Vrátenie dane v Rakúsku: ako funguje Arbeitnehmerveranlagung

Ak v Rakúsku pracujete alebo poberáte dôchodok, zamestnávateľ vám každý mesiac strháva daň zo mzdy. Tá však nemusí presne zodpovedať sume, ktorú máte zaplatiť za celý rok. Po skončení roka sa daň prepočíta a mnohým ľuďom vznikne preplatok.

Čo je Arbeitnehmerveranlagung?

Ročné vyúčtovanie dane zo mzdy sa oficiálne nazýva Arbeitnehmerveranlagung; v minulosti sa používal názov Jahresausgleich. Pri dobrovoľnej žiadosti máte na podanie päť rokov. Za rok 2025 môžete žiadosť podať do konca decembra 2030.

• V niektorých prípadoch sa vrátenie dane vykoná automaticky, bez žiadosti.
• Pri povinnom vyúčtovaní je termín na papierové podanie 30. apríl nasledujúceho roka.
• Pri online podaní je termín 30. jún nasledujúceho roka.
• Základné pravidlá platia aj pre občanov EÚ žijúcich v Rakúsku.

Prečo môžete dostať vrátenie dane?

Daň zo mzdy (Lohnsteuer) sa počíta tak, akoby ste počas celého roka zarábali rovnakú sumu. Ak sa váš príjem menil, napríklad po zmene zamestnávateľa alebo pri práci len počas časti roka, ročný prepočet môže ukázať, že ste zaplatili viac, než bolo potrebné. Rozdiel vám Finanzamt pošle priamo na bankový účet.

Preplatok často vznikne v týchto situáciách:

• počas roka ste mali rôzne vysoký príjem a zamestnávateľ nevykonal prepočet (Aufrollung),
• zmenili ste zamestnávateľa alebo ste nepracovali celý rok,
• pri nízkom príjme máte nárok na čiastočné vrátenie príspevkov na sociálne poistenie (SV-Rückerstattung),
• máte nárok na daňový bonus pre jediného živiteľa alebo osamelého rodiča (Alleinverdienerabsetzbetrag alebo Alleinerzieherabsetzbetrag), prípadne na cestovný paušál (Pendlerpauschale), ktoré neboli zohľadnené vo výplate,
• môžete si uplatniť výdavky súvisiace s prácou (Werbungskosten), mimoriadne výdavky (Sonderausgaben) alebo mimoriadne zaťaženia (außergewöhnliche Belastungen).

Čo si možno uplatniť?

Po skončení roka možno vo formulári L1 uplatniť okrem iného:

• daňový bonus pre jediného živiteľa alebo osamelého rodiča a príspevok na viac detí (Mehrkindzuschlag),
• cestovný paušál (Pendlerpauschale), ak ho zamestnávateľ ešte nezohľadnil,
• príplatok na zdravotné poistenie za spolu poistených rodinných príslušníkov,
• ďalšie pracovné výdavky, napríklad odbornú literatúru alebo ďalšie vzdelávanie,
• mimoriadne výdavky, ktoré sa neposielajú daňovému úradu automaticky,
• daňový bonus na výživné (Unterhaltsabsetzbetrag) a Familienbonus Plus v prílohe L1k,
• mimoriadne zaťaženia, napríklad z dôvodu zdravotného postihnutia, v prílohe L1ab.

Niektoré mimoriadne výdavky, napríklad dary alebo príspevok cirkvi (Kirchensteuer), posiela organizácia daňovému úradu sama, ak má vaše meno a dátum narodenia. Vo FinanzOnline si môžete skontrolovať, či bola zaevidovaná správna suma.

Kedy je podanie povinné?

Pflichtveranlagung, teda povinné ročné vyúčtovanie, sa uplatňuje vtedy, keď váš ročný príjem prekročil príslušnú hranicu a zároveň nastala niektorá z uvedených situácií.

• Do roku 2022: 12 000 eur
• Rok 2023: 12 756 eur
• Rok 2024: 13 981 eur
• Rok 2025: 14 517 eur
• Rok 2026: 14 769 eur

Typickými dôvodmi sú:

• počas časti roka ste mali súčasne dva alebo viac príjmov podliehajúcich dani zo mzdy, ktoré neboli zdanené spoločne, napríklad podnikový dôchodok popri dôchodku podľa ASVG,
• vo výpočte mzdy bol zohľadnený bonus pre jediného živiteľa, Pendlerpauschale alebo Familienbonus Plus, hoci podmienky neboli splnené alebo bola započítaná suma, na ktorú ste nemali nárok.

Ak ste okrem príjmu zo zamestnania mali aj iný príjem, napríklad z podnikania alebo prenájmu, a tieto príjmy spolu prekročili 730 eur, musíte podať daňové priznanie k dani z príjmu na formulári E1.

Termíny

• Dobrovoľná žiadosť: päť rokov; za rok 2025 do konca decembra 2030.
• Povinné podanie v papierovej forme: 30. apríl nasledujúceho roka.
• Povinné online podanie: 30. jún nasledujúceho roka.

Ak pri dobrovoľnej žiadosti vyjde nedoplatok a neexistuje dôvod na povinné podanie, môžete žiadosť stiahnuť.

Automatické vrátenie dane

Ak ste mali výlučne príjmy podliehajúce dani zo mzdy a neuplatňujete si osobitné výdavky alebo bonusy, vyúčtovanie sa môže vykonať aj bez žiadosti. Ide o antragslose Arbeitnehmerveranlagung. Podmienkou je, aby ste do 30. júna nepodali formulár L1 za predchádzajúci rok a aby výpočet ukázal preplatok.

Ak sa do tohto procesu dostanete prvýkrát, v druhej polovici nasledujúceho roka dostanete informačný list s evidovaným číslom bankového účtu. Ak už účet nie je aktuálny, musíte to oznámiť najneskôr do štyroch týždňov. Aj po vydaní automatického rozhodnutia môžete v rámci päťročnej lehoty podať vlastné vyúčtovanie. V takom prípade bude pôvodné rozhodnutie zrušené.

Ľuďom s nízkym dôchodkom sa časť poistných príspevkov vracia automaticky. Pri nároku na dôchodcovský bonus je maximálna suma vrátenia v roku 2025 710 eur a v roku 2026 723 eur.

Ako a kde podať žiadosť?

Žiadosť môžete podať elektronicky prostredníctvom systému FinanzOnline, poštou alebo osobne na príslušnom daňovom úrade. Papierové formuláre L1, L1k a L1ab nie je možné stiahnuť, možno si ich však bezplatne objednať online.

Potvrdenie o mzde (Lohnzettel) nemusíte prikladať, pretože ho zamestnávateľ posiela daňovému úradu. Faktúry a potvrdenia sa tiež neprikladajú, musíte ich však uchovávať sedem rokov, pretože ich úrad môže dodatočne vyžiadať.

Časté otázky

Musím byť rakúskym občanom?

Nie. Základné pravidlá sa vzťahujú aj na občanov EÚ žijúcich v Rakúsku.

Môžem požiadať o vrátenie dane spätne?

Áno. Pri dobrovoľnej žiadosti máte päť rokov. Rok 2025 môžete vysporiadať do konca decembra 2030.

Prečo mi môže vzniknúť nedoplatok?

Najčastejšie vtedy, keď ste mali súčasne viac príjmov podliehajúcich dani zo mzdy a každý platiteľ vypočítal daň iba zo svojej časti príjmu. V takom prípade môže byť nariadené aj platenie štvrťročných preddavkov.

Čo sa stane, ak nič nepodám?

Ak máte povinnosť podať priznanie, daňový úrad vás môže vyzvať na podanie formulára L1, napríklad pri poberaní nemocenských dávok alebo pri súbehu dvoch príjmov.

Praktické kroky

1. Skontrolujte, či máte iba príjem zo zamestnania alebo aj ďalšie príjmy.
2. Overte, či sa na vás vzťahuje dobrovoľná alebo povinná Arbeitnehmerveranlagung.
3. Pripravte si doklady k pracovným výdavkom, mimoriadnym výdavkom a daňovým bonusom.
4. Skontrolujte údaje vo FinanzOnline vrátane bankového účtu a automaticky nahlásených súm.
5. Podajte formulár L1, prípadne prílohy L1k a L1ab, elektronicky, poštou alebo osobne.
6. Faktúry a potvrdenia si ponechajte sedem rokov.

Upozornenie: Tento článok vychádza z verejne dostupných zdrojov a nepredstavuje daňové ani právne poradenstvo. V prípade potreby sa obráťte na daňového poradcu alebo inú kvalifikovanú odbornú osobu.

Zdroj: oesterreich.gv.at