Zwrot podatku w Austrii: jak działa Arbeitnehmerveranlagung

Jeśli pracujesz w Austrii lub pobierasz emeryturę, pracodawca co miesiąc potrąca z wynagrodzenia podatek od wynagrodzeń (Lohnsteuer). Kwota ta nie zawsze odpowiada podatkowi należnemu za cały rok. Po zakończeniu roku następuje ponowne wyliczenie, a wiele osób otrzymuje zwrot nadpłaconego podatku.

Roczne rozliczenie nazywa się oficjalnie Arbeitnehmerveranlagung; wcześniej używano nazwy Jahresausgleich.

Dlaczego możesz otrzymać zwrot podatku?

Lohnsteuer jest zwykle obliczany tak, jakby przez cały rok zarabiało się taką samą kwotę. Jeśli dochody się zmieniały, na przykład z powodu zmiany pracodawcy albo pracy tylko przez część roku, rozliczenie roczne może wykazać nadpłatę. Różnica jest wtedy przelewana bezpośrednio na konto bankowe.

Zwrot może przysługiwać między innymi, gdy:

• w ciągu roku otrzymywałeś wynagrodzenie w różnej wysokości, a pracodawca nie wykonał ponownego przeliczenia (Aufrollung),
• zmieniłeś pracodawcę albo nie pracowałeś przez cały rok,
• ze względu na niski dochód przysługuje Ci częściowy zwrot składek na ubezpieczenie społeczne (SV-Rückerstattung),
• przysługuje Ci ulga dla osoby samotnie zarabiającej lub samotnego rodzica (Alleinverdiener- lub Alleinerzieherabsetzbetrag), albo ryczałt dla dojeżdżających (Pendlerpauschale), lecz nie uwzględniono ich w rozliczeniu wynagrodzenia,
• możesz odliczyć koszty związane z pracą (Werbungskosten), wydatki szczególne (Sonderausgaben) lub nadzwyczajne obciążenia (außergewöhnliche Belastungen).

Co można uwzględnić w rozliczeniu?

Po zakończeniu roku na formularzu L1 można między innymi uwzględnić:

• ulgę dla osoby samotnie zarabiającej lub samotnego rodzica oraz dodatek dla rodzin wielodzietnych (Mehrkindzuschlag),
• Pendlerpauschale, jeśli pracodawca nie uwzględnił go wcześniej,
• dodatkową składkę na ubezpieczenie zdrowotne za współubezpieczonych członków rodziny,
• dodatkowe koszty związane z pracą, takie jak literatura fachowa lub szkolenia,
• wydatki szczególne, które nie są automatycznie przekazywane do urzędu,
• ulgę z tytułu alimentów (Unterhaltsabsetzbetrag) oraz Familienbonus Plus w załączniku L1k,
• nadzwyczajne obciążenia, na przykład związane z niepełnosprawnością, w załączniku L1ab.

Niektóre wydatki szczególne, na przykład darowizny lub składka kościelna (Kirchensteuer), są przekazywane do urzędu skarbowego przez organizację, jeśli ma ona Twoje imię i nazwisko oraz datę urodzenia. W systemie FinanzOnline możesz sprawdzić, czy przekazana kwota jest prawidłowa.

Kiedy rozliczenie jest obowiązkowe?

Obowiązkowe rozliczenie podatku (Pflichtveranlagung) występuje, gdy roczny dochód przekroczył określony próg i jednocześnie zachodzi na przykład jedna z poniższych okoliczności.

• W części roku miałeś jednocześnie co najmniej dwa dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem od wynagrodzeń, których nie opodatkowano razem, na przykład emeryturę zakładową obok emerytury ASVG.
• W rozliczeniu wynagrodzenia uwzględniono ulgę dla osoby samotnie zarabiającej, Pendlerpauschale lub Familienbonus Plus, ale warunki nie były spełnione albo uwzględniono kwotę, która nie przysługiwała.

Progi dochodowe

• Do 2022 roku: 12 000 euro
• 2023: 12 756 euro
• 2024: 13 981 euro
• 2025: 14 517 euro
• 2026: 14 769 euro

Jeśli oprócz wynagrodzenia uzyskiwałeś inne dochody, na przykład z działalności gospodarczej lub wynajmu, a ich łączna kwota przekroczyła 730 euro, należy złożyć zeznanie podatkowe na formularzu E1.

Terminy Arbeitnehmerveranlagung

• Dobrowolny wniosek: 5 lat; za 2025 rok można złożyć go do końca grudnia 2030 roku.
• Obowiązkowe rozliczenie papierowe: do 30 kwietnia następnego roku.
• Obowiązkowe rozliczenie online: do 30 czerwca następnego roku.

Jeśli po dobrowolnym złożeniu wniosku wynikałaby dopłata podatku, a nie istnieje obowiązek rozliczenia, możesz wycofać wniosek.

Automatyczny zwrot podatku

Jeśli uzyskiwałeś wyłącznie dochody podlegające podatkowi od wynagrodzeń i nie deklarujesz dodatkowych wydatków ani ulg, rozliczenie może nastąpić bez składania wniosku. Jest to antragslose Arbeitnehmerveranlagung. Warunkiem jest niezłożenie formularza L1 za poprzedni rok do 30 czerwca oraz to, aby obliczenie wykazywało zwrot.

Osoba objęta tym rozwiązaniem po raz pierwszy otrzyma w drugiej połowie następnego roku pismo informacyjne z zapisanym numerem rachunku bankowego. Jeśli rachunek jest nieaktualny, należy zgłosić to najpóźniej w ciągu czterech tygodni. Nawet po wydaniu automatycznej decyzji można w ciągu pięcioletniego terminu złożyć własne zeznanie. W takim przypadku wcześniejsza decyzja zostanie uchylona.

Osoby pobierające niską emeryturę automatycznie otrzymują częściowy zwrot składek. Maksymalny zwrot dla osób uprawnionych do ulgi emerytalnej wynosił 710 euro w 2025 roku oraz 723 euro w 2026 roku.

Gdzie i jak złożyć wniosek?

Wniosek można złożyć elektronicznie przez FinanzOnline, pocztą albo osobiście w właściwym urzędzie skarbowym. Papierowych formularzy L1, L1k i L1ab nie można pobrać, ale można je bezpłatnie zamówić online.

Nie trzeba dołączać zaświadczenia o wynagrodzeniu (Lohnzettel), ponieważ pracodawca przekazuje je bezpośrednio. Rachunków i potwierdzeń również nie trzeba załączać, jednak należy przechowywać je przez 7 lat, ponieważ urząd może o nie poprosić.

Najczęstsze pytania

Czy do otrzymania zwrotu potrzebne jest obywatelstwo austriackie?

Nie. Zasadniczo te same zasady dotyczą również obywateli Unii Europejskiej mieszkających w Austrii.

Czy można rozliczyć wcześniejsze lata?

Tak. Na dobrowolne złożenie wniosku masz 5 lat. Rok 2025 można więc rozliczyć do końca grudnia 2030 roku.

Dlaczego może powstać dopłata podatku?

Najczęściej dzieje się tak, gdy jednocześnie uzyskiwano kilka dochodów podlegających podatkowi od wynagrodzeń, a każdy płatnik obliczał podatek tylko od wypłacanej przez siebie kwoty. W takiej sytuacji może zostać ustalony również obowiązek płacenia zaliczek kwartalnych.

Co się stanie, jeśli nie złożę rozliczenia?

Jeśli rozliczenie jest obowiązkowe, urząd skarbowy może wezwać Cię do złożenia formularza L1, na przykład w przypadku pobierania zasiłku chorobowego lub uzyskiwania podwójnego dochodu.

Praktyczne kroki

1. Sprawdź, czy rozliczenie jest dobrowolne, czy obowiązkowe, oraz jaki próg dochodowy dotyczy Twojego roku.
2. Zbierz informacje o dochodach, ulgach i kosztach związanych z pracą.
3. Zweryfikuj w FinanzOnline przekazane dane, w tym Lohnzettel oraz kwoty wydatków szczególnych.
4. Złóż formularz L1, a w razie potrzeby także L1k lub L1ab, przez FinanzOnline, pocztą albo osobiście.
5. Zachowaj rachunki i potwierdzenia przez 7 lat.
6. Jeśli otrzymasz automatyczną decyzję, sprawdź numer rachunku bankowego i zgłoś jego zmianę w ciągu czterech tygodni.

Informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady podatkowej. W razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym lub innym właściwym specjalistą. Źródło: oesterreich.gv.at