Поврат на данок во Австрија: како функционира Arbeitnehmerveranlagung

Ако работите или примате пензија во Австрија, работодавецот секој месец ви го задржува данокот на плата (Lohnsteuer). Бидејќи пресметката се прави како да заработувате иста сума во текот на целата година, по завршувањето на годината може да се утврди дека сте платиле повеќе данок од потребното. Тогаш разликата може да ви биде вратена на банкарската сметка.

Официјалното име на оваа годишна даночна пресметка е Arbeitnehmerveranlagung, а порано се користел називот Jahresausgleich.

Зошто може да добиете поврат на данок?

Годишната пресметка го распределува даночното оптоварување рамномерно за целата година. Поврат најчесто е можен во следниве случаи:

• во текот на годината сте примале различни износи на плата, а работодавецот не направил повторна пресметка (Aufrollung);
• сте го смениле работодавецот или не сте работеле цела година;
• поради нискиот приход ви следува делумен поврат на придонесите за социјално осигурување (SV-Rückerstattung);
• ви следува даночната поволност за лице што самостојно го издржува домаќинството или за самохран родител (Alleinverdiener- или Alleinerzieherabsetzbetrag), но таа не била земена предвид во пресметката на платата;
• ви следува паушалот за патување до работа (Pendlerpauschale), но не бил применет;
• можете да пријавите трошоци поврзани со работата (Werbungskosten), посебни издатоци (Sonderausgaben) или вонредни трошоци (außergewöhnliche Belastungen).

Што може да се пријави?

По завршувањето на годината, во формуларот L1 може да се пријават, меѓу другото:

• даночната поволност за лице што самостојно го издржува домаќинството или за самохран родител, како и додатокот за повеќедетни семејства (Mehrkindzuschlag);
• Pendlerpauschale, ако работодавецот не го земал предвид;
• дополнителниот придонес за здравствено осигурување за коосигурени роднини;
• други трошоци поврзани со работата, како стручна литература или дополнителна обука;
• посебни издатоци што не се пренесуваат автоматски;
• даночната поволност за издршка (Unterhaltsabsetzbetrag) и Familienbonus Plus, преку прилогот L1k;
• вонредни трошоци, на пример поради попреченост, преку прилогот L1ab.

Одредени посебни издатоци, како донации или црковниот придонес (Kirchensteuer), самата организација ги испраќа до даночната служба ако ги има вашето име и датум на раѓање. Во системот FinanzOnline можете да проверите дали е внесен точниот износ.

Кога поднесувањето е задолжително?

Задолжителна даночна пресметка (Pflichtveranlagung) може да настане кога годишниот приход ја надминува соодветната граница и постои дополнителна причина, на пример повеќе истовремени приходи или погрешно применета даночна поволност.

• До 2022 година: 12.000 евра
• 2023: 12.756 евра
• 2024: 13.981 евра
• 2025: 14.517 евра
• 2026: 14.769 евра

Типични случаи на задолжителна пријава

• во дел од годината сте имале два или повеќе приходи што подлежат на данок на плата, а не биле оданочени заедно, на пример службена пензија покрај пензија според ASVG;
• во пресметката на платата биле земени предвид Alleinverdienerabsetzbetrag, Pendlerpauschale или Familienbonus Plus, но условите не биле исполнети или бил пресметан износ што не ви следува.

Ако покрај приходот од плата сте имале и други приходи, на пример од деловна активност или изнајмување, и тие заедно надминале 730 евра, треба да поднесете даночна пријава за доход на формуларот E1.

Рокови за поднесување

• Доброволно поднесување: имате пет години. За 2025 година пријавата може да се поднесе до крајот на декември 2030 година.
• Задолжителна пријава на хартија: до 30 април во следната година.
• Задолжителна онлајн пријава: до 30 јуни во следната година.

Ако доброволното поднесување покаже дополнителен данок за плаќање, а не постои причина за задолжителна пријава, можете да го повлечете барањето.

Автоматски поврат на данок

Ако сте имале само приходи што подлежат на данок на плата и не пријавувате посебни издатоци или даночни поволности, пресметката може да се направи без ваше барање. Ова се нарекува antragslose Arbeitnehmerveranlagung.

Услов е до 30 јуни да не поднесете формулар L1 за претходната година и пресметката да покажува поврат. Ако првпат сте опфатени со оваа постапка, во втората половина на следната година ќе добиете информативно писмо со регистрираната банкарска сметка. Ако сметката веќе не е точна, треба да го известите надлежниот орган најдоцна во рок од четири недели.

И по автоматското решение можете да поднесете сопствена пријава во рокот од пет години. Во тој случај претходното решение се поништува.

Лицата со ниска пензија автоматски добиваат назад дел од платените придонеси. За лицата кои имаат право на поволност за пензионери, максималниот поврат е 710 евра во 2025 година и 723 евра во 2026 година.

Каде и како се поднесува пријавата?

Барањето можете да го поднесете електронски преку FinanzOnline, по пошта или лично во надлежната даночна служба.

Формуларите на хартија L1, L1k и L1ab не се преземаат, но може бесплатно да се нарачаат онлајн.

Платниот лист (Lohnzettel) не треба да го приложувате, бидејќи работодавецот го испраќа до даночната служба. Фактурите и потврдите исто така не се приложуваат веднаш, но треба да ги чувате седум години, бидејќи може дополнително да бидат побарани.

Често поставувани прашања

Дали мора да бидам австриски државјанин?

Не. Овие правила во основа важат и за граѓани на ЕУ кои живеат во Австрија.

Може ли да барам поврат за претходни години?

Да. За доброволно поднесување имате пет години. На пример, за 2025 година рокот истекува на крајот на декември 2030 година.

Зошто може да треба дополнително да платам данок?

Најчесто тоа се случува кога истовремено сте имале повеќе приходи што подлежат на данок на плата, а секој исплатувач пресметувал данок само на својот износ. Во таков случај може да биде одредено и плаќање квартални аконтации.

Што ако не поднесам ништо?

Ако постои причина за задолжително поднесување, даночната служба може да ве повика да ја поднесете пријавата, на пример поради боледување со исплата или двојни приходи.

Практични чекори

1. Проверете дали сте имале повеќе работодавци, не сте работеле цела година или сте имале дополнителни приходи.
2. Соберете ги потврдите за трошоци поврзани со работата, посебни издатоци и вонредни трошоци и чувајте ги седум години.
3. Проверете во FinanzOnline дали се внесени точните податоци и банкарската сметка.
4. Поднесете го соодветниот формулар: L1, а доколку е потребно и L1k, L1ab или E1.
5. Внимавајте на рокот: доброволната пријава може да се поднесе во рок од пет години, додека задолжителната се поднесува до 30 април на хартија или до 30 јуни онлајн во следната година.

Напомена: Овој текст е информативен и не претставува даночен или правен совет. За конкретен случај обратете се кај даночен советник, адвокат или друг квалификуван стручњак.

Извор: oesterreich.gv.at