Avusturya’da 2026 kilometre ödemesi ve yol masrafları

Avusturya’da seyahat masrafları iki ayrı sistemle düzenlenir. Dienstreise kapsamında kendi aracınızla veya bisikletinizle yaptığınız yolculuklar için kilometre ödemesi alınabilir. Ev ile iş yeri arasındaki günlük ulaşım ise Verkehrsabsetzbetrag, şartlara bağlı olarak Pendlerpauschale ve Pendlereuro ile desteklenir.

Kısaca 2026 tutarları

• Otomobil için kilometre ödemesi 0,50 €, bisiklet ve motosiklet için kilometre başına 0,25 €’dur. Bu tutarlar 1 Temmuz 2025’ten beri geçerlidir.
• Otomobil için yılda en fazla 30.000 kilometre vergiden muaf olarak ödenebilir.
• 2026’da Verkehrsabsetzbetrag tutarı 496 €’dur ve işveren tarafından otomatik olarak dikkate alınır.
• 2026’dan itibaren Pendlereuro, tek yön mesafesinin kilometre cinsinden 6 ile çarpılmasıyla hesaplanır.
• 2026 yılı için Arbeitnehmerveranlagung başvurusu 2031 Aralık ayının sonuna kadar yapılabilir.

Kilometre ödemesi nedir ve ne zaman vergiden muaftır?

Amtliches Kilometergeld, kendi aracınızı bir Dienstreise için kullandığınızda ortaya çıkan masrafları karşılayan götürü bir ödemedir. Ev ile iş yeri arasındaki günlük yol bu kapsama girmez.

İşveren kilometre ödemesini vergiden muaf olarak yapabilmek için şu şartlar karşılanmalıdır:

• Gerçekten bir Dienstreise yapılmış olmalıdır.
• Yasal azami tutar aşılmamalıdır.
• Aracın bakım ve kullanım masrafları çalışan tarafından karşılanmalıdır.
• Şirket kilometrelerini gösteren bir Fahrtenbuch veya başka bir belge bulunmalıdır.

Götürü tutar; aracın değer kaybını, yakıt ve yağı, tamirleri, kış lastiklerini, yurt içi ve yurt dışındaki park ve geçiş ücretlerini, tüm sigortaları, otomobil kulübü üyeliğini ve kredi ya da leasing taksitlerini kapsar. Bu kalemler ayrıca gider olarak gösterilemez.

2026’da kilometre ödemesi ne kadar?

• Otomobil: kilometre başına 0,50 €
• Motosiklet ve moped: kilometre başına 0,25 €
• Yolcu (Mitfahrer): kilometre başına 0,15 €
• Bisiklet: kilometre başına 0,25 €

Tutarlar kat edilen her kilometre için hesaplanır. Bisiklet kullanan çalışan ve araçtaki yolcu için de vergiden muaf ödeme yapılabilir.

Önceki dönemlerdeki tutarlar

• 2024’e kadar: otomobil 0,42 €, motosiklet ve moped 0,24 €, yolcu 0,05 €, bisiklet 0,38 €
• 1 Ocak–30 Haziran 2025: otomobil 0,50 €, motosiklet ve moped 0,50 €, yolcu 0,15 €, bisiklet 0,50 €
• 1 Temmuz 2025’ten itibaren: otomobil 0,50 €, motosiklet ve moped 0,25 €, yolcu 0,15 €, bisiklet 0,25 €

İşveren daha az ödeme yaparsa ne olur?

İşveren Dienstreise için hiç ödeme yapmaz veya yasal azami tutardan daha az ödeme yaparsa, aradaki farkı yıllık vergi beyannamesinde, yani Arbeitnehmerveranlagung kapsamında Werbungskosten olarak gösterebilirsiniz.

Fahrtenbuch ile gerçek masrafların kilometre götürüsünden daha yüksek olduğunu kanıtlayabilirseniz, aradaki farkı Finanzamt nezdinde de talep edebilirsiniz. Ancak yasal azami kilometre tutarını zaten aldıysanız, bundan daha yüksek bir masraf bildiremezsiniz.

Bisikletle yapılan Dienstreise yolculuklarında indirim kilometre başına 0,25 € ile sınırlıdır. Yıllık üst sınır 750 €, yani 3.000 kilometredir.

İşe gidip gelme: Verkehrsabsetzbetrag

Ev ile iş yeri arasındaki ulaşım masrafları normal olarak götürü bir vergi indirimi olan Verkehrsabsetzbetrag ile karşılanır. İşveren bu indirimi otomatik olarak uygular.

• Verkehrsabsetzbetrag: 2026’da 496 €; gelir sınırı yoktur.
• Pendlerpauschale ile artırılmış tutar: 853 €. Bu tutar 15.069 € ile 16.056 € arasındaki gelirlerde kademeli olarak azalır.
• Zuschlag: 804 €. Bu ek ödeme yıllık vergi beyannamesinde dikkate alınır ve 19.761 € ile 30.259 € arasındaki gelirlerde kademeli olarak azalır.

Küçük ve büyük Pendlerpauschale

Daha uzakta yaşayanlar veya toplu taşıma kullanamayanlar Pendlerpauschale talep edebilir. Bu uygulama vergi matrahını düşürür; gerçek tasarruf miktarı kişisel vergi oranına bağlıdır.

Küçük Pendlerpauschale

Toplu taşımanın mümkün ve makul biçimde beklenebilir olması ve mesafenin en az 20 kilometre olması gerekir:

• 20–40 km: ayda 58 €
• 40 km’den fazla–60 km’ye kadar: ayda 113 €
• 60 km’den fazla: ayda 168 €

Büyük Pendlerpauschale

Toplu taşımanın mümkün olmaması veya makul biçimde beklenememesi ve mesafenin en az 2 kilometre olması gerekir:

• 2–20 km: ayda 31 €
• 20 km’den fazla–40 km’ye kadar: ayda 123 €
• 40 km’den fazla–60 km’ye kadar: ayda 214 €
• 60 km’den fazla: ayda 306 €

Örneğin güzergâhın en az yarısında ulaşım hizmeti yoksa, ulaşım gerekli saatlerde çalışmıyorsa (gece vardiyası gibi) veya tek yön yolculuk 120 dakikadan uzun sürüyorsa toplu taşıma makul kabul edilmeyebilir. Yolculuk 60 dakikaya kadar her zaman makul kabul edilir. 60 ile 120 dakika arasındaki sınır, 60 dakikaya kilometre başına 1 dakika eklenerek hesaplanır.

Tam Pendlerpauschale ayda en az 11 işe gidiş geliş gününde ödenir. Ayda 8–10 gün arasında gidiliyorsa tutarın üçte ikisi, 4–7 gün arasında gidiliyorsa üçte biri uygulanır.

İşverenin şirket aracını işe gidip gelmek için kullanabiliyorsanız Pendlerpauschale alamazsınız.

Pendlereuro

Pendlerpauschale alma hakkı olan kişiler aynı zamanda Pendlereuro hakkına da sahiptir. Pendlereuro, vergi matrahından değil, hesaplanan vergiden doğrudan düşülür.

Örneğin tek yön mesafesi 27 kilometre ise Pendlereuro 2026’dan itibaren yılda 162 € olur. 2025’e kadar aynı mesafe için tutar 54 € idi.

Nereden ve ne zaman başvurulur?

Mesafe ile toplu taşımanın makul olup olmadığı, Pendlerrechner tarafından belirlenir. Başvuru iki şekilde yapılabilir:

1. Yıl içinde işveren aracılığıyla: Pendlerrechner sonucunun çıktısı ile birlikte L34 EDV formu kullanılır.
2. Yıl sona erdikten sonra: L34a ekiyle birlikte L1 veya E1 formu kullanılarak yıllık vergi beyannamesinde talep edilir.

İşveren Pendlerpauschale’yi yanlış miktarda hesapladıysa yıllık vergi beyannamesi vermek zorunludur.

Sık sorulan sorular

Günlük işe gidip gelme için kilometre ödemesi alınır mı?

Hayır. Kilometre ödemesi Dienstreise için geçerlidir. Günlük işe gidip gelme Verkehrsabsetzbetrag ve şartları karşılayanlar için Pendlerpauschale ile düzenlenir.

Yarı zamanlı çalışanlar Pendlerpauschale alabilir mi?

Evet. Haftada bir gün işe gidiliyorsa tutarın üçte biri, haftada iki gün gidiliyorsa üçte ikisi alınabilir.

İzin veya hastalık dönemlerinde durum nedir?

İzin ya da hastalık tüm bir hesaplama dönemini kapsıyorsa önceki dönemin verileri esas alınır. Tüm yıl süren hastalık veya Karenz döneminde Pendlerpauschale ödenmez.

2026 yılı için ne zamana kadar başvurabilirim?

2026 vergi yılı için Arbeitnehmerveranlagung başvurusu 2031 Aralık ayının sonuna kadar yapılabilir.

Uygulanacak pratik adımlar

1. Yolculuğun Dienstreise mi yoksa günlük işe gidiş geliş mi olduğunu belirleyin.
2. Dienstreise için kilometreleri Fahrtenbuch veya başka uygun belgelerle kaydedin.
3. 2026 tutarlarını kullanarak işverenin yaptığı kilometre ödemesini kontrol edin.
4. İşe gidiş geliş için Pendlerrechner üzerinden mesafeyi ve toplu taşımanın makul olup olmadığını hesaplayın.
5. Yıl içinde talep edecekseniz L34 EDV formunu işverene verin; yıl sonunda talep edecekseniz Arbeitnehmerveranlagung kapsamında L1 veya E1 ve gerekli durumlarda L34a formunu kullanın.
6. Belgeleri ve hesaplamaları saklayın; özel durumlarda Finanzamt veya bir vergi uzmanından bilgi alın.

Not: Bu bilgiler genel amaçlıdır ve hukuki ya da vergisel danışmanlık yerine geçmez. Kişisel durumunuz için yetkili bir uzmana başvurun.

Kaynak: oesterreich.gv.at