Кілометрові виплати та відшкодування витрат на поїздки в Австрії у 2026 році

В Австрії діють дві окремі системи для витрат на поїздки. За службові поїздки (Dienstreise) власним автомобілем або велосипедом можна отримати кілометрову виплату. Витрати на щоденну дорогу між житлом і роботою враховуються через податкову пільгу на транспорт, а за певних умов — через Pendlerpauschale та Pendlereuro.

Коротко:

• Для легкового автомобіля кілометрова виплата становить 0,50 євро, для велосипеда та мотоцикла — 0,25 євро за кілометр з 1 липня 2025 року.
• Для легкового автомобіля неоподатковувана виплата можлива максимум за 30 000 км на рік.
• У 2026 році Verkehrsabsetzbetrag становить 496 євро.
• З 2026 року Pendlereuro розраховується як відстань в один бік у кілометрах, помножена на шість на рік.
• Податкову декларацію за 2026 рік можна подати до кінця грудня 2031 року.

Що таке Kilometergeld і коли воно не оподатковується

Amtliches Kilometergeld — це фіксована виплата, яка покриває витрати, що виникають під час використання власного транспортного засобу для службової поїздки (Dienstreise). Щоденна дорога з дому на роботу до цієї категорії не належить.

Роботодавець може виплатити Kilometergeld без оподаткування, якщо:

• поїздка справді є службовою;
• не перевищено максимальну встановлену ставку;
• витрати на утримання транспортного засобу несе працівник;
• є дорожній журнал (Fahrtenbuch) або інше підтвердження службових кілометрів.

Фіксована сума, зокрема, охоплює амортизацію, пальне й оливу, ремонт, зимові шини, витрати на паркування та дорожні збори в Австрії й за кордоном, усі страхові платежі, внесок до автоклубу, а також платежі за кредитом чи лізингом. Окремо ці витрати вже не відшкодовуються.

Скільки становить Kilometergeld у 2026 році

• Легковий автомобіль: 0,42 євро до 2024 року; 0,50 євро з 1 січня до 30 червня 2025 року; 0,50 євро з 1 липня 2025 року.
• Мотоцикл або мопед: 0,24 євро до 2024 року; 0,50 євро з 1 січня до 30 червня 2025 року; 0,25 євро з 1 липня 2025 року.
• Пасажир (Mitfahrer): 0,05 євро до 2024 року; 0,15 євро з 1 січня 2025 року.
• Велосипед: 0,38 євро до 2024 року; 0,50 євро з 1 січня до 30 червня 2025 року; 0,25 євро з 1 липня 2025 року.

Суми розраховуються за кожен пройдений кілометр. Неоподатковувана виплата може нараховуватися також за поїздки велосипедом і за пасажира.

Якщо роботодавець виплатив менше

Якщо роботодавець не виплачує Kilometergeld або виплачує менше максимальної ставки за службові поїздки, різницю можна заявити в річній податковій декларації (Arbeitnehmerveranlagung) як витрати, пов’язані з роботою (Werbungskosten).

Якщо за допомогою Fahrtenbuch можна довести, що фактичні витрати були вищими за кілометрову виплату, різницю також можна заявити у Finanzamt. Однак якщо вже використано максимальну ставку, заявити ще вищі витрати не можна.

Для службових поїздок велосипедом можна заявити 0,25 євро за кілометр, але максимум 750 євро на рік, тобто за 3 000 км.

Щоденна дорога на роботу: Verkehrsabsetzbetrag

Витрати на дорогу між житлом і роботою за загальним правилом покриває фіксована податкова пільга Verkehrsabsetzbetrag. Роботодавець враховує її автоматично.

• Verkehrsabsetzbetrag: 496 євро у 2026 році, без обмеження доходу.
• Підвищена сума разом із Pendlerpauschale: 853 євро; поступово зменшується при доході від 15 069 до 16 056 євро.
• Доплата (Zuschlag): 804 євро; поступово зменшується при доході від 19 761 до 30 259 євро.

Доплату враховують у річній податковій декларації.

Мале та велике Pendlerpauschale

Особи, які живуть далеко від роботи або не можуть користуватися громадським транспортом, можуть додатково претендувати на Pendlerpauschale. Воно зменшує оподатковуваний дохід, тому фактична економія залежить від особистої податкової ставки.

Мале Pendlerpauschale

Застосовується, якщо громадський транспорт доступний і його використання можна вимагати, а відстань становить щонайменше 20 км:

• від 20 до 40 км — 58 євро на місяць;
• понад 40 до 60 км — 113 євро на місяць;
• понад 60 км — 168 євро на місяць.

Велике Pendlerpauschale

Застосовується, якщо громадський транспорт недоступний або його використання не можна вимагати, а відстань становить щонайменше 2 км:

• від 2 до 20 км — 31 євро на місяць;
• понад 20 до 40 км — 123 євро на місяць;
• понад 40 до 60 км — 214 євро на місяць;
• понад 60 км — 306 євро на місяць.

Громадський транспорт, наприклад, може вважатися неприйнятним, якщо щонайменше на половині маршруту він не працює або не курсує в потрібний час, наприклад під час нічної зміни, або якщо поїздка в один бік триває понад 120 хвилин. Поїздка тривалістю до 60 хвилин завжди вважається прийнятною. Для проміжку від 60 до 120 хвилин орієнтиром є 60 хвилин плюс одна хвилина за кожен кілометр.

Повна сума Pendlerpauschale нараховується, якщо працівник їздить на роботу щонайменше 11 днів на місяць. За 8–10 днів належить дві третини суми, за 4–7 днів — одна третина.

Якщо службовий автомобіль роботодавця дозволено використовувати для поїздок на роботу, Pendlerpauschale не надається.

Pendlereuro

Той, хто має право на Pendlerpauschale, також може отримати Pendlereuro. Ця сума безпосередньо віднімається від розрахованого податку.

Якщо відстань в один бік становить 27 км, у 2026 році Pendlereuro дорівнює 162 євро на рік. До 2025 року ця сума становила 54 євро.

Де і коли подавати заяву

Відстань і можливість користування громадським транспортом визначає калькулятор Pendlerrechner.

1. Протягом року через роботодавця: подається форма L34 EDV разом із роздруківкою результату калькулятора.
2. Після завершення року: дані вказуються в річній декларації за формою L1 або E1 з додатком L34a.

Якщо роботодавець розрахував Pendlerpauschale неправильно, подання річної податкової декларації є обов’язковим.

Поширені запитання

Чи виплачується Kilometergeld за щоденну дорогу на роботу?

Ні. Kilometergeld стосується службових поїздок. Щоденна дорога регулюється Verkehrsabsetzbetrag і, за відповідних умов, Pendlerpauschale.

Чи має право на Pendlerpauschale працівник із неповною зайнятістю?

Так. Якщо людина їздить на роботу один або два дні на тиждень, їй належить відповідно одна третина або дві третини суми.

Що відбувається під час відпустки або лікарняного?

Якщо такий період триває весь розрахунковий період, використовуються дані попереднього періоду. За цілорічної непрацездатності або Karenz Pendlerpauschale не надається.

До якого терміну можна заявити суму за 2026 рік?

Податкову декларацію за 2026 рік можна подати до кінця грудня 2031 року.

Практичні кроки

1. Визначте, чи йдеться про службову поїздку, чи про щоденну дорогу на роботу.
2. Для службових поїздок ведіть Fahrtenbuch або зберігайте інші підтвердження маршруту, дати та кількості кілометрів.
3. Перевірте правильну ставку Kilometergeld і суму, яку фактично виплатив роботодавець.
4. Для Pendlerpauschale скористайтеся Pendlerrechner та збережіть результат розрахунку.
5. Подайте L34 EDV роботодавцю протягом року або заявіть пільги через Arbeitnehmerveranlagung після завершення року.

Важливо: цей матеріал підготовлено на основі доступних джерел і він не є консультацією. У разі потреби зверніться до адвоката, податкового чи іншого профільного фахівця. Рішення, прийняті на основі цієї інформації, ви приймаєте на власну відповідальність.

Джерело: oesterreich.gv.at