Kilometergeld i rozliczanie kosztów podróży w Austrii w 2026 roku

W Austrii obowiązują dwa różne systemy rozliczania kosztów przejazdów. Za podróż służbową (Dienstreise) prywatnym samochodem lub rowerem można otrzymać Kilometergeld. Z kolei koszty codziennych dojazdów między domem a miejscem pracy uwzględniają Verkehrsabsetzbetrag, a w określonych sytuacjach także Pendlerpauschale i Pendlereuro.

Najważniejsze zasady i kwoty na 2026 rok przedstawiamy poniżej.

Co to jest Kilometergeld i kiedy jest wolne od podatku?

Amtliches Kilometergeld to ryczałt za przejazdy własnym pojazdem podczas podróży służbowej. Obejmuje koszty związane z używaniem pojazdu w celach służbowych. Codzienna trasa między mieszkaniem a miejscem pracy nie jest podróżą służbową.

Pracodawca może wypłacić Kilometergeld bez podatku, jeśli:

• przejazd rzeczywiście odbywał się w ramach Dienstreise,
• wypłacona stawka nie przekracza maksymalnej stawki ustawowej,
• pracownik sam ponosi koszty utrzymania pojazdu,
• istnieje Fahrtenbuch lub inny dokument potwierdzający służbowe kilometry.

Ryczałt obejmuje między innymi amortyzację, paliwo i olej, naprawy, opony zimowe, opłaty parkingowe i drogowe w Austrii oraz za granicą, wszystkie ubezpieczenia, składkę członkowską klubu samochodowego, a także raty kredytu lub leasingu. Tych kosztów nie można więc rozliczać dodatkowo.

Stawki Kilometergeld w 2026 roku

• Samochód osobowy: 0,50 € za kilometr.
• Motocykl i motorower: 0,25 € za kilometr.
• Rower: 0,25 € za kilometr.
• Pasażer (Mitfahrer): 0,15 € za kilometr.

Stawki dotyczą każdego przejechanego kilometra. W przypadku samochodu osobowego wypłata bez podatku jest możliwa maksymalnie za 30 000 kilometrów rocznie.

Zmiany stawek

• Do 2024 roku: samochód osobowy 0,42 €, motocykl lub motorower 0,24 €, pasażer 0,05 €, rower 0,38 € za kilometr.
• Od 1 stycznia do 30 czerwca 2025 roku: samochód osobowy 0,50 €, motocykl lub motorower 0,50 €, pasażer 0,15 €, rower 0,50 € za kilometr.
• Od 1 lipca 2025 roku: samochód osobowy 0,50 €, motocykl lub motorower 0,25 €, pasażer 0,15 €, rower 0,25 € za kilometr.

Co zrobić, gdy pracodawca wypłaca mniej?

Jeśli pracodawca nie wypłaca Kilometergeld albo wypłaca mniej niż maksymalna stawka, różnicę można wykazać w rocznym rozliczeniu podatkowym Arbeitnehmerveranlagung jako koszt uzyskania przychodu, czyli Werbungskosten.

Jeżeli Fahrtenbuch potwierdza, że rzeczywiste koszty były wyższe niż ryczałt, można zgłosić tę różnicę do Finanzamt. Osoba, która rozliczyła już maksymalną stawkę Kilometergeld, nie może wykazać jeszcze wyższych kosztów.

W przypadku służbowych przejazdów rowerem można odliczyć 0,25 € za kilometr, maksymalnie 750 € rocznie, czyli za 3 000 kilometrów.

Codzienne dojazdy do pracy: Verkehrsabsetzbetrag

Koszty przejazdów między domem a miejscem pracy są co do zasady uwzględniane w formie ryczałtu przez Verkehrsabsetzbetrag. Pracodawca stosuje tę ulgę automatycznie.

• Verkehrsabsetzbetrag w 2026 roku: 496 €; brak limitu dochodu.
• Podwyższona kwota razem z Pendlerpauschale: 853 €; stopniowo zmniejsza się przy dochodzie od 15 069 € do 16 056 €.
• Zuschlag: 804 €; jest stopniowo zmniejszany przy dochodzie od 19 761 € do 30 259 €.

Zuschlag jest uwzględniany w rocznym zeznaniu podatkowym.

Mały i duży Pendlerpauschale

Osoby mieszkające dalej od miejsca pracy albo niemogące korzystać z transportu publicznego mogą mieć prawo do Pendlerpauschale. Ulga zmniejsza podstawę opodatkowania, dlatego rzeczywista oszczędność zależy od indywidualnej stawki podatkowej.

Mały Pendlerpauschale

Dotyczy sytuacji, gdy transport publiczny jest możliwy i można oczekiwać korzystania z niego. Minimalna odległość wynosi 20 km.

• od 20 do 40 km: 58 € miesięcznie,
• powyżej 40 km do 60 km: 113 € miesięcznie,
• powyżej 60 km: 168 € miesięcznie.

Duży Pendlerpauschale

Dotyczy sytuacji, gdy transport publiczny nie jest możliwy albo nie można racjonalnie oczekiwać korzystania z niego. Minimalna odległość wynosi 2 km.

• od 2 do 20 km: 31 € miesięcznie,
• powyżej 20 km do 40 km: 123 € miesięcznie,
• powyżej 40 km do 60 km: 214 € miesięcznie,
• powyżej 60 km: 306 € miesięcznie.

Transport publiczny może być uznany za niemożliwy do zaakceptowania na przykład wtedy, gdy na co najmniej połowie trasy nie ma połączeń, połączenia nie odbywają się w potrzebnych godzinach, na przykład podczas nocnej zmiany, albo gdy podróż w jedną stronę trwa dłużej niż 120 minut. Do 60 minut korzystanie z transportu publicznego jest zawsze uznawane za możliwe do oczekiwania. Przy czasie od 60 do 120 minut granicę oblicza się jako 60 minut plus jedna minuta za każdy kilometr.

Pełna kwota Pendlerpauschale przysługuje przy co najmniej 11 dniach dojazdu do pracy w miesiącu. Przy 8–10 dniach należy się dwie trzecie kwoty, a przy 4–7 dniach jedna trzecia kwoty.

Jeżeli pracownik może używać samochodu służbowego także do dojazdów do pracy, Pendlerpauschale nie przysługuje.

Pendlereuro w 2026 roku

Osoba, której przysługuje Pendlerpauschale, ma również prawo do Pendlereuro. Jest on odliczany bezpośrednio od obliczonego podatku.

Od 2026 roku Pendlereuro oblicza się jako jednokrotną odległość w kilometrach pomnożoną przez 6 w skali roku. Przy odległości 27 km w jedną stronę daje to 162 € rocznie. Do 2025 roku w takim przypadku kwota wynosiła 54 €.

Gdzie i kiedy złożyć wniosek?

Odległość oraz możliwość korzystania z transportu publicznego ustala Pendlerrechner.

1. W trakcie roku u pracodawcy: należy złożyć formularz L34 EDV wraz z wydrukiem wyniku z Pendlerrechner.
2. Po zakończeniu roku: ulgę można ująć w rocznym rozliczeniu podatkowym na formularzu L1 albo E1, korzystając z załącznika L34a.

Jeżeli pracodawca zastosował nieprawidłową kwotę, złożenie rocznego rozliczenia podatkowego jest obowiązkowe.

Najczęstsze pytania

Czy Kilometergeld przysługuje za codzienny dojazd do pracy?

Nie. Kilometergeld dotyczy podróży służbowych. Codzienne dojazdy są rozliczane przez Verkehrsabsetzbetrag oraz, w określonych przypadkach, Pendlerpauschale.

Czy osoba pracująca w niepełnym wymiarze czasu może otrzymać Pendlerpauschale?

Tak. Przy jednym dniu dojazdu w tygodniu przysługuje jedna trzecia kwoty, a przy dwóch dniach dojazdu – dwie trzecie kwoty.

Co dzieje się podczas urlopu lub zwolnienia chorobowego?

Jeżeli cały okres rozliczeniowy obejmuje urlop albo zwolnienie, uwzględnia się dane z poprzedniego okresu. Za cały rok choroby lub Karenz Pendlerpauschale nie przysługuje.

Do kiedy można rozliczyć rok 2026?

Wniosek o rozliczenie podatkowe za 2026 rok można złożyć do końca grudnia 2031 roku.

Praktyczne kroki

1. Ustal, czy przejazd był podróżą służbową, czy codziennym dojazdem do pracy.
2. W przypadku Dienstreise prowadź Fahrtenbuch i zachowuj dokumenty potwierdzające przejazdy.
3. Sprawdź, czy pracodawca wypłacił właściwą stawkę Kilometergeld.
4. Przy dojazdach do pracy użyj Pendlerrechner, aby ustalić odległość i możliwość korzystania z transportu publicznego.
5. Złóż L34 EDV u pracodawcy albo uwzględnij ulgę w Arbeitnehmerveranlagung na formularzu L1 lub E1 z załącznikiem L34a.
6. Przechowuj potwierdzenia i dokumenty potrzebne do wykazania kosztów przed Finanzamt.

Uwaga: Informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub innym właściwym specjalistą.

Źródło: oesterreich.gv.at