Naknada po kilometru i obračun putnih troškova u Austriji 2026.

U Austriji postoje dva odvojena sustava za troškove putovanja. Za službeno putovanje (Dienstreise) vlastitim automobilom ili biciklom može se isplatiti naknada po kilometru, odnosno amtliches Kilometergeld. Troškovi svakodnevnog odlaska između stana i radnog mjesta pokrivaju se kroz Verkehrsabsetzbetrag, a pod određenim uvjetima i kroz Pendlerpauschale te Pendlereuro.

Najvažnije za 2026.

• Za osobni automobil naknada iznosi 0,50 € po kilometru, a za bicikl i motocikl 0,25 € po kilometru od 1. srpnja 2025.
• Za osobni automobil neoporezivo se može isplatiti najviše do 30.000 kilometara godišnje.
• Verkehrsabsetzbetrag u 2026. iznosi 496 € i poslodavac ga uzima u obzir automatski.
• Pendlereuro od 2026. iznosi šest puta udaljenost u jednom smjeru izraženu u kilometrima, godišnje.
• Za poreznu godinu 2026. povrat poreza može se zatražiti do kraja prosinca 2031.

Što je amtliches Kilometergeld?

Amtliches Kilometergeld je paušalna naknada za troškove korištenja vlastitog vozila na službenom putovanju (Dienstreise). Ne odnosi se na svakodnevni put od stana do radnog mjesta.

Poslodavac naknadu može isplatiti neoporezivo ako su ispunjeni ovi uvjeti:

• putovanje je stvarno službeno putovanje;
• isplaćeni iznos ne prelazi najvišu propisanu stopu;
• troškove održavanja vozila snosite sami;
• postoji evidencija putovanja (Fahrtenbuch) ili druga potvrda o službenim kilometrima.

Paušal obuhvaća, među ostalim, amortizaciju, gorivo i ulje, popravke, zimske gume, troškove parkiranja i cestarine u Austriji i inozemstvu, sva osiguranja, članarinu u autoklubu te rate kredita ili leasinga. Ti se troškovi zato ne mogu dodatno obračunati.

Iznosi Kilometergelda u 2026.

• Osobni automobil: 0,50 € po kilometru.
• Motocikl i moped: 0,25 € po kilometru.
• Putnik (Mitfahrer): 0,15 € po kilometru.
• Bicikl: 0,25 € po kilometru.

Iznosi se računaju prema prijeđenim kilometrima. Naknada se može neoporezivo isplatiti i putniku u vozilu te osobi koja koristi bicikl.

Promjene stopa

• Do 2024.: osobni automobil 0,42 €, motocikl ili moped 0,24 €, putnik 0,05 €, bicikl 0,38 € po kilometru.
• Od 1. siječnja do 30. lipnja 2025.: osobni automobil 0,50 €, motocikl ili moped 0,50 €, putnik 0,15 €, bicikl 0,50 € po kilometru.
• Od 1. srpnja 2025.: osobni automobil 0,50 €, motocikl ili moped 0,25 €, putnik 0,15 €, bicikl 0,25 € po kilometru.

Što ako poslodavac isplati manje?

Ako poslodavac ne isplati Kilometergeld ili isplati manje od najviše dopuštene stope za službeno putovanje, razliku možete prijaviti u godišnjoj poreznoj prijavi (Arbeitnehmerveranlagung) kao trošak povezan s radom (Werbungskosten).

Ako pomoću evidencije putovanja možete dokazati da su stvarni troškovi bili viši od paušala, razliku možete zatražiti od porezne uprave (Finanzamt). Međutim, ako ste već koristili najvišu propisanu stopu, ne možete dodatno prijaviti veće troškove.

Kod službenih putovanja biciklom može se odbiti 0,25 € po kilometru, najviše 750 € godišnje, odnosno za najviše 3.000 kilometara.

Svakodnevni odlazak na posao: Verkehrsabsetzbetrag

Troškovi puta između stana i radnog mjesta u pravilu su obuhvaćeni paušalnim Verkehrsabsetzbetragom. Poslodavac ga uzima u obzir automatski.

• Verkehrsabsetzbetrag: 496 € u 2026., bez dohodovnog ograničenja.
• Povećani iznos uz Pendlerpauschale: 853 €; postupno se smanjuje između prihoda od 15.069 € i 16.056 €.
• Dodatak (Zuschlag): 804 €; postupno se smanjuje između prihoda od 19.761 € i 30.259 €.

Zuschlag se uzima u obzir u godišnjoj poreznoj prijavi.

Mali i veliki Pendlerpauschale

Osoba koja živi dalje od radnog mjesta ili ne može koristiti javni prijevoz može zatražiti Pendlerpauschale. On smanjuje poreznu osnovicu, pa stvarna ušteda ovisi o osobnoj poreznoj stopi.

Mali Pendlerpauschale

Mali Pendlerpauschale primjenjuje se kada je javni prijevoz moguć i razumno ga je očekivati. Potrebna je udaljenost od najmanje 20 kilometara.

• 20 do 40 km: 58 € mjesečno
• više od 40 do 60 km: 113 € mjesečno
• više od 60 km: 168 € mjesečno

Veliki Pendlerpauschale

Veliki Pendlerpauschale primjenjuje se kada javni prijevoz nije moguć ili se ne može razumno očekivati. Potrebna je udaljenost od najmanje 2 kilometra.

• 2 do 20 km: 31 € mjesečno
• više od 20 do 40 km: 123 € mjesečno
• više od 40 do 60 km: 214 € mjesečno
• više od 60 km: 306 € mjesečno

Javni prijevoz, primjerice, nije razumno očekivati ako na najmanje polovici putovanja nema prijevoza, ako ne prometuje u potrebno vrijeme, primjerice tijekom noćne smjene, ili ako putovanje u jednom smjeru traje više od 120 minuta. Do 60 minuta javni prijevoz se uvijek smatra razumno očekivanim. Između 60 i 120 minuta granica se računa kao 60 minuta plus jedna minuta po kilometru.

Puni iznos Pendlerpauschalea pripada nakon najmanje 11 dana dolaska na posao mjesečno. Za 8 do 10 dana pripadaju dvije trećine, a za 4 do 7 dana jedna trećina iznosa.

Ako za put do posla smijete koristiti službeni automobil poslodavca, nemate pravo na Pendlerpauschale.

Pendlereuro

Osoba koja ima pravo na Pendlerpauschale ima pravo i na Pendlereuro. Za razliku od Pendlerpauschalea, Pendlereuro se izravno oduzima od obračunatog poreza.

Ako je udaljenost u jednom smjeru 27 kilometara, Pendlereuro od 2026. iznosi 162 € godišnje. Do 2025. iznosio je 54 €.

Gdje i kada se podnosi zahtjev?

Udaljenost i mogućnost korištenja javnog prijevoza utvrđuju se pomoću kalkulatora za putnike Pendlerrechner.

1. Tijekom godine kod poslodavca: predaje se obrazac L34 EDV, zajedno s ispisom rezultata kalkulatora.
2. Nakon završetka godine: podaci se prijavljuju u godišnjoj poreznoj prijavi putem obrasca L1 ili E1, uz pomoć obrasca L34a.

Ako je poslodavac obračunao pogrešan iznos, podnošenje godišnje porezne prijave je obvezno.

Česta pitanja

Pripada li Kilometergeld za svakodnevni put na posao?

Ne. Kilometergeld odnosi se na službena putovanja. Svakodnevni odlazak na posao uređuju Verkehrsabsetzbetrag i, pod uvjetima, Pendlerpauschale.

Može li osoba koja radi nepuno radno vrijeme dobiti Pendlerpauschale?

Da. Za jedan ili dva dana dolaska na posao tjedno pripada jedna trećina, odnosno dvije trećine iznosa.

Što vrijedi za godišnji odmor ili bolovanje?

Ako odsutnost traje cijelo obračunsko razdoblje, uzimaju se podaci iz prethodnog razdoblja. Tijekom cijele godine bolovanja ili roditeljskog dopusta (Karenz) Pendlerpauschale ne pripada.

Do kada mogu zatražiti povrat za 2026.?

Za poreznu godinu 2026. godišnju poreznu prijavu možete podnijeti do kraja prosinca 2031.

Praktični koraci

1. Razdvojite službena putovanja od svakodnevnog puta na posao.
2. Za službena putovanja vodite Fahrtenbuch i čuvajte dokaze o kilometrima.
3. Provjerite je li poslodavac primijenio odgovarajuću stopu Kilometergelda.
4. Za Pendlerpauschale izračunajte udaljenost i dostupnost javnog prijevoza putem alata Pendlerrechner.
5. Zahtjev predajte poslodavcu putem obrasca L34 EDV ili ga uključite u Arbeitnehmerveranlagung pomoću obrazaca L1 ili E1 i obrasca L34a.
6. Ako je iznos pogrešno obračunat ili nije isplaćen, razliku prijavite kao Werbungskosten u godišnjoj poreznoj prijavi.

Napomena: Informacije se temelje na javno dostupnim izvorima i ne predstavljaju porezno ili pravno savjetovanje. Za konkretnu situaciju obratite se poreznom savjetniku ili drugom odgovarajućem stručnjaku. Izvor: oesterreich.gv.at