استرداد الضرائب في النمسا: كيف تعمل Arbeitnehmerveranlagung؟

إذا كنت تعمل في النمسا أو تتلقى معاشاً تقاعدياً، فإن صاحب العمل يقتطع ضريبة الأجور (Lohnsteuer) شهرياً. لكن المبلغ المقتطع لا يطابق دائماً الضريبة المستحقة عن السنة كاملة، ولذلك قد تحصل بعد إعادة الحساب السنوي على مبلغ مسترد.

الاسم الرسمي لهذه التسوية هو Arbeitnehmerveranlagung، وكانت تُعرف سابقاً باسم Jahresausgleich. وفي بعض الحالات تتم التسوية تلقائياً من دون تقديم طلب.

لماذا قد تسترد جزءاً من الضريبة؟

تُحسب ضريبة الأجور الشهرية عادةً على أساس افتراض حصولك على دخل متساوٍ طوال السنة. فإذا تغير دخلك، أو غيرت جهة عملك، أو لم تعمل طوال العام، فقد يتبين عند إعادة الحساب أنك دفعت ضريبة أكبر من اللازم.

يكون استرداد الضريبة شائعاً خصوصاً في الحالات التالية:

• حصولك خلال السنة على رواتب مختلفة وعدم إجراء صاحب العمل إعادة احتساب (Aufrollung).
• تغيير جهة العمل أو عدم العمل طوال السنة.
• استحقاقك استرداداً جزئياً لاشتراكات التأمين الاجتماعي بسبب انخفاض الدخل (SV-Rückerstattung).
• استحقاقك خصم المعيل الوحيد أو الوالد الوحيد (Alleinverdiener- أو Alleinerzieherabsetzbetrag)، أو البدل الخاص بالتنقل إلى العمل (Pendlerpauschale)، من دون أن يكون قد أُدرج في كشف الراتب.
• إمكانية خصم نفقات مرتبطة بالعمل (Werbungskosten)، أو نفقات خاصة (Sonderausgaben)، أو أعباء استثنائية (außergewöhnliche Belastungen).

ما الذي يمكن المطالبة به في Arbeitnehmerveranlagung؟

بعد انتهاء السنة، يمكن إدراج عدة بنود في نموذج L1، ومنها:

• خصم المعيل الوحيد أو الوالد الوحيد، وبدل تعدد الأطفال (Mehrkindzuschlag).
• بدل التنقل (Pendlerpauschale) إذا لم يأخذه صاحب العمل في الاعتبار.
• المساهمة الإضافية للتأمين الصحي عن الأقارب المشمولين بالتأمين العائلي.
• نفقات إضافية مرتبطة بالعمل، مثل المراجع المتخصصة أو التدريب المستمر.
• النفقات الخاصة التي لا تُرسل تلقائياً إلى Finanzamt.
• خصم النفقة (Unterhaltsabsetzbetrag) وخصم Familienbonus Plus، ويُدرج الأخير في الملحق L1k.
• الأعباء الاستثنائية، مثل الأعباء الناتجة عن الإعاقة، في الملحق L1ab.

بعض النفقات الخاصة، مثل التبرعات أو المساهمة الكنسية (Kirchensteuer)، تُرسلها الجهة المستلمة بنفسها إلى Finanzamt إذا كانت تملك اسمك وتاريخ ميلادك. ويمكنك التحقق من المبالغ المسجلة عبر FinanzOnline.

متى يكون تقديم الإقرار إلزامياً؟

تكون التسوية الضريبية الإلزامية (Pflichtveranlagung) مطلوبة عندما يتجاوز الدخل السنوي حدّاً معيناً، ويتحقق في الوقت نفسه أحد الأسباب المحددة. الحدود هي:

• حتى عام 2022: 12,000 يورو.
• عام 2023: 12,756 يورو.
• عام 2024: 13,981 يورو.
• عام 2025: 14,517 يورو.
• عام 2026: 14,769 يورو.

ومن الحالات النموذجية التي قد تجعل التقديم إلزامياً:

• حصولك خلال جزء من السنة على دخلين أو أكثر خاضعين لضريبة الأجور في الوقت نفسه، من دون جمعهما في الحساب الضريبي، مثل معاش تقاعد مهني إلى جانب معاش ASVG.
• إدراج خصم المعيل الوحيد أو Pendlerpauschale أو Familienbonus Plus في حساب الأجور، رغم عدم توافر شروط الاستحقاق أو احتساب مبلغ غير مستحق.

إذا كان لديك إلى جانب دخل العمل دخل آخر، مثل دخل من نشاط تجاري أو من تأجير عقار، وتجاوز مجموع هذه المداخيل 730 يورو، فيجب تقديم إقرار ضريبة الدخل باستخدام النموذج E1.

مواعيد تقديم Arbeitnehmerveranlagung

• الطلب الطوعي: خلال خمس سنوات. فعلى سبيل المثال، يمكن تقديم طلب عن عام 2025 حتى نهاية ديسمبر 2030.
• الإقرار الإلزامي ورقياً: حتى 30 أبريل من السنة التالية.
• الإقرار الإلزامي إلكترونياً: حتى 30 يونيو من السنة التالية.

إذا قدمت طلباً طوعياً ونتج عنه مبلغ إضافي مستحق، ولم يكن هناك سبب يجعل التقديم إلزامياً، فيمكنك سحب الطلب.

الاسترداد الضريبي التلقائي

إذا كان لديك دخل خاضع لضريبة الأجور فقط، ولم تطالب بنفقات خاصة أو خصومات إضافية، فقد تتم التسوية من دون طلب، وهذا ما يسمى antragslose Arbeitnehmerveranlagung. يشترط لذلك ألا تقدم نموذج L1 عن السنة السابقة حتى 30 يونيو، وأن تُظهر عملية الحساب مبلغاً مسترداً.

من يدخل هذه الآلية للمرة الأولى يتلقى في النصف الثاني من السنة التالية رسالةً تتضمن رقم الحساب المصرفي المسجل. وإذا لم يعد رقم الحساب صحيحاً، فيجب الإبلاغ عن ذلك خلال أربعة أسابيع على أقصى تقدير.

حتى بعد صدور القرار التلقائي، يمكنك تقديم إقرارك الخاص خلال مهلة السنوات الخمس. وفي هذه الحالة يُلغى القرار السابق.

ويسترد أصحاب المعاشات ذوو الدخل المنخفض جزءاً من اشتراكاتهم تلقائياً. وبالنسبة إلى المستحقين لخصم المتقاعدين، يبلغ الحد الأقصى للاسترداد 710 يورو في عام 2025 و723 يورو في عام 2026.

أين وكيف يتم تقديم الطلب؟

يمكن تقديم الطلب إلكترونياً عبر FinanzOnline، أو بالبريد، أو شخصياً لدى Finanzamt المختص. أما النماذج الورقية L1 وL1k وL1ab فلا يمكن تنزيلها، لكن يمكن طلبها مجاناً عبر الإنترنت.

لا تحتاج إلى إرفاق شهادة الراتب (Lohnzettel)، إذ يرسلها صاحب العمل إلى Finanzamt. كما لا يلزم إرفاق الفواتير والشهادات، لكن يجب الاحتفاظ بها لمدة سبع سنوات تحسباً لطلبها أثناء المراجعة.

أسئلة شائعة

هل يشترط أن أكون مواطناً نمساوياً؟

لا. تنطبق القواعد الأساسية أيضاً على مواطني الاتحاد الأوروبي المقيمين في النمسا.

هل يمكنني طلب استرداد عن سنوات سابقة؟

نعم، يحق لك تقديم طلب طوعي خلال خمس سنوات. ويمكن تسوية سنة 2025 مثلاً حتى نهاية ديسمبر 2030.

لماذا قد أضطر إلى دفع ضريبة إضافية؟

يحدث ذلك غالباً عندما يكون لديك أكثر من دخل خاضع لضريبة الأجور في الوقت نفسه، ويحسب كل دافع ضريبة الأجور على المبلغ الذي دفعه وحده. وقد يُطلب عندها أيضاً دفع أقساط ضريبية ربع سنوية.

ماذا يحدث إذا لم أقدم أي شيء؟

إذا كان التقديم إلزامياً، فقد يطلب منك Finanzamt تقديم الإقرار عبر إرسال نموذج L1، مثلاً في حالات الحصول على بدل مرضي أو وجود دخلين.

خطوات عملية

1. حدد ما إذا كان طلبك طوعياً أم أن لديك سبباً للتقديم الإلزامي.
2. اجمع معلومات الدخل والخصومات، واحتفظ بالفواتير والشهادات لمدة سبع سنوات.
3. تحقق من المبالغ المسجلة في FinanzOnline، ولا سيما النفقات أو التبرعات التي ترسلها الجهات الأخرى إلى Finanzamt.
4. قدّم النماذج المناسبة: L1، أو L1k، أو L1ab، أو E1 عند وجود دخل آخر يتجاوز الحد المذكور.
5. احترم الموعد المحدد: 30 أبريل للتقديم الإلزامي ورقياً، و30 يونيو للتقديم الإلكتروني، أو استفد من مهلة الخمس سنوات في الطلب الطوعي.
6. راجع القرار الضريبي، وتأكد من صحة رقم الحساب المصرفي إذا كان الاسترداد سيتم تلقائياً.

تنبيه: هذه المعلومات مبنية على مصادر منشورة على الإنترنت، ولا تُعد استشارة ضريبية أو قانونية. عند الحاجة إلى المشورة المتخصصة، يُنصح بالتواصل مع مستشار ضريبي أو محامٍ أو مختص مناسب.

المصدر: oesterreich.gv.at