بازپرداخت مالیات در اتریش؛ Arbeitnehmerveranlagung چگونه کار می‌کند؟
اگر در اتریش کار می‌کنید یا مستمری می‌گیرید، کارفرما هر ماه مالیات حقوق (Lohnsteuer) را از درآمد شما کسر می‌کند. چون این محاسبه بر اساس فرض درآمدی تقریباً ثابت در طول سال انجام می‌شود، پس از پایان سال ممکن است مشخص شود که مالیات بیشتری پرداخت کرده‌اید. در این حالت، تفاوت به حساب بانکی شما بازگردانده می‌شود.
نام رسمی تسویه سالانه مالیات کارکنان Arbeitnehmerveranlagung است؛ این فرایند پیش‌تر Jahresausgleich نامیده می‌شد.
چرا ممکن است مالیات به شما بازگردانده شود؟
اگر درآمد شما در طول سال تغییر کرده باشد، مثلاً شغل خود را عوض کرده باشید یا تمام سال کار نکرده باشید، محاسبه سالانه مالیات را به‌صورت یکنواخت‌تری انجام می‌دهد. در نتیجه، در بسیاری از موارد بخشی از مالیات پرداخت‌شده بازگردانده می‌شود.
معمولاً در شرایط زیر امکان بازپرداخت وجود دارد:
- در طول سال حقوق‌های متفاوتی دریافت کرده‌اید و کارفرما محاسبه مجدد (Aufrollung) انجام نداده است.
- کارفرما یا محل کار خود را تغییر داده‌اید یا تمام سال شاغل نبوده‌اید.
- به دلیل درآمد پایین، مشمول بازپرداخت بخشی از حق بیمه‌های اجتماعی (SV-Rückerstattung) هستید.
- حق استفاده از اعتبار مالیاتی فرد نان‌آور خانواده یا والد تنها (Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag) یا کمک‌هزینه رفت‌وآمد (Pendlerpauschale) را داشته‌اید، اما این موارد در محاسبه حقوق لحاظ نشده‌اند.
- می‌توانید هزینه‌های مرتبط با کار (Werbungskosten)، هزینه‌های خاص (Sonderausgaben) یا هزینه‌های فوق‌العاده (außergewöhnliche Belastungen) را مطالبه کنید.
چه مواردی را می‌توان در اظهارنامه مطالبه کرد؟
پس از پایان سال، در فرم L1 می‌توان، از جمله، موارد زیر را ثبت کرد:
- اعتبار مالیاتی فرد نان‌آور خانواده یا والد تنها و کمک‌هزینه خانواده‌های دارای چند فرزند (Mehrkindzuschlag).
- کمک‌هزینه رفت‌وآمد (Pendlerpauschale)، اگر کارفرما آن را در نظر نگرفته باشد.
- هزینه اضافی بیمه درمانی برای بستگان تحت پوشش بیمه.
- هزینه‌های کاری دیگر، مانند کتاب‌ها و منابع تخصصی یا آموزش‌های تکمیلی.
- هزینه‌های خاصی که به‌صورت خودکار به اداره مالیات گزارش نمی‌شوند.
- اعتبار مالیاتی نفقه (Unterhaltsabsetzbetrag) و Familienbonus Plus در پیوست L1k.
- هزینه‌های فوق‌العاده، برای مثال هزینه‌های مرتبط با معلولیت، در پیوست L1ab.
برخی هزینه‌های خاص، مانند کمک‌های مالی یا حق عضویت کلیسا (Kirchensteuer)، در صورتی که سازمان مربوطه نام و تاریخ تولد شما را داشته باشد، مستقیماً به اداره مالیات گزارش می‌شوند. می‌توانید مبلغ ثبت‌شده را در FinanzOnline بررسی کنید.
چه زمانی ارائه اظهارنامه اجباری است؟
در صورتی که درآمد سالانه شما از حد مشخصی بیشتر باشد و یکی از شرایط قانونی نیز وجود داشته باشد، تسویه مالیاتی اجباری (Pflichtveranlagung) مطرح می‌شود. حدود درآمد مربوط به سال‌های مختلف عبارت‌اند از:
- تا سال 2022: 12.000 یورو
- سال 2023: 12.756 یورو
- سال 2024: 13.981 یورو
- سال 2025: 14.517 یورو
- سال 2026: 14.769 یورو
نمونه‌های رایج عبارت‌اند از:
- در بخشی از سال هم‌زمان دو یا چند درآمد مشمول مالیات حقوق داشته‌اید و این درآمدها با هم محاسبه نشده‌اند؛ برای مثال مستمری شرکتی در کنار مستمری ASVG.
- در محاسبه حقوق، اعتبار مالیاتی فرد نان‌آور خانواده، Pendlerpauschale یا Familienbonus Plus لحاظ شده، اما شرایط دریافت آن وجود نداشته یا مبلغی بیشتر از میزان مجاز محاسبه شده است.
اگر علاوه بر درآمد کاری، درآمد دیگری مانند درآمد کسب‌وکار یا اجاره داشته‌اید و مجموع این درآمدهای دیگر از 730 یورو بیشتر بوده است، باید اظهارنامه مالیات بر درآمد را با فرم E1 ارائه کنید.
مهلت‌های مهم
- درخواست اختیاری: پنج سال فرصت دارید. برای سال 2025، درخواست تا پایان دسامبر 2030 قابل ارائه است.
- اظهارنامه اجباری کاغذی: تا 30 آوریل سال بعد.
- اظهارنامه اجباری آنلاین: تا 30 ژوئن سال بعد.
اگر درخواست اختیاری ارائه کنید و نتیجه به پرداخت مالیات اضافی منجر شود، در صورتی که دلیل قانونی برای اظهارنامه اجباری وجود نداشته باشد، می‌توانید درخواست خود را پس بگیرید.
بازپرداخت خودکار مالیات
اگر تنها درآمد شما درآمد مشمول مالیات حقوق بوده و هزینه یا اعتبار مالیاتی خاصی مطالبه نکنید، ممکن است تسویه مالیاتی بدون درخواست جداگانه انجام شود. این فرایند antragslose Arbeitnehmerveranlagung نام دارد.
برای این کار باید تا 30 ژوئن برای سال قبل فرم L1 ارائه نکرده باشید و محاسبه اداره مالیات نشان‌دهنده بازپرداخت باشد. اگر برای نخستین بار مشمول این فرایند شوید، در نیمه دوم سال بعد نامه‌ای حاوی اطلاعات حساب بانکی ثبت‌شده دریافت می‌کنید. اگر شماره حساب دیگر معتبر نیست، باید حداکثر ظرف چهار هفته اطلاع دهید.
حتی پس از صدور تصمیم خودکار نیز می‌توانید در مهلت پنج‌ساله اظهارنامه خود را ارائه کنید. در این صورت تصمیم قبلی لغو می‌شود.
افرادی که مستمری پایینی دارند، ممکن است بخشی از حق بیمه‌های خود را به‌صورت خودکار پس بگیرند. برای افراد مشمول اعتبار مالیاتی بازنشستگان، حداکثر بازپرداخت در سال 2025 برابر با 710 یورو و در سال 2026 برابر با 723 یورو است.
درخواست را کجا و چگونه ارائه کنیم؟
درخواست را می‌توان به روش‌های زیر ارائه کرد:
- به‌صورت الکترونیکی از طریق FinanzOnline.
- از طریق پست.
- به‌صورت حضوری در اداره مالیات مسئول.
فرم‌های کاغذی L1، L1k و L1ab برای دانلود ارائه نمی‌شوند، اما می‌توان آن‌ها را به‌صورت رایگان به‌صورت آنلاین سفارش داد.
لازم نیست گواهی حقوق (Lohnzettel) را ضمیمه کنید؛ کارفرما آن را مستقیماً ارسال می‌کند. همچنین فاکتورها و مدارک را نباید همراه درخواست بفرستید، اما باید آن‌ها را به مدت هفت سال نگه دارید، زیرا اداره مالیات ممکن است بعداً آن‌ها را درخواست کند.
پرسش‌های متداول
آیا برای دریافت بازپرداخت باید شهروند اتریش باشم؟
خیر. این مقررات اصولاً برای شهروندان اتحادیه اروپا که در اتریش زندگی می‌کنند نیز اعمال می‌شود.
آیا می‌توانم برای سال‌های گذشته درخواست بازپرداخت کنم؟
بله. برای درخواست اختیاری پنج سال فرصت دارید. برای نمونه، تسویه سال 2025 تا پایان دسامبر 2030 امکان‌پذیر است.
چرا ممکن است مجبور به پرداخت مالیات اضافی شوم؟
رایج‌ترین علت، داشتن چند درآمد مشمول مالیات حقوق به‌صورت هم‌زمان است؛ در این حالت هر پرداخت‌کننده مالیات را فقط بر اساس مبلغ پرداختی خودش محاسبه کرده است. در چنین شرایطی ممکن است پرداخت پیش‌پرداخت مالیات به‌صورت فصلی نیز تعیین شود.
اگر هیچ اظهارنامه‌ای ارائه نکنم چه می‌شود؟
اگر ارائه اظهارنامه برای شما اجباری باشد، اداره مالیات می‌تواند با ارسال فرم L1 از شما بخواهد اظهارنامه را ارائه کنید؛ برای مثال در مواردی مانند دریافت Krankengeld یا داشتن درآمدهای دوگانه.
مراحل عملی پیشنهادی
- بررسی کنید که آیا فقط درآمد حقوق داشته‌اید یا درآمد دیگری نیز در طول سال دریافت کرده‌اید.
- مبلغ‌های مربوط به اعتبارهای مالیاتی، هزینه‌های کاری، هزینه‌های خاص و هزینه‌های فوق‌العاده را جمع‌آوری کنید.
- در FinanzOnline بررسی کنید که اطلاعات حساب بانکی و مبالغ گزارش‌شده، از جمله موارد ارسال‌شده توسط سازمان‌ها، درست باشند.
- فرم مناسب، مانند L1 و در صورت نیاز L1k یا L1ab، را تکمیل و ارسال کنید.
- فاکتورها و مدارک را ارسال نکنید، اما آن‌ها را هفت سال نگه دارید.
- پس از دریافت تصمیم مالیاتی، مبلغ بازپرداخت یا پرداخت اضافی و مهلت‌های درج‌شده را بررسی کنید.
منبع: oesterreich.gv.at
این مطلب اطلاعات عمومی است و جایگزین مشاوره مالیاتی یا حقوقی تخصصی نمی‌شود.