بدل الكيلومترات وتسوية تكاليف السفر في النمسا عام 2026

في النمسا، توجد منظومتان مختلفتان لتكاليف التنقل. فرحلات العمل باستخدام السيارة أو الدراجة الخاصة قد تمنحك بدل الكيلومترات (amtliches Kilometergeld)، بينما تُعالج الرحلة اليومية بين المنزل والعمل من خلال الخصم الضريبي للنقل (Verkehrsabsetzbetrag)، وبدل التنقل (Pendlerpauschale)، واليورو الخاص بالمتنقلين (Pendlereuro) عند استيفاء الشروط.

باختصار:

• يبلغ بدل الكيلومترات للسيارة الخاصة 0.50 يورو، وللدراجة النارية والدراجة الهوائية 0.25 يورو لكل كيلومتر منذ 1 يوليو 2025.
• يمكن دفع بدل السيارة معفًى من الضريبة لمسافة تصل إلى 30,000 كيلومتر سنويًا كحد أقصى.
• يبلغ الخصم الضريبي للنقل في عام 2026 مقدار 496 يورو، ويأخذه صاحب العمل في الاعتبار تلقائيًا.
• يُحسب Pendlereuro منذ عام 2026 بضرب المسافة ذات الاتجاه الواحد بالكيلومترات في ستة سنويًا.
• يمكن طلب التسوية الضريبية عن عام 2026 حتى نهاية ديسمبر 2031.

ما هو بدل الكيلومترات ومتى يكون معفى من الضريبة؟

بدل الكيلومترات (amtliches Kilometergeld) هو مبلغ مقطوع يغطي التكاليف المرتبطة باستخدام مركبتك الخاصة في رحلة عمل (Dienstreise). ولا يشمل ذلك الرحلة اليومية المعتادة من المنزل إلى مكان العمل.

يمكن لصاحب العمل دفع البدل معفى من الضريبة إذا:

• كانت الرحلة فعلًا رحلة عمل؛
• لم يتجاوز المبلغ الحد الأقصى المسموح به؛
• كنت تتحمل تكاليف تشغيل المركبة بنفسك؛
• كان هناك سجل للرحلات (Fahrtenbuch) أو إثبات آخر للمسافات المقطوعة لحساب العمل.

يشمل المبلغ المقطوع، من بين أمور أخرى، استهلاك المركبة، والوقود والزيت، والإصلاحات، وإطارات الشتاء، ورسوم مواقف السيارات والطرق داخل النمسا وخارجها، وجميع أنواع التأمين، وعضوية نادي السيارات، وأقساط القرض أو التأجير. لذلك لا يمكن عادةً احتساب هذه التكاليف مرة أخرى بشكل منفصل.

كم يبلغ بدل الكيلومترات في عام 2026؟

المبالغ التالية محسوبة لكل كيلومتر مقطوع:

• السيارة الخاصة: 0.50 يورو منذ 1 يوليو 2025، وهو المبلغ المعمول به في عام 2026.
• الدراجة النارية أو الدراجة ذات المحرك المساعد: 0.25 يورو منذ 1 يوليو 2025.
• الراكب (Mitfahrer): 0.15 يورو منذ 1 يناير 2025.
• الدراجة الهوائية: 0.25 يورو منذ 1 يوليو 2025.

يمكن دفع المبلغ المعفى من الضريبة أيضًا عن الراكب وعن رحلات العمل بالدراجة، وفق الشروط المعمول بها.

ماذا يحدث إذا دفع صاحب العمل مبلغًا أقل؟

إذا لم يدفع صاحب العمل بدل الكيلومترات عن رحلات العمل، أو دفع أقل من الحد الأقصى، فيمكن خصم الفرق في الإقرار الضريبي السنوي للموظف (Arbeitnehmerveranlagung) باعتباره من المصاريف المرتبطة بالعمل (Werbungskosten).

إذا أثبت سجل الرحلات أن التكاليف الفعلية كانت أعلى من المبلغ المقطوع، فيمكن المطالبة بالفرق لدى مكتب الضرائب (Finanzamt). أما من اختار أصلًا الحد الأقصى المسموح به، فلا يمكنه المطالبة بتكاليف أعلى منه.

وبالنسبة إلى رحلات العمل بالدراجة الهوائية، يبلغ الخصم 0.25 يورو لكل كيلومتر، وبحد أقصى 750 يورو سنويًا، أي 3,000 كيلومتر.

التنقل اليومي إلى العمل: الخصم الضريبي للنقل

تُغطى تكاليف الرحلة بين المنزل والعمل، كقاعدة عامة، من خلال الخصم الضريبي للنقل (Verkehrsabsetzbetrag) على شكل مبلغ مقطوع. ويأخذ صاحب العمل هذا الخصم في الاعتبار تلقائيًا.

• Verkehrsabsetzbetrag في عام 2026: 496 يورو، من دون حد للدخل.
• المبلغ المرتفع مع Pendlerpauschale: 853 يورو، ويتناقص تدريجيًا بين دخل قدره 15,069 و16,056 يورو.
• الزيادة (Zuschlag): 804 يورو، وتتراجع تدريجيًا بين دخل قدره 19,761 و30,259 يورو.

يُؤخذ مبلغ الزيادة في الاعتبار ضمن الإقرار الضريبي السنوي.

بدل التنقل الصغير والكبير (Pendlerpauschale)

يمكن لمن يسكن بعيدًا عن مكان العمل، أو لا يستطيع استخدام وسائل النقل العام أو لا يُتوقع منه استخدامها، المطالبة ببدل التنقل. ويخفض هذا البدل الوعاء الضريبي، ولذلك تعتمد قيمة التوفير الفعلية على معدل الضريبة الشخصي.

بدل التنقل الصغير

يُطبق عندما تكون وسائل النقل العام متاحة ومتوقعة، ومن مسافة لا تقل عن 20 كيلومترًا:

• من 20 إلى 40 كيلومترًا: 58 يورو شهريًا.
• أكثر من 40 وحتى 60 كيلومترًا: 113 يورو شهريًا.
• أكثر من 60 كيلومترًا: 168 يورو شهريًا.

بدل التنقل الكبير

يُطبق عندما لا تكون وسائل النقل العام ممكنة أو لا يُتوقع استخدامها، ومن مسافة لا تقل عن كيلومترين:

• من 2 إلى 20 كيلومترًا: 31 يورو شهريًا.
• أكثر من 20 وحتى 40 كيلومترًا: 123 يورو شهريًا.
• أكثر من 40 وحتى 60 كيلومترًا: 214 يورو شهريًا.
• أكثر من 60 كيلومترًا: 306 يورو شهريًا.

قد لا تكون وسائل النقل العام متوقعة، مثلًا، إذا لم تتوفر خدمة في نصف الطريق على الأقل، أو لم تكن متاحة في أوقات العمل المطلوبة كالمناوبات الليلية، أو إذا استغرقت الرحلة ذات الاتجاه الواحد أكثر من 120 دقيقة. وتُعد وسائل النقل العام متوقعة دائمًا إذا استغرقت الرحلة حتى 60 دقيقة. وبين 60 و120 دقيقة، يُحسب الحد على أساس 60 دقيقة مضافًا إليها دقيقة واحدة لكل كيلومتر.

يُدفع البدل الكامل عند التنقل إلى العمل 11 يومًا على الأقل في الشهر. ويُدفع ثلثاه عند 8 إلى 10 أيام، وثلثه عند 4 إلى 7 أيام.

إذا كان بإمكانك استخدام سيارة الشركة في التنقل بين المنزل والعمل، فلا يحق لك الحصول على Pendlerpauschale.

اليورو الخاص بالمتنقلين (Pendlereuro)

من يستحق Pendlerpauschale يستحق أيضًا Pendlereuro. ويُخصم هذا المبلغ مباشرةً من الضريبة المحسوبة، وليس من الوعاء الضريبي.

فعلى سبيل المثال، إذا كانت المسافة ذات الاتجاه الواحد 27 كيلومترًا، يبلغ Pendlereuro منذ عام 2026 مقدار 162 يورو سنويًا. وكان يبلغ 54 يورو حتى عام 2025.

أين ومتى يمكن تقديم الطلب؟

يحدد حاسب المتنقلين (Pendlerrechner) المسافة وما إذا كان استخدام وسائل النقل العام متوقعًا. ويمكن تقديم الطلب بطريقتين:

1. خلال السنة لدى صاحب العمل: باستخدام نموذج L34 EDV، مع طباعة نتيجة الحاسب.
2. بعد انتهاء السنة: ضمن الإقرار الضريبي السنوي باستخدام نموذج L1 أو E1، مع المساعدة L34a.

إذا احتسب صاحب العمل بدل التنقل بمبلغ غير صحيح، يصبح تقديم الإقرار الضريبي ضروريًا لتصحيح الحساب.

أسئلة شائعة

هل يُدفع بدل الكيلومترات عن الرحلة اليومية إلى العمل؟

لا. يخص بدل الكيلومترات رحلات العمل فقط. أما التنقل اليومي فيُعالج من خلال Verkehrsabsetzbetrag وPendlerpauschale.

هل يحق للعامل بدوام جزئي الحصول على Pendlerpauschale؟

نعم. عند الذهاب إلى العمل يومًا أو يومين في الأسبوع، يُدفع ثلث البدل أو ثلثاه على التوالي.

ماذا يحدث خلال الإجازة أو الإجازة المرضية؟

إذا استمرت الإجازة أو المرض طوال فترة احتساب كاملة، فتُستخدم بيانات الفترة السابقة. ولا يُدفع البدل خلال إجازة مرضية أو Karenz تستمر طوال السنة.

حتى متى يمكنني المطالبة عن عام 2026؟

يمكن تقديم الإقرار الضريبي عن السنة الضريبية 2026 حتى نهاية ديسمبر 2031.

خطوات عملية

1. حدد ما إذا كانت الرحلة رحلة عمل أم تنقلًا يوميًا بين المنزل والعمل.
2. احتفظ بسجل الرحلات (Fahrtenbuch) أو بإثبات واضح للمسافات ورحلات العمل.
3. تحقق من المبلغ الذي دفعه صاحب العمل مقارنةً بالحدود المعمول بها.
4. استخدم Pendlerrechner لتحديد المسافة وإمكانية استخدام النقل العام.
5. قدّم نموذج L34 EDV إلى صاحب العمل خلال السنة، أو اطلب المبالغ بعد نهاية السنة عبر Arbeitnehmerveranlagung باستخدام L1 أو E1 وL34a.
6. قدّم الإقرار عن عام 2026 في موعد أقصاه نهاية ديسمبر 2031 إذا أردت المطالبة بالمبالغ المستحقة.

تنبيه: تستند هذه المعلومات إلى مصادر منشورة على الإنترنت ولا تُعد استشارة قانونية أو ضريبية. عند الحاجة إلى نصيحة متخصصة، يُنصح بالتوجه إلى محامٍ أو مستشار ضريبي أو خبير في قانون العمل والضرائب. المصدر: oesterreich.gv.at.