Километарски надомест и патни трошоци во Австрија во 2026 година

Во Австрија постојат два различни системи за надомест на патните трошоци. За службено патување (Dienstreise) со сопствен автомобил или велосипед може да се исплати километарски надомест. Трошоците за секојдневното патување од домот до работното место се покриваат преку даночниот кредит за превоз, а под одредени услови и преку Pendlerpauschale и Pendlereuro.

Накратко

• Километарскиот надомест за автомобил изнесува 0,50 € по километар, а за велосипед и мотор 0,25 € по километар од 1 јули 2025 година.
• Кај автомобилите надоместот може да се исплаќа без данок за најмногу 30.000 километри годишно.
• Verkehrsabsetzbetrag во 2026 година изнесува 496 €.
• Pendlereuro од 2026 година се пресметува како еднонасочната далечина во километри помножена со шест годишно.
• Даночната пријава за 2026 година може да се поднесе до крајот на декември 2031 година.

Што е Kilometer­geld и кога е ослободен од данок?

Amtliches Kilometergeld е паушален надомест за трошоците што настануваат кога за службено патување (Dienstreise) се користи сопствено возило. Секојдневното патување помеѓу домот и работното место не се смета за Dienstreise.

Работодавачот може да го исплати надоместот без данок ако:

• навистина станува збор за службено патување;
• не се надмине највисокиот дозволен износ;
• работникот самиот ги плаќа трошоците за одржување на возилото;
• постои евиденција на патувањата (Fahrtenbuch) или друга потврда за службените километри.

Паушалот, меѓу другото, ги покрива амортизацијата, горивото и маслото, поправките, зимските гуми, трошоците за паркирање и патарини во Австрија и во странство, сите осигурувања, членарината во автомобилски клуб и ратите за кредит или лизинг. Овие трошоци затоа не може дополнително да се бараат.

Износи на километарскиот надомест во 2026 година

• Личен автомобил: 0,50 € по километар.
• Мотоцикл и мопед: 0,25 € по километар од 1 јули 2025 година.
• Сопатник (Mitfahrer): 0,15 € по километар од 1 јули 2025 година.
• Велосипед: 0,25 € по километар од 1 јули 2025 година.

Износите се однесуваат на изминат километар. Кај автомобилот најмногу 30.000 километри годишно може да се исплатат без данок.

Ако работодавачот исплаќа помал износ

Ако работодавачот не исплаќа Kilometer­geld или исплаќа помалку од највисокиот дозволен износ за службените патувања, разликата може да се побара во годишната даночна пријава (Arbeitnehmerveranlagung) како трошок поврзан со работата (Werbungskosten).

Со евиденција на патувањата може да се докаже и дека реалните трошоци биле повисоки од километарскиот паушал. Во тој случај разликата може да се пријави кај Finanzamt. Сепак, ако е избран највисокиот километарски надомест, не може да се бараат дополнителни повисоки трошоци.

За службени патувања со велосипед може да се одбие 0,25 € по километар, но најмногу 750 € годишно, односно за 3.000 километри.

Патување до работа: Verkehrsabsetzbetrag

Трошоците за патување помеѓу домот и работното место во основа се покриваат преку паушалниот Verkehrsabsetzbetrag. Работодавачот автоматски го зема предвид овој даночен кредит.

• Verkehrsabsetzbetrag: 496 € во 2026 година, без ограничување на приходот.
• Зголемен износ со Pendlerpauschale: 853 €. Тој постепено се намалува за приходи помеѓу 15.069 и 16.056 €.
• Додаток (Zuschlag): 804 €. Тој постепено се намалува за приходи помеѓу 19.761 и 30.259 €.

Додатокот се зема предвид во годишната даночна пријава.

Мал и голем Pendlerpauschale

Лицата што живеат подалеку од работното место или не можат разумно да користат јавен превоз може да побараат Pendlerpauschale. Тој ја намалува даночната основа, па реалната заштеда зависи од личната даночна стапка.

Мал Pendlerpauschale

Се применува кога јавниот превоз е возможен и разумно се очекува негово користење, а еднонасочната далечина е најмалку 20 километри:

• од 20 до 40 километри: 58 € месечно;
• над 40 до 60 километри: 113 € месечно;
• над 60 километри: 168 € месечно.

Голем Pendlerpauschale

Се применува кога јавниот превоз не е возможен или не може разумно да се очекува негово користење, а далечината е најмалку 2 километри:

• од 2 до 20 километри: 31 € месечно;
• над 20 до 40 километри: 123 € месечно;
• над 40 до 60 километри: 214 € месечно;
• над 60 километри: 306 € месечно.

Јавниот превоз, на пример, не се смета за разумно очекуван ако на најмалку половина од маршрутата нема превоз или не сообраќа во потребното време, како при ноќна смена, или ако еднонасочното патување трае повеќе од 120 минути. До 60 минути јавниот превоз секогаш се смета за разумно очекуван. Помеѓу 60 и 120 минути, границата е 60 минути плус една минута за секој километар.

Целиот паушал се добива при најмалку 11 денови патување до работа во месецот. За 8 до 10 денови следуваат две третини, а за 4 до 7 денови една третина од паушалот.

Ако за патување до работа може да се користи службен автомобил на работодавачот, не следува Pendlerpauschale.

Pendlereuro

Лицето што има право на Pendlerpauschale има право и на Pendlereuro. Тој директно се одбива од пресметаниот данок.

Од 2026 година Pendlereuro се пресметува така што еднонасочната далечина во километри се множи со шест годишно. На пример, при еднонасочна далечина од 27 километри, Pendlereuro изнесува 162 € годишно. До 2025 година изнесуваше 54 €.

Каде и кога се поднесува барањето?

Далечината и прашањето дали јавниот превоз е разумно очекуван се утврдуваат преку Pendlerrechner.

1. Во текот на годината кај работодавачот: со формуларот L34 EDV и отпечатен резултат од калкулаторот.
2. По завршувањето на годината: во годишната даночна пријава со формуларот L1 или E1 и помошниот формулар L34a.

Ако работодавачот го пресметал паушалот со погрешен износ, поднесувањето на даночна пријава е задолжително.

Често поставувани прашања

Дали Kilometer­geld се добива за секојдневното патување до работа?

Не. Kilometer­geld се однесува на службени патувања. Патувањето до работа се регулира преку Verkehrsabsetzbetrag и, доколку се исполнети условите, преку Pendlerpauschale.

Дали лице со скратено работно време може да добие Pendlerpauschale?

Да. При едно или две патувања до работа неделно следува една третина, односно две третини од паушалот.

Што важи за одмор или боледување?

Ако отсуството трае цел период за пресметка, се земаат предвид податоците од претходниот период. При целогодишно боледување или Karenz не следува паушал.

До кога може да се побара износот за 2026 година?

Даночната пријава за 2026 година може да се поднесе до крајот на декември 2031 година.

Практични чекори

1. Разграничете дали патувањето е Dienstreise или секојдневно патување до работното место.
2. За службени патувања водете Fahrtenbuch и чувајте ги доказите за изминатите километри.
3. Проверете кој Kilometer­geld го исплаќа работодавачот и дали е под највисокиот дозволен износ.
4. За патувањето до работа внесете ги податоците во Pendlerrechner.
5. Поднесете L34 EDV кај работодавачот или пријавете ги износите преку Arbeitnehmerveranlagung со L1 или E1 и L34a.

Овој текст е изготвен врз основа на достапни интернет-извори и не претставува советување. За стручна помош обратете се кај даночен советник, правник или друг релевантен стручњак.

Извор: oesterreich.gv.at