محاسبه هزینه سفر و کیلومترپول در اتریش در سال ۲۰۲۶
در اتریش دو نظام جداگانه هزینه‌های رفت‌وآمد را تنظیم می‌کنند. برای سفر کاری با خودروی شخصی یا دوچرخه، Kilometergeld پرداخت می‌شود؛ اما هزینه رفت‌وآمد روزانه بین خانه و محل کار معمولاً از طریق Verkehrsabsetzbetrag، Pendlerpauschale و در شرایطی Pendlereuro جبران می‌شود.
خلاصه: کیلومترپول خودروی شخصی ۰٫۵۰ یورو و موتورسیکلت و دوچرخه ۰٫۲۵ یورو به ازای هر کیلومتر است. سقف معافیت مالیاتی خودروی شخصی سالانه ۳۰٬۰۰۰ کیلومتر است. مبلغ Verkehrsabsetzbetrag در سال ۲۰۲۶ برابر با ۴۹۶ یورو و مهلت درخواست بازپرداخت مالیات سال ۲۰۲۶ تا پایان دسامبر ۲۰۳۱ است.
کیلومتربول چیست و چه زمانی معاف از مالیات است؟
Kilometergeld یا کیلومترپول رسمی، مبلغی ثابت برای هزینه‌های استفاده از وسیله نقلیه شخصی در Dienstreise، یعنی سفر کاری، است. مسیر روزانه خانه تا محل کار، سفر کاری محسوب نمی‌شود.
کارفرما می‌تواند این مبلغ را بدون کسر مالیات پرداخت کند، اگر:
- سفر واقعاً کاری باشد؛
- مبلغ پرداختی از بالاترین نرخ مجاز بیشتر نباشد؛
- هزینه نگهداری وسیله نقلیه را خود کارمند پرداخت کند؛
- برای کیلومترهای کاری، Fahrtenbuch یا مدرک قابل قبول دیگری وجود داشته باشد.
این مبلغ، از جمله استهلاک، سوخت و روغن، تعمیرات، لاستیک زمستانی، هزینه پارکینگ و عوارض جاده در داخل و خارج اتریش، همه بیمه‌ها، حق عضویت باشگاه خودرو و اقساط وام یا لیزینگ را پوشش می‌دهد. بنابراین این هزینه‌ها معمولاً جداگانه قابل مطالبه نیستند.
مبلغ کیلومترپول در سال ۲۰۲۶
- خودروی شخصی: تا سال ۲۰۲۴، ۰٫۴۲ یورو؛ از ۱ ژانویه تا ۳۰ ژوئن ۲۰۲۵، ۰٫۵۰ یورو؛ از ۱ ژوئیه ۲۰۲۵، ۰٫۵۰ یورو به ازای هر کیلومتر.
- موتورسیکلت و موتورسیکلت سبک: تا سال ۲۰۲۴، ۰٫۲۴ یورو؛ در نیمه اول سال ۲۰۲۵، ۰٫۵۰ یورو؛ از ۱ ژوئیه ۲۰۲۵، ۰٫۲۵ یورو به ازای هر کیلومتر.
- سرنشین (Mitfahrer): تا سال ۲۰۲۴، ۰٫۰۵ یورو؛ از سال ۲۰۲۵، ۰٫۱۵ یورو به ازای هر کیلومتر.
- دوچرخه: تا سال ۲۰۲۴، ۰٫۳۸ یورو؛ در نیمه اول سال ۲۰۲۵، ۰٫۵۰ یورو؛ از ۱ ژوئیه ۲۰۲۵، ۰٫۲۵ یورو به ازای هر کیلومتر.
مبالغ بر اساس کیلومتر طی‌شده محاسبه می‌شوند. پرداخت معاف از مالیات برای دوچرخه‌سوار و سرنشین نیز امکان‌پذیر است. برای خودروی شخصی، این پرداخت حداکثر تا ۳۰٬۰۰۰ کیلومتر در سال معاف از مالیات است.
اگر کارفرما مبلغ کمتری پرداخت کند
اگر کارفرما برای سفرهای کاری هیچ کیلومترپولی پرداخت نکند یا مبلغی کمتر از بالاترین نرخ بپردازد، می‌توان تفاوت را در اظهارنامه سالانه مالیات، یعنی Arbeitnehmerveranlagung، به‌عنوان هزینه مرتبط با کار یا Werbungskosten مطالبه کرد.
اگر با Fahrtenbuch ثابت شود هزینه واقعی بیشتر از مبلغ ثابت کیلومترپول بوده است، می‌توان تفاوت را نزد Finanzamt نیز مطالبه کرد. با این حال، اگر بالاترین نرخ کیلومترپول دریافت شده باشد، مطالبه هزینه بیشتر امکان‌پذیر نیست.
برای سفرهای کاری با دوچرخه، مبلغ قابل کسر ۰٫۲۵ یورو به ازای هر کیلومتر و حداکثر ۷۵۰ یورو در سال، معادل ۳٬۰۰۰ کیلومتر، است.
رفت‌وآمد روزانه و Verkehrsabsetzbetrag
هزینه مسیر خانه تا محل کار در حالت عادی از طریق Verkehrsabsetzbetrag، یعنی اعتبار مالیاتی رفت‌وآمد، به‌صورت ثابت پوشش داده می‌شود. کارفرما این اعتبار را معمولاً به‌طور خودکار در محاسبه حقوق لحاظ می‌کند.
- Verkehrsabsetzbetrag در سال ۲۰۲۶: ۴۹۶ یورو؛ بدون محدودیت درآمدی.
- مبلغ افزایش‌یافته همراه با Pendlerpauschale: ۸۵۳ یورو؛ برای درآمد بین ۱۵٬۰۶۹ و ۱۶٬۰۵۶ یورو به‌تدریج کاهش می‌یابد.
- افزونه (Zuschlag): ۸۰۴ یورو؛ برای درآمد بین ۱۹٬۷۶۱ و ۳۰٬۲۵۹ یورو به‌تدریج کاهش می‌یابد.
افزونه در اظهارنامه سالانه مالیات در نظر گرفته می‌شود.
کمک‌هزینه رفت‌وآمد کوچک و بزرگ (Pendlerpauschale)
افرادی که محل زندگی‌شان دورتر است یا نمی‌توانند به‌طور منطقی از حمل‌ونقل عمومی استفاده کنند، ممکن است واجد شرایط Pendlerpauschale باشند. این مبلغ از درآمد مشمول مالیات کم می‌شود و میزان صرفه‌جویی واقعی به نرخ مالیات شخصی بستگی دارد.
کمک‌هزینه کوچک (Kleines Pendlerpauschale)
این نوع زمانی مطرح است که استفاده از حمل‌ونقل عمومی ممکن و منطقی باشد و فاصله حداقل ۲۰ کیلومتر باشد:
- ۲۰ تا ۴۰ کیلومتر: ماهانه ۵۸ یورو
- بیش از ۴۰ تا ۶۰ کیلومتر: ماهانه ۱۱۳ یورو
- بیش از ۶۰ کیلومتر: ماهانه ۱۶۸ یورو
کمک‌هزینه بزرگ (Großes Pendlerpauschale)
اگر حمل‌ونقل عمومی ممکن یا منطقی نباشد و فاصله حداقل ۲ کیلومتر باشد، مبالغ زیر اعمال می‌شود:
- ۲ تا ۲۰ کیلومتر: ماهانه ۳۱ یورو
- بیش از ۲۰ تا ۴۰ کیلومتر: ماهانه ۱۲۳ یورو
- بیش از ۴۰ تا ۶۰ کیلومتر: ماهانه ۲۱۴ یورو
- بیش از ۶۰ کیلومتر: ماهانه ۳۰۶ یورو
حمل‌ونقل عمومی، برای مثال، زمانی غیرمنطقی تلقی می‌شود که در دست‌کم نیمی از مسیر هیچ وسیله‌ای وجود نداشته باشد، زمان حرکت با شیفت کاری مانند شیفت شب هماهنگ نباشد، یا مسیر یک‌طرفه بیش از ۱۲۰ دقیقه طول بکشد. تا ۶۰ دقیقه، استفاده از حمل‌ونقل عمومی همیشه منطقی فرض می‌شود. بین ۶۰ تا ۱۲۰ دقیقه، معیار برابر است با ۶۰ دقیقه به‌اضافه یک دقیقه برای هر کیلومتر.
برای دریافت کل مبلغ ماهانه، باید حداقل ۱۱ روز در ماه به محل کار رفت. برای ۸ تا ۱۰ روز، دو سوم مبلغ و برای ۴ تا ۷ روز، یک سوم مبلغ تعلق می‌گیرد. اگر خودرو شرکتی برای رفت‌وآمد خانه تا محل کار در اختیار شما باشد، Pendlerpauschale پرداخت نمی‌شود.
Pendlereuro
هر فردی که واجد شرایط Pendlerpauschale باشد، می‌تواند از Pendlereuro نیز استفاده کند. این مبلغ مستقیماً از مالیات محاسبه‌شده کسر می‌شود.
از سال ۲۰۲۶، برای فاصله یک‌طرفه ۲۷ کیلومتر، Pendlereuro سالانه ۱۶۲ یورو است؛ این مبلغ تا سال ۲۰۲۵ برابر با ۵۴ یورو بود. فرمول سالانه، فاصله یک‌طرفه برحسب کیلومتر ضربدر ۶ است.
از کجا و چه زمانی درخواست کنیم؟
فاصله و منطقی‌بودن استفاده از حمل‌ونقل عمومی با محاسبه‌گر رفت‌وآمد Pendlerrechner تعیین می‌شود. درخواست به دو روش امکان‌پذیر است:
- در طول سال از طریق کارفرما: با فرم L34 EDV و ارائه نسخه چاپی نتیجه Pendlerrechner.
- پس از پایان سال: در اظهارنامه سالانه مالیات با فرم L1 یا E1 و راهنمای L34a.
اگر کارفرما مبلغ اشتباهی را محاسبه کرده باشد، ارائه اظهارنامه مالیاتی الزامی است. برای سال مالیاتی ۲۰۲۶، اظهارنامه یا درخواست بازپرداخت را می‌توان تا پایان دسامبر ۲۰۳۱ ارائه کرد.
پرسش‌های متداول
آیا برای رفت‌وآمد روزانه به محل کار کیلومترپول پرداخت می‌شود؟
خیر. Kilometergeld برای سفرهای کاری است. رفت‌وآمد روزانه از طریق Verkehrsabsetzbetrag و در صورت احراز شرایط، Pendlerpauschale تنظیم می‌شود.
آیا کارکنان پاره‌وقت هم می‌توانند Pendlerpauschale بگیرند؟
بله. برای یک یا دو روز رفت‌وآمد در هفته، به‌ترتیب یک‌سوم یا دو‌سوم مبلغ تعلق می‌گیرد.
در زمان مرخصی یا بیماری چه اتفاقی می‌افتد؟
اگر یک دوره کامل محاسبه را شامل شود، اطلاعات دوره قبل ملاک قرار می‌گیرد. در صورت بیماری یا Karenz در تمام سال، کمک‌هزینه رفت‌وآمد تعلق نمی‌گیرد.
مراحل عملی
- سفرهای کاری را از مسیرهای روزانه خانه تا محل کار جدا کنید.
- برای سفرهای کاری، کیلومترها، تاریخ، مقصد و دلیل سفر را در Fahrtenbuch یا مدرک مناسب ثبت کنید.
- مبلغ پرداختی کارفرما را با نرخ‌های مجاز مقایسه کنید و در صورت وجود تفاوت، آن را در Arbeitnehmerveranlagung به‌عنوان Werbungskosten بررسی کنید.
- برای رفت‌وآمد روزانه، نتیجه Pendlerrechner را تهیه کنید.
- در صورت درخواست از طریق کارفرما، فرم L34 EDV و در صورت درخواست پس از پایان سال، فرم L1 یا E1 و راهنمای L34a را استفاده کنید.
- مدارک و مهلت درخواست سال ۲۰۲۶ را تا پایان دسامبر ۲۰۳۱ حفظ کنید.
توجه: این مطلب بر اساس منابع عمومی تهیه شده و مشاوره حقوقی یا مالیاتی محسوب نمی‌شود. برای بررسی وضعیت شخصی، با مشاور مالیاتی، Finanzamt یا متخصص مربوطه مشورت کنید.
منبع: oesterreich.gv.at