Километровые выплаты и возмещение транспортных расходов в Австрии в 2026 году

В Австрии действуют две разные системы компенсации транспортных расходов. За служебные поездки на личном автомобиле или велосипеде работодатель может выплачивать километровые деньги (amtliches Kilometergeld). Ежедневная дорога между домом и работой учитывается через налоговый вычет на транспорт, а при определённых условиях — также через Pendlerpauschale и Pendlereuro.

Коротко:

• С 1 июля 2025 года ставка для легкового автомобиля составляет 0,50 евро, для велосипеда и мотоцикла — 0,25 евро за километр.
• Для легкового автомобиля налогово необлагаемая выплата возможна максимум за 30 000 километров в год.
• В 2026 году Verkehrsabsetzbetrag составляет 496 евро и обычно учитывается работодателем автоматически.
• С 2026 года Pendlereuro рассчитывается как расстояние в одну сторону, умноженное на шесть, за год.
• Налоговую декларацию за 2026 год можно подать до конца декабря 2031 года.

Что такое Kilometergeld и когда оно не облагается налогом?

Amtliches Kilometergeld — это фиксированная выплата за использование собственного транспортного средства во время служебной поездки (Dienstreise). Она покрывает расходы, связанные с такой поездкой. Ежедневная дорога между домом и обычным местом работы к служебной поездке не относится.

Работодатель может выплатить Kilometergeld без удержания налога, если соблюдаются следующие условия:

• поездка действительно является служебной;
• не превышена установленная максимальная ставка;
• расходы на содержание транспортного средства оплачивает сам работник;
• есть путевой журнал (Fahrtenbuch) или другое подтверждение служебного пробега.

Фиксированная сумма уже включает, в частности, амортизацию, топливо и масло, ремонт, зимние шины, парковку и дорожные сборы в Австрии и за рубежом, все виды страхования, членский взнос в автомобильный клуб, а также платежи по кредиту или лизингу. Отдельно заявить эти расходы уже нельзя.

Размер Kilometergeld в 2026 году

• Легковой автомобиль: 0,42 евро до 2024 года; 0,50 евро с 1 января по 30 июня 2025 года; 0,50 евро с 1 июля 2025 года.
• Мотоцикл или мопед: 0,24 евро до 2024 года; 0,50 евро с 1 января по 30 июня 2025 года; 0,25 евро с 1 июля 2025 года.
• Пассажир (Mitfahrer): 0,05 евро до 2024 года; 0,15 евро с 1 января 2025 года.
• Велосипед: 0,38 евро до 2024 года; 0,50 евро с 1 января по 30 июня 2025 года; 0,25 евро с 1 июля 2025 года.

Суммы указаны за каждый пройденный километр. Выплата за велосипед и за пассажира также может производиться без налогообложения.

Если работодатель выплачивает меньше

Если работодатель не возмещает расходы за служебные поездки или выплачивает меньше максимальной ставки, разницу можно заявить в годовой налоговой декларации (Arbeitnehmerveranlagung) как расходы, связанные с работой (Werbungskosten).

Если с помощью Fahrtenbuch можно доказать, что фактические расходы были выше фиксированной ставки, разницу также можно заявить в Finanzamt. Однако если уже была выбрана максимальная ставка, заявить ещё более высокие расходы нельзя.

Для служебных поездок на велосипеде налоговый вычет составляет 0,25 евро за километр, но не более 750 евро в год, то есть максимум за 3 000 километров.

Ежедневная дорога на работу: Verkehrsabsetzbetrag

Расходы на дорогу между домом и работой обычно учитываются через фиксированный Verkehrsabsetzbetrag. Его, как правило, автоматически применяет работодатель.

• Verkehrsabsetzbetrag: 496 евро в 2026 году; ограничения по доходу нет.
• Повышенная сумма вместе с Pendlerpauschale: 853 евро; при доходе от 15 069 до 16 056 евро постепенно уменьшается.
• Доплата (Zuschlag): 804 евро; при доходе от 19 761 до 30 259 евро постепенно уменьшается.

Доплата учитывается в годовой налоговой декларации.

Малый и большой Pendlerpauschale

Работник, который живёт далеко от места работы или не может разумно пользоваться общественным транспортом, может иметь право на Pendlerpauschale. Эта сумма уменьшает налогооблагаемую базу, поэтому фактическая экономия зависит от личной налоговой ставки.

Малый Pendlerpauschale

Применяется, если общественный транспорт доступен и его использование можно ожидать, а расстояние составляет не менее 20 километров:

• от 20 до 40 км — 58 евро в месяц;
• более 40 и до 60 км — 113 евро в месяц;
• более 60 км — 168 евро в месяц.

Большой Pendlerpauschale

Применяется, если общественный транспорт отсутствует или его использование нельзя разумно требовать, при расстоянии от 2 километров:

• от 2 до 20 км — 31 евро в месяц;
• более 20 и до 40 км — 123 евро в месяц;
• более 40 и до 60 км — 214 евро в месяц;
• более 60 км — 306 евро в месяц.

Общественный транспорт, например, не считается приемлемым, если на протяжении как минимум половины маршрута он отсутствует или не работает в необходимое время, например при ночной смене. Также он может считаться неприемлемым, если поездка в одну сторону занимает более 120 минут. Поездка продолжительностью до 60 минут всегда считается приемлемой. При времени от 60 до 120 минут ориентиром служат 60 минут плюс одна минута на каждый километр.

Полная сумма Pendlerpauschale предоставляется при поездках на работу не менее 11 дней в месяц. При 8–10 днях выплачивается две трети суммы, при 4–7 днях — одна треть.

Если служебный автомобиль можно использовать для поездок между домом и работой, Pendlerpauschale не предоставляется.

Pendlereuro

Тот, кто имеет право на Pendlerpauschale, также имеет право на Pendlereuro. В отличие от Pendlerpauschale, эта сумма непосредственно вычитается из рассчитанного налога.

С 2026 года Pendlereuro равен расстоянию в одну сторону, умноженному на шесть, за год. Например, при расстоянии 27 километров он составляет 162 евро в год. До 2025 года в этом примере сумма составляла 54 евро.

Где и когда оформлять льготы?

Расстояние и возможность пользоваться общественным транспортом определяет официальный калькулятор Pendlerrechner.

1. В течение года через работодателя: подайте форму L34 EDV и распечатку результата Pendlerrechner.
2. После окончания года: укажите данные в годовой налоговой декларации по форме L1 или E1, используя приложение L34a.

Если работодатель применил неправильную сумму, подача налоговой декларации обязательна.

Частые вопросы

Полагается ли Kilometergeld за ежедневную дорогу на работу?

Нет. Kilometergeld относится к служебным поездкам. Ежедневная дорога учитывается через Verkehrsabsetzbetrag и, при наличии условий, Pendlerpauschale.

Можно ли получить Pendlerpauschale при неполной занятости?

Да. При одном или двух днях поездок на работу в неделю предоставляется соответственно одна треть или две трети суммы.

Что происходит во время отпуска или больничного?

Если весь расчётный период проходит в отпуске или на больничном, учитываются данные предыдущего периода. При больничном или Karenz в течение всего года Pendlerpauschale не предоставляется.

До какого срока можно заявить сумму за 2026 год?

Налоговую декларацию за 2026 год можно подать до конца декабря 2031 года.

Практические шаги

1. Определите, относится ли поездка к Dienstreise или является обычной дорогой на работу.
2. Для служебных поездок ведите Fahrtenbuch и сохраняйте подтверждения пробега.
3. Проверьте актуальную ставку Kilometergeld и сравните её с выплатой работодателя.
4. Рассчитайте расстояние и доступность общественного транспорта через Pendlerrechner.
5. Подайте работодателю форму L34 EDV либо укажите данные в Arbeitnehmerveranlagung по окончании года.
6. Сохраняйте документы и расчёты до завершения налоговой проверки.

Важно: материал основан на информации из открытых источников и не является консультацией. При необходимости обратитесь к юристу, налоговому или иному профильному специалисту.

Источник: oesterreich.gv.at