Kilometrina in povračilo potnih stroškov v Avstriji leta 2026

V Avstriji veljata za potne stroške dva ločena sistema. Za službene poti (Dienstreise) z lastnim avtomobilom ali kolesom lahko prejmete kilometrino. Stroške vsakodnevne poti med domom in delovnim mestom pa praviloma pokrivata davčna olajšava za prevoz (Verkehrsabsetzbetrag) ter pod določenimi pogoji Pendlerpauschale in Pendlereuro.

Na kratko

• Kilometrina za osebni avtomobil znaša 0,50 € na kilometer, za kolo in motorno kolo pa 0,25 € na kilometer.
• Pri osebnem avtomobilu je mogoče neobdavčeno izplačati največ 30.000 kilometrov na leto.
• Verkehrsabsetzbetrag v letu 2026 znaša 496 € in ga delodajalec upošteva samodejno.
• Pendlereuro se od leta 2026 izračuna kot enkratna razdalja v kilometrih, pomnožena s šest.
• Davčno napoved za leto 2026 je mogoče vložiti do konca decembra 2031.

Kaj je kilometrina in kdaj je neobdavčena?

Amtliches Kilometergeld je pavšalno povračilo stroškov, ki nastanejo pri uporabi lastnega vozila za službeno pot. Vsakodnevna pot med domom in delovnim mestom ni službena pot in zanjo kilometrina ne pripada.

Delodajalec lahko kilometrino izplača neobdavčeno, če:

• gre dejansko za službeno pot;
• izplačilo ne presega najvišje dovoljene kilometrine;
• stroške vzdrževanja vozila krijete sami;
• obstaja evidenca voženj (Fahrtenbuch) ali drugo dokazilo o službenih kilometrih.

Pavšal med drugim vključuje amortizacijo, gorivo in olje, popravila, zimske pnevmatike, stroške parkiranja in cestnin doma ter v tujini, vsa zavarovanja, članarino avtomobilskemu klubu ter obroke kredita ali lizinga. Teh stroškov zato ni mogoče dodatno uveljavljati.

Kolikšna je kilometrina v letu 2026?

• Osebni avtomobil: 0,50 € na kilometer.
• Motorno kolo in moped: 0,25 € na kilometer.
• Sopotnik (Mitfahrer): 0,15 € na kilometer.
• Kolo: 0,25 € na kilometer.

Zneski veljajo za vsak prevoženi kilometer. Kilometrina se lahko neobdavčeno izplača tudi kolesarju in sopotniku.

Spremembe zneskov

• Do leta 2024 je kilometrina znašala 0,42 € za osebni avtomobil, 0,24 € za motorno kolo ali moped, 0,05 € za sopotnika in 0,38 € za kolo.
• Od 1. januarja do 30. junija 2025 je znašala 0,50 € za osebni avtomobil, motorno kolo, moped in kolo ter 0,15 € za sopotnika.
• Od 1. julija 2025 veljajo zgoraj navedeni zneski, ki veljajo tudi v letu 2026.

Kaj če delodajalec izplača manj?

Če delodajalec za službene poti ne izplača kilometrine ali izplača manj od najvišjega zneska, lahko razliko uveljavljate v letni davčni napovedi (Arbeitnehmerveranlagung) kot strošek, povezan z delom (Werbungskosten).

Če lahko z evidenco voženj dokažete, da so bili dejanski stroški višji od kilometrine, lahko pri davčnem uradu (Finanzamt) uveljavljate tudi razliko. Če ste že prejeli najvišjo kilometrino, dodatnih stroškov praviloma ni mogoče uveljavljati.

Pri službenih poteh s kolesom je mogoče uveljavljati 0,25 € na kilometer, vendar največ 750 € oziroma 3.000 kilometrov na leto.

Vožnja na delo: Verkehrsabsetzbetrag

Stroške poti med domom in delovnim mestom praviloma pavšalno pokriva Verkehrsabsetzbetrag. Delodajalec ga upošteva samodejno.

• Verkehrsabsetzbetrag v letu 2026: 496 €, brez dohodkovne omejitve.
• Povečan znesek skupaj s Pendlerpauschale: 853 €. Med dohodkom 15.069 € in 16.056 € se postopoma zmanjšuje.
• Zuschlag: 804 €. Pri dohodku med 19.761 € in 30.259 € se postopoma zmanjšuje.

Zuschlag se upošteva v letni davčni napovedi.

Mali in veliki Pendlerpauschale

Oseba, ki živi dlje od delovnega mesta ali se na delo ne more razumno voziti z javnim prevozom, lahko uveljavlja tudi Pendlerpauschale. Ta zmanjšuje davčno osnovo, zato je dejanski prihranek odvisen od osebne davčne stopnje.

Mali Pendlerpauschale

Velja, kadar je javni prevoz mogoč in razumen ter je razdalja najmanj 20 kilometrov:

• od 20 do 40 km: 58 € mesečno;
• več kot 40 do 60 km: 113 € mesečno;
• več kot 60 km: 168 € mesečno.

Veliki Pendlerpauschale

Velja, kadar javni prevoz ni mogoč ali ga ni mogoče razumno pričakovati ter je razdalja najmanj 2 kilometra:

• od 2 do 20 km: 31 € mesečno;
• več kot 20 do 40 km: 123 € mesečno;
• več kot 40 do 60 km: 214 € mesečno;
• več kot 60 km: 306 € mesečno.

Javni prevoz na primer ni razumen, če na najmanj polovici poti ni povezave, če povezave ne vozijo ob potrebnem času, na primer pri nočni izmeni, ali če enosmerna pot traja več kot 120 minut. Do 60 minut je javni prevoz vedno razumen. Med 60 in 120 minutami velja meja 60 minut plus ena minuta za vsak kilometer.

Celotni mesečni znesek pripada pri najmanj 11 dneh vožnje na delo v obračunskem obdobju. Pri 8 do 10 dneh pripadata dve tretjini, pri 4 do 7 dneh pa ena tretjina zneska.

Če lahko službeni avtomobil uporabljate tudi za vožnjo na delo, Pendlerpauschale ne pripada.

Pendlereuro

Kdor je upravičen do Pendlerpauschale, je upravičen tudi do Pendlereuro. Ta se odšteje neposredno od izračunanega davka.

Pri enkratni razdalji 27 kilometrov znaša Pendlereuro od leta 2026 162 € na leto. Do leta 2025 je pri isti razdalji znašal 54 €.

Kje in kdaj uveljavljati olajšave?

Razdaljo in razumnost uporabe javnega prevoza določi kalkulator Pendlerrechner. Uveljavljanje je mogoče na dva načina:

1. Med letom pri delodajalcu: z obrazcem L34 EDV in natisnjenim rezultatom kalkulatorja.
2. Po koncu leta: v letni davčni napovedi z obrazcem L1 ali E1 ter pripomočkom L34a.

Če je delodajalec Pendlerpauschale obračunal v napačnem znesku, je treba napako urediti v davčni napovedi.

Pogosta vprašanja

Ali kilometrina pripada za vsakodnevno pot na delo?

Ne. Kilometrina velja za službene poti. Vsakodnevno vožnjo na delo urejajo Verkehrsabsetzbetrag, Pendlerpauschale in Pendlereuro.

Ali je Pendlerpauschale mogoč pri delu s krajšim delovnim časom?

Da. Pri enem ali dveh dnevih prihoda na delo na teden pripada ena tretjina oziroma dve tretjini zneska.

Kaj velja med dopustom ali bolniško odsotnostjo?

Če odsotnost traja celotno obračunsko obdobje, se upoštevajo podatki iz predhodnega obdobja. Pri celoletni bolniški odsotnosti ali karenzi Pendlerpauschale ne pripada.

Do kdaj lahko zahtevam vračilo za leto 2026?

Davčno napoved za leto 2026 lahko vložite do konca decembra 2031.

Praktični koraki

1. Ločite službene poti od vsakodnevne poti med domom in delovnim mestom.
2. Za službene vožnje vodite Fahrtenbuch oziroma drugo ustrezno evidenco kilometrov.
3. Preverite, ali vam delodajalec izplačuje pravilno kilometrino glede na vrsto vozila.
4. Za izračun razdalje in javnega prevoza uporabite Pendlerrechner.
5. Pendlerpauschale med letom prijavite delodajalcu z obrazcem L34 EDV ali ga uveljavljajte po koncu leta v Arbeitnehmerveranlagung.
6. Shranite dokazila in po potrebi razliko med prejetim povračilom ter upravičenim zneskom uveljavljajte pri Finanzamt.

Informacije temeljijo na virih, objavljenih na spletu, in ne predstavljajo davčnega ali pravnega svetovanja. Za individualno presojo se obrnite na davčnega svetovalca ali drugega pristojnega strokovnjaka.

Vir: oesterreich.gv.at