Kilometrajul și decontarea cheltuielilor de călătorie în Austria în 2026

În Austria, cheltuielile de transport sunt reglementate prin două sisteme diferite. Pentru deplasările de serviciu cu mașina personală sau bicicleta se poate acorda Kilometergeld. Costul navetei dintre locuință și locul de muncă este compensat prin Verkehrsabsetzbetrag și, în anumite condiții, prin Pendlerpauschale și Pendlereuro.

În continuare sunt prezentate valorile aplicabile în 2026, condițiile și modalitățile de solicitare.

Ce este Kilometergeld și când este scutit de impozit?

Kilometergeld este o sumă forfetară pentru costurile suportate atunci când folosești propriul vehicul într-o deplasare de serviciu (Dienstreise). Naveta zilnică dintre locuință și locul de muncă nu intră în această categorie.

Angajatorul poate plăti suma fără impozitare dacă:

• este vorba într-adevăr despre o deplasare de serviciu;
• nu este depășit cuantumul maxim;
• costurile de întreținere ale vehiculului sunt suportate de tine;
• există un jurnal de deplasări (Fahrtenbuch) sau o altă dovadă pentru kilometrii parcurși în interes de serviciu.

Forfetarul acoperă, printre altele, deprecierea vehiculului, combustibilul și uleiul, reparațiile, anvelopele de iarnă, costurile de parcare și taxele de drum în Austria și în străinătate, toate asigurările, cotizația la clubul auto și ratele de credit sau leasing. Aceste costuri nu mai pot fi solicitate separat.

Cât este Kilometergeld în 2026?

Sumele de mai jos se aplică pentru fiecare kilometru parcurs:

• Autoturism: 0,50 € pe kilometru;
• Motocicletă și moped: 0,25 € pe kilometru;
• Pasager (Mitfahrer): 0,15 € pe kilometru;
• Bicicletă: 0,25 € pe kilometru.

Pentru autoturisme, suma poate fi plătită fără impozit pentru cel mult 30.000 de kilometri pe an. Valorile de 0,50 € pentru autoturism și de 0,25 € pentru bicicletă și motocicletă se aplică din 1 iulie 2025.

Dacă angajatorul plătește mai puțin

Dacă angajatorul nu plătește Kilometergeld sau plătește mai puțin decât cuantumul maxim pentru deplasările de serviciu, diferența poate fi dedusă în declarația anuală de impozit (Arbeitnehmerveranlagung) drept cheltuială legată de muncă (Werbungskosten).

Dacă poți demonstra printr-un jurnal de deplasări că aceste costuri reale au fost mai mari decât suma forfetară, poți solicita și diferența la Finanzamt. Dacă ai ales însă cuantumul maxim, nu mai poți declara costuri mai mari.

Pentru deplasările de serviciu cu bicicleta, deducerea este de 0,25 € pe kilometru, în limita a 750 € pe an, adică 3.000 de kilometri.

Naveta zilnică: Verkehrsabsetzbetrag

În mod normal, deplasările dintre locuință și locul de muncă sunt acoperite forfetar prin Verkehrsabsetzbetrag. Angajatorul îl ia automat în calcul.

• Verkehrsabsetzbetrag în 2026: 496 €;
• Venit minim sau maxim: nu există limită;
• Valoare majorată împreună cu Pendlerpauschale: 853 €, cu reducere treptată între 15.069 și 16.056 €;
• Supliment (Zuschlag): 804 €, cu reducere treptată între 19.761 și 30.259 €.

Suplimentul este luat în calcul în declarația anuală de impozit.

Pendlerpauschale mic și mare

Persoanele care locuiesc mai departe de locul de muncă sau pentru care transportul public nu este posibil ori nu poate fi considerat rezonabil pot solicita Pendlerpauschale. Acesta reduce baza impozabilă, astfel că economia efectivă depinde de cota personală de impozitare.

Pendlerpauschale mic

Se aplică atunci când transportul public este posibil și poate fi solicitat, pentru o distanță de cel puțin 20 km:

• între 20 și 40 km: 58 € pe lună;
• peste 40 km și până la 60 km: 113 € pe lună;
• peste 60 km: 168 € pe lună.

Pendlerpauschale mare

Se aplică atunci când transportul public nu este posibil sau nu poate fi considerat rezonabil, pentru o distanță de cel puțin 2 km:

• între 2 și 20 km: 31 € pe lună;
• peste 20 km și până la 40 km: 123 € pe lună;
• peste 40 km și până la 60 km: 214 € pe lună;
• peste 60 km: 306 € pe lună.

Transportul public poate fi considerat nerezonabil, de exemplu, dacă nu există transport pe cel puțin jumătate din traseu sau la orele necesare, cum ar fi în cazul unei ture de noapte, ori dacă durata unei călătorii este mai mare de 120 de minute. Pentru o durată de până la 60 de minute, transportul public este întotdeauna considerat rezonabil. Între 60 și 120 de minute, limita se calculează astfel: 60 de minute plus un minut pentru fiecare kilometru.

Valoarea integrală a forfetarului se acordă pentru cel puțin 11 zile de navetă pe lună. Pentru 8-10 zile se acordă două treimi, iar pentru 4-7 zile o treime.

Dacă poți folosi mașina de serviciu și pentru navetă, nu se acordă Pendlerpauschale.

Pendlereuro

Persoanele care au dreptul la Pendlerpauschale au dreptul și la Pendlereuro. Acesta se scade direct din impozitul calculat.

La o distanță într-un singur sens de 27 km, Pendlereuro este de 162 € pe an începând din 2026. Până în 2025, valoarea era de 54 €.

Unde și când se solicită?

Distanța și caracterul rezonabil al transportului public sunt stabilite cu ajutorul Pendlerrechner.

Solicitarea se poate face în două moduri:

1. În timpul anului, prin angajator: folosind formularul L34 EDV și imprimând rezultatul calculatorului.
2. După încheierea anului: prin declarația anuală de impozit, cu formularul L1 sau E1 și anexă L34a.

Dacă angajatorul a calculat greșit valoarea forfetarului, depunerea declarației fiscale devine obligatorie.

Întrebări frecvente

Se acordă Kilometergeld pentru naveta zilnică?

Nu. Kilometergeld se aplică deplasărilor de serviciu. Naveta este reglementată prin Verkehrsabsetzbetrag și Pendlerpauschale.

Persoanele care lucrează cu timp parțial pot primi Pendlerpauschale?

Da. Pentru una sau două zile de navetă pe săptămână se acordă, respectiv, o treime sau două treimi din forfetar.

Ce se întâmplă în concediu sau în concediu medical?

Dacă perioada acoperă un întreg interval de calcul, se iau în considerare datele perioadei precedente. În cazul unui concediu medical sau al unui concediu pentru creșterea copilului (Karenz) pe întregul an, forfetarul nu se acordă.

Până când pot solicita suma pentru anul 2026?

Pentru anul fiscal 2026, declarația poate fi depusă până la sfârșitul lunii decembrie 2031.

Pași practici

1. Stabilește dacă deplasarea este o Dienstreise sau naveta obișnuită dintre locuință și locul de muncă.
2. Pentru deplasările de serviciu, păstrează Fahrtenbuch sau o altă dovadă a kilometrilor parcurși.
3. Verifică dacă angajatorul a plătit Kilometergeld și dacă a aplicat cuantumul corect.
4. Calculează drepturile pentru navetă cu Pendlerrechner.
5. Solicită Pendlerpauschale în timpul anului prin formularul L34 EDV sau după încheierea anului prin Arbeitnehmerveranlagung, cu L1 sau E1 și L34a.
6. Depune declarația pentru anul 2026 cel târziu până la sfârșitul lunii decembrie 2031.

Notă: Informațiile se bazează pe surse disponibile online și nu constituie consultanță. Utilizarea lor se face pe propria răspundere. Pentru o situație individuală, apelează la un avocat, specialist juridic, expert fiscal sau alt specialist relevant.

Sursa: oesterreich.gv.at