Rimbursimi i tatimit në Austri: si funksionon Arbeitnehmerveranlagung

Nëse punoni ose merrni pension në Austri, punëdhënësi zakonisht ju mban çdo muaj Lohnsteuer. Megjithatë, kjo shumë llogaritet sikur të ardhurat tuaja të ishin të njëjta gjatë gjithë vitit. Pas përfundimit të vitit, tatimi rillogaritet përmes Arbeitnehmerveranlagung, që më parë quhej Jahresausgleich. Në shumë raste, rezultati është një rimbursim në llogarinë bankare.

Kur mund të merrni rimbursim tatimi?

Rimbursimi mund të lindë kur gjatë vitit keni paguar më shumë tatim sesa duhej. Kjo ndodh shpesh nëse:

• keni pasur paga me shuma të ndryshme dhe punëdhënësi nuk ka bërë rillogaritjen (Aufrollung);
• keni ndërruar punëdhënës ose nuk keni punuar gjatë gjithë vitit;
• për shkak të të ardhurave të ulëta ju takon një kthim i pjesshëm i kontributeve të sigurimeve shoqërore (SV-Rückerstattung);
• ju takon zbritja për personin e vetëm që siguron të ardhura ose për prindin e vetëm (Alleinverdienerabsetzbetrag ose Alleinerzieherabsetzbetrag), apo zbritja për udhëtarët (Pendlerpauschale), por këto nuk janë marrë parasysh në listëpagesë;
• mund të deklaroni shpenzime të lidhura me punën (Werbungskosten), shpenzime të veçanta (Sonderausgaben) ose barrë të jashtëzakonshme (außergewöhnliche Belastungen).

Çfarë mund të deklaroni?

Pas përfundimit të vitit, në formularin L1 mund të deklarohen, ndër të tjera:

• zbritja për personin e vetëm që siguron të ardhura, zbritja për prindin e vetëm dhe shtesa për familjet me shumë fëmijë (Mehrkindzuschlag);
• Pendlerpauschale, nëse punëdhënësi nuk e ka marrë parasysh;
• pjesa shtesë e sigurimit shëndetësor për familjarët e bashkësiguruar;
• shpenzime të tjera të lidhura me punën, si literatura profesionale ose trajnimi i mëtejshëm;
• shpenzime të veçanta që nuk dërgohen automatikisht te administrata tatimore;
• zbritja për detyrimin e mbajtjes (Unterhaltsabsetzbetrag) dhe Familienbonus Plus, përmes shtojcës L1k;
• barrat e jashtëzakonshme, për shembull për shkak të aftësisë së kufizuar, përmes shtojcës L1ab.

Disa shpenzime të veçanta, si donacionet ose kontributi fetar (Kirchensteuer), organizata përkatëse ia dërgon vetë Finanzamt-it nëse ka emrin dhe datën tuaj të lindjes. Në FinanzOnline mund të kontrolloni nëse shuma e raportuar është e saktë.

Kur është i detyrueshëm deklarimi?

Pflichtveranlagung, pra deklarimi i detyrueshëm, mund të kërkohet kur të ardhurat vjetore kalojnë kufirin përkatës dhe ekziston një nga rrethanat e përcaktuara. Kufijtë janë:

• deri në vitin 2022: 12.000 euro;
• viti 2023: 12.756 euro;
• viti 2024: 13.981 euro;
• viti 2025: 14.517 euro;
• viti 2026: 14.769 euro.

Raste tipike janë:

• gjatë një pjese të vitit keni pasur njëkohësisht dy ose më shumë të ardhura që i nënshtrohen tatimit mbi pagën, të cilat nuk janë tatuar së bashku, për shembull pension kompanie krahas pensionit ASVG;
• në listëpagesë janë marrë parasysh Alleinverdienerabsetzbetrag, Pendlerpauschale ose Familienbonus Plus, por kushtet nuk kanë ekzistuar ose është llogaritur një shumë që nuk ju takonte.

Nëse përveç të ardhurave nga puna keni pasur edhe të ardhura të tjera, për shembull nga një aktivitet i pavarur ose nga qiraja, dhe këto së bashku kanë kaluar 730 euro, duhet të dorëzoni deklaratën e tatimit mbi të ardhurat në formularin E1.

Afatet

• Kërkesë vullnetare: keni pesë vjet kohë. Për vitin 2025, kërkesa mund të dorëzohet deri në fund të dhjetorit 2030.
• Deklarim i detyrueshëm në letër: deri më 30 prill të vitit pasues.
• Deklarim i detyrueshëm online: deri më 30 qershor të vitit pasues.

Nëse pas një kërkese vullnetare rezulton se duhet të paguani më shumë dhe nuk ekziston arsye për deklarim të detyrueshëm, mund ta tërhiqni kërkesën.

Rimbursimi automatik i tatimit

Nëse keni pasur vetëm të ardhura që i nënshtrohen tatimit mbi pagën dhe nuk deklaroni shpenzime ose zbritje të veçanta, barazimi mund të bëhet edhe pa kërkesë (antragslose Arbeitnehmerveranlagung). Kushti është që deri më 30 qershor të mos dorëzoni formularin L1 për vitin e mëparshëm dhe llogaritja të tregojë një kreditim.

Personi që përfshihet për herë të parë në këtë procedurë merr në gjysmën e dytë të vitit pasues një letër informuese me numrin e llogarisë bankare të regjistruar. Nëse numri nuk është më aktual, duhet ta njoftoni administratën më së voni brenda katër javësh. Edhe pas vendimit automatik mund të dorëzoni deklaratën tuaj brenda afatit pesëvjeçar; në këtë rast vendimi i mëparshëm shfuqizohet.

Pensionistët me të ardhura të ulëta mund të marrin automatikisht një pjesë të kontributeve të paguara. Për personat që kanë të drejtë në zbritjen për pensionistë, rimbursimi maksimal është 710 euro në vitin 2025 dhe 723 euro në vitin 2026.

Ku dhe si dorëzohet kërkesa?

Kërkesa mund të dorëzohet elektronikisht përmes FinanzOnline, me postë ose personalisht në Finanzamt-in kompetent. Formularët në letër L1, L1k dhe L1ab nuk mund të shkarkohen, por mund të porositen falas online.

Nuk është e nevojshme të bashkëngjitni Lohnzettel-in, sepse punëdhënësi ia dërgon atë administratës tatimore. As faturat dhe vërtetimet nuk bashkëngjiten zakonisht, por duhet t'i ruani për shtatë vjet, pasi mund t'ju kërkohen më vonë.

Pyetje të shpeshta

A duhet të jem shtetas austriak?

Jo. Në parim, këto rregulla zbatohen edhe për shtetasit e Bashkimit Evropian që jetojnë në Austri.

A mund të kërkoj rimbursim për vitet e kaluara?

Po. Për një kërkesë vullnetare keni pesë vjet kohë. Për shembull, viti 2025 mund të rregullohet deri në fund të dhjetorit 2030.

Pse mund të më kërkohet pagesë shtesë?

Shpesh kjo ndodh kur keni pasur njëkohësisht disa të ardhura që i nënshtrohen tatimit mbi pagën dhe secili pagues ka llogaritur tatimin vetëm mbi shumën që ka paguar vetë. Në këtë rast mund të caktohen edhe pagesa paraprake tremujore.

Çfarë ndodh nëse nuk dorëzoj asgjë?

Nëse ekziston një arsye për deklarim të detyrueshëm, Finanzamt mund t'ju kërkojë ta dorëzoni formularin L1, për shembull në rast të pagesës së sëmundjes ose të ardhurave të dyfishta.

Hapat praktikë

1. Kontrolloni nëse keni pasur vetëm të ardhura nga paga dhe nëse keni të drejtë për shpenzime ose zbritje.
2. Kontrolloni të dhënat dhe shumat e regjistruara në FinanzOnline.
3. Përgatitni formularët përkatës: L1, dhe nëse është e nevojshme L1k ose L1ab.
4. Dorëzojeni kërkesën online, me postë ose personalisht, duke respektuar afatin përkatës.
5. Ruani faturat dhe vërtetimet për shtatë vjet, edhe nëse nuk i bashkëngjitni me kërkesën.

Ky informacion bazohet në burime të disponueshme online dhe nuk zëvendëson këshillimin profesional. Për raste të ndërlikuara, drejtojuni një këshilltari tatimor ose një profesionisti përkatës.

Burimi: oesterreich.gv.at