Kilometergeld a preplatenie cestovných nákladov v Rakúsku v roku 2026

V Rakúsku sa cestovné náklady posudzujú podľa dvoch odlišných systémov. Za služobné cesty vlastným autom alebo bicyklom môže patriť Kilometergeld. Náklady na cestu medzi bydliskom a pracoviskom sa riešia prostredníctvom Verkehrsabsetzbetrag, prípadne cez Pendlerpauschale a Pendlereuro. Nižšie nájdete sumy a pravidlá platné v roku 2026.

Najdôležitejšie čísla na rok 2026

• Kilometergeld za osobné auto je 0,50 € za kilometer.
• Za bicykel a motocykel alebo moped je sadzba 0,25 € za kilometer od 1. júla 2025.
• Pri osobnom aute možno bez dane vyplatiť najviac 30 000 kilometrov ročne.
• Verkehrsabsetzbetrag je v roku 2026 vo výške 496 € a zamestnávateľ ho zohľadňuje automaticky.
• Pendlereuro sa od roku 2026 počíta ako jednosmerná vzdialenosť v kilometroch vynásobená šiestimi za rok.
• Daňové priznanie za rok 2026 možno podať do konca decembra 2031.

Čo je Kilometergeld a kedy je oslobodený od dane?

Amtliches Kilometergeld je paušálna náhrada nákladov pri použití vlastného vozidla na služobnú cestu (Dienstreise). Bežná každodenná cesta medzi bydliskom a pracoviskom sa za služobnú cestu nepovažuje.

Zamestnávateľ môže Kilometergeld vyplatiť bez dane, ak:

• ide skutočne o služobnú cestu,
• vyplatená suma neprekročí najvyššiu povolenú sadzbu,
• náklady na prevádzku vozidla znáša zamestnanec,
• existuje Fahrtenbuch alebo iný doklad o služobných kilometroch.

Paušál zahŕňa okrem iného amortizáciu, palivo a olej, opravy, zimné pneumatiky, parkovné a diaľničné poplatky v Rakúsku aj v zahraničí, všetky poistky, členské v autoklube a splátky úveru alebo lízingu. Tieto položky preto nemožno účtovať samostatne ešte raz.

Aké je Kilometergeld v roku 2026?

• Osobné auto: do roku 2024 0,42 €, od 1. januára do 30. júna 2025 0,50 €, od 1. júla 2025 0,50 € za kilometer.
• Motocykel a moped: do roku 2024 0,24 €, od 1. januára do 30. júna 2025 0,50 €, od 1. júla 2025 0,25 € za kilometer.
• Spolujazdec (Mitfahrer): do roku 2024 0,05 €, od 1. januára 2025 0,15 € za kilometer.
• Bicykel: do roku 2024 0,38 €, od 1. januára do 30. júna 2025 0,50 €, od 1. júla 2025 0,25 € za kilometer.

Sumy sa počítajú za každý prejdený kilometer. Náhrada môže byť bez dane vyplatená aj za spolujazdca a služobné cesty na bicykli.

Keď zamestnávateľ vyplatí menej

Ak zamestnávateľ za služobné cesty nevyplatí nič alebo vyplatí menej než najvyššiu sadzbu, rozdiel možno uplatniť v ročnom zúčtovaní dane Arbeitnehmerveranlagung ako náklady súvisiace s prácou, teda Werbungskosten.

Ak dokážete pomocou Fahrtenbuch, že skutočné náklady boli vyššie než kilometrový paušál, môžete si na Finanzamt uplatniť aj tento rozdiel. Ak ste však už použili najvyššiu sadzbu, vyššie náklady už dodatočne uplatniť nemožno.

Pri služobných cestách na bicykli je možné uplatniť 0,25 € za kilometer, najviac 750 € ročne, teda za 3 000 kilometrov.

Dochádzanie do práce: Verkehrsabsetzbetrag

Náklady na cestu medzi bydliskom a pracoviskom sa spravidla zohľadňujú prostredníctvom paušálneho Verkehrsabsetzbetrag. Zamestnávateľ ho uplatňuje automaticky.

• Verkehrsabsetzbetrag: 496 €, bez príjmového limitu.
• Zvýšená suma v kombinácii s Pendlerpauschale: 853 €; pri príjme od 15 069 € do 16 056 € postupne klesá.
• Zuschlag: 804 €; pri príjme od 19 761 € do 30 259 € postupne klesá.

Zuschlag sa zohľadňuje v ročnom daňovom priznaní.

Malé a veľké Pendlerpauschale

Osoba, ktorá býva ďalej od pracoviska alebo nemôže primerane využívať verejnú dopravu, môže po splnení podmienok získať Pendlerpauschale. Tento paušál znižuje zdaniteľný základ, takže skutočná úspora závisí od osobnej daňovej sadzby.

Malé Pendlerpauschale

Uplatňuje sa vtedy, keď je verejná doprava možná a možno ju od zamestnanca očakávať, pričom jednosmerná vzdialenosť je najmenej 20 km.

• 20 až 40 km: 58 € mesačne
• viac ako 40 km do 60 km: 113 € mesačne
• viac ako 60 km: 168 € mesačne

Veľké Pendlerpauschale

Uplatňuje sa vtedy, keď verejná doprava nie je možná alebo ju nemožno od zamestnanca očakávať, pričom jednosmerná vzdialenosť je najmenej 2 km.

• 2 až 20 km: 31 € mesačne
• viac ako 20 km do 40 km: 123 € mesačne
• viac ako 40 km do 60 km: 214 € mesačne
• viac ako 60 km: 306 € mesačne

Verejnú dopravu napríklad nemožno očakávať, ak na nej nie je možné absolvovať aspoň polovicu cesty, nepremáva v potrebnom čase, napríklad pri nočnej zmene, alebo jednosmerná cesta trvá viac ako 120 minút. Do 60 minút sa verejná doprava vždy považuje za primeranú. Pri čase od 60 do 120 minút platí hranica 60 minút plus jedna minúta za každý kilometer.

Plná suma paušálu patrí pri najmenej 11 dňoch dochádzania do práce za mesiac. Pri 8 až 10 dňoch patrí dve tretiny a pri 4 až 7 dňoch jedna tretina paušálu.

Ak možno služobné vozidlo zamestnávateľa používať aj na cestu do práce, Pendlerpauschale nepatrí.

Pendlereuro

Osoba, ktorej patrí Pendlerpauschale, má nárok aj na Pendlereuro. Ten sa odpočítava priamo od vypočítanej dane.

Pri jednosmernej vzdialenosti 27 km je Pendlereuro od roku 2026 vo výške 162 € ročne. Do roku 2025 to bolo 54 €.

Kde a kedy požiadať?

Vzdialenosť a posúdenie, či je verejná doprava primeraná, určuje kalkulačka Pendlerrechner.

1. Počas roka u zamestnávateľa: použite formulár L34 EDV a priložte vytlačený výsledok z kalkulačky.
2. Po skončení roka: uplatnite nárok v daňovom priznaní na formulári L1 alebo E1 s pomocou prílohy L34a.

Ak zamestnávateľ uplatnil nesprávnu sumu, podanie daňového priznania je povinné.

Časté otázky

Patrí Kilometergeld za každodennú cestu do práce?

Nie. Kilometergeld sa vzťahuje na služobné cesty. Každodenné dochádzanie rieši Verkehrsabsetzbetrag a prípadne Pendlerpauschale.

Patrí Pendlerpauschale aj pri práci na čiastočný úväzok?

Áno. Pri jednom alebo dvoch dňoch dochádzania týždenne patrí jedna tretina, respektíve dve tretiny paušálu.

Čo platí počas dovolenky alebo práceneschopnosti?

Ak neprítomnosť trvá počas celého rozhodujúceho obdobia, použijú sa údaje z predchádzajúceho obdobia. Počas celoročnej práceneschopnosti alebo Karenz paušál nepatrí.

Dokedy možno požiadať o vrátenie dane za rok 2026?

Daňové priznanie za rok 2026 možno podať do konca decembra 2031.

Praktický postup

1. Rozlíšte, či ide o služobnú cestu alebo o bežné dochádzanie do práce.
2. Pri služobných cestách si veďte Fahrtenbuch alebo inú evidenciu dátumu, trasy a počtu kilometrov.
3. Overte si, akú sumu vám zamestnávateľ vyplatil a či neprekračuje, prípadne nedosahuje príslušnú sadzbu.
4. Pri dochádzaní zadajte údaje do kalkulačky Pendlerrechner a uschovajte si výsledok.
5. Počas roka odovzdajte zamestnávateľovi formulár L34 EDV alebo nárok uplatnite po skončení roka cez Arbeitnehmerveranlagung.
6. Doklady a výpočty si ponechajte pre prípad otázok zo strany Finanzamt.

Upozornenie: Informácie vychádzajú z verejne dostupných zdrojov a nepredstavujú daňové ani právne poradenstvo. Pri individuálnom prípade sa obráťte na príslušného odborníka.

Zdroj: oesterreich.gv.at