
2. Соберите подтверждения профессиональных расходов, специальных расходов и чрезвычайных нагрузок.
3. Проверьте в FinanzOnline сведения и суммы, переданные в налоговую службу.
4. Определите, является ли подача добровольной или обязательной, и проверьте соответствующий срок.
5. Подайте L1 с необходимыми приложениями через FinanzOnline, по почте или лично.
6. Храните счета и подтверждения семь лет.

Источник: oesterreich.gv.at. Информация носит общий характер и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию.