Kilométerpénz és útiköltség elszámolása Ausztriában 2026-ban

Ausztriában külön kell kezelni a szolgálati utakat és a lakás, illetve a munkahely közötti napi közlekedést. Saját jármű használatakor a Kilometergeld, vagyis a kilométerpénz jöhet szóba, míg a munkába járást elsősorban a Verkehrsabsetzbetrag, a Pendlerpauschale és a Pendlereuro szabályozza.

Kilométerpénz szolgálati utakra

Az amtliches Kilometergeld egy kilométerenként meghatározott átalány, amelyet akkor lehet alkalmazni, ha saját járművedet Dienstreise, vagyis szolgálati út során használod. A lakás és a munkahely közötti napi út nem számít szolgálati útnak.

A munkáltató akkor fizetheti adómentesen a kilométerpénzt, ha:

• ténylegesen szolgálati útról van szó;
• a kifizetés nem haladja meg a legmagasabb hivatalos összeget;
• a jármű fenntartási költségeit te viseled;
• az utakat Fahrtenbuch vagy más megfelelő igazolás dokumentálja.

Az átalány többek között az értékcsökkenést, az üzemanyagot és az olajat, a javításokat, a téli gumikat, a parkolási és útdíjakat, a biztosításokat, az autóklubtagságot, valamint a hitel- és lízingrészleteket is fedezi. Ezeket ugyanarra az útra külön már nem lehet elszámolni.

A kilométerpénz összegei 2026-ban

• Személyautó: 0,50 euró kilométerenként. Személyautónál évente legfeljebb 30 000 kilométerig fizethető adómentesen.
• Motorkerékpár és segédmotor: 0,25 euró kilométerenként.
• Kerékpár: 0,25 euró kilométerenként.
• Utas, Mitfahrer: 0,15 euró kilométerenként.

Ezek a tételek 2025. július 1-jétől érvényesek, és 2026-ban is alkalmazhatók. A kilométerpénz a megtett kilométerek alapján számítandó.

Ha a munkáltató nem fizet, vagy kevesebbet fizet

Ha a munkáltató a szolgálati utakra nem fizet kilométerpénzt, vagy a hivatalos maximumnál kevesebbet térít, a különbözet az éves adóbevallásban, az Arbeitnehmerveranlagung keretében Werbungskosten, vagyis munkával kapcsolatos költségként érvényesíthető.

Ha a Fahrtenbuch alapján bizonyítható, hogy a tényleges költségek magasabbak voltak a kilométerátalánynál, a különbözet is kérhető a Finanzamt felé. Ha azonban már a legmagasabb hivatalos kilométerpénzt számoltad el, további költség általában nem vonható le.

Kerékpáros szolgálati utaknál a levonható összeg 0,25 euró kilométerenként, legfeljebb évi 750 euró, vagyis 3 000 kilométer alapján.

Munkába járás: Verkehrsabsetzbetrag

A lakás és a munkahely közötti közlekedést alapesetben a Verkehrsabsetzbetrag fedezi. Ennek összege 2026-ban 496 euró, és a munkáltató automatikusan figyelembe veszi. Ehhez nem kapcsolódik jövedelemhatár.

A megemelt összeg a Pendlerpauschale mellett 853 euró lehet, és 15 069, illetve 16 056 euró közötti jövedelemnél fokozatosan csökken. A legfeljebb 804 eurós pótlékot, vagyis a Zuschlagot, az éves adóbevallásban veszik figyelembe; ez 19 761 és 30 259 euró közötti jövedelemnél fokozatosan csökken.

Pendlerpauschale: kis és nagy ingázói átalány

A Pendlerpauschale nem közvetlen kifizetés, hanem az adóalapot csökkentő tétel. A tényleges adómegtakarítás ezért a személyes adókulcstól függ.

Kis Pendlerpauschale

A kis ingázói átalány akkor jöhet szóba, ha a tömegközlekedés lehetséges és elvárható, és az egyszeri távolság legalább 20 kilométer:

• 20 és 40 km között: havi 58 euró;
• 40 km felett, 60 km-ig: havi 113 euró;
• 60 km felett: havi 168 euró.

Nagy Pendlerpauschale

A nagy ingázói átalány akkor alkalmazható, ha a tömegközlekedés nem lehetséges vagy nem elvárható. Ehhez legalább 2 kilométeres egyszeri távolság szükséges:

• 2 és 20 km között: havi 31 euró;
• 20 km felett, 40 km-ig: havi 123 euró;
• 40 km felett, 60 km-ig: havi 214 euró;
• 60 km felett: havi 306 euró.

A tömegközlekedés például akkor nem elvárható, ha az út legalább felén nincs megfelelő járat, a közlekedés nem igazodik a munkaidőhöz, például éjszakai műszak esetén, vagy az egyszeri út 120 percnél hosszabb. Legfeljebb 60 perces út esetén a tömegközlekedés mindig elvárhatónak számít. 60 és 120 perc között az irányadó határ 60 perc plusz kilométerenként egy perc.

A teljes havi összeg legalább 11 munkába járási nap esetén jár. 8–10 napnál az átalány kétharmada, 4–7 napnál egyharmada vehető figyelembe. Ha a munkáltató céges autóját munkába járásra is használhatod, Pendlerpauschale nem jár.

Pendlereuro 2026-ban

Akinek Pendlerpauschale jár, az a Pendlereuro kedvezményt is igénybe veheti. Ez közvetlenül a kiszámított adóból vonódik le.

2026-tól a Pendlereuro éves összege az egyszeri ingázási távolság kilométerben kifejezve, megszorozva hattal. Például 27 kilométeres egyszeri távolságnál az éves Pendlereuro 162 euró. 2025-ig ugyanez 54 euró volt.

Igénylés a Pendlerrechner segítségével

A távolságot és azt, hogy a tömegközlekedés elvárható-e, a hivatalos Pendlerrechner számolja ki.

Az igénylés kétféleképpen történhet:

1. Év közben a munkáltatón keresztül: az L34 EDV nyomtatvány és a Pendlerrechner eredményének benyújtásával.
2. Az év lezárása után: az éves adóbevallásban, az L1 vagy E1 nyomtatványon, az L34a segédlettel.

Ha a munkáltató hibás összegben számolta el a Pendlerpauschale-t, az éves adóbevallás benyújtása kötelező lehet.

Gyakori kérdések

Jár kilométerpénz a napi munkába járásra?

Nem. A kilométerpénz szolgálati utakra vonatkozik. A napi ingázást a Verkehrsabsetzbetrag, valamint feltételek esetén a Pendlerpauschale és a Pendlereuro veszi figyelembe.

Részmunkaidő esetén is igényelhető Pendlerpauschale?

Igen. Heti egy vagy két bejárási nap esetén az átalány egyharmada, illetve kétharmada járhat.

Mi történik szabadság vagy betegállomány alatt?

Ha egy teljes elszámolási időszakon át tartó távollétről van szó, az előző időszak adatai számítanak. Egész éves betegállomány vagy Karenz idején nem jár ingázói átalány.

Meddig kérhető vissza a 2026-os évre járó összeg?

A 2026-os adóévre vonatkozó adóbevallás 2031 decemberének végéig nyújtható be.

Gyakorlati lépések

1. Döntsd el, hogy az utazás szolgálati út vagy napi munkába járás volt.
2. Szolgálati utaknál vezesd a Fahrtenbuchot, és őrizd meg az útvonal, a dátum és a kilométerek igazolását.
3. Ellenőrizd a Pendlerrechnerben a távolságot és a tömegközlekedés elérhetőségét.
4. Év közbeni elszámoláshoz add le az L34 EDV nyomtatványt a munkáltatónak.
5. Az év végén ellenőrizd a bérszámfejtést, és szükség esetén érvényesítsd a különbözetet az Arbeitnehmerveranlagungban.
6. A 2026-os év dokumentumait és az adóbevallást legkésőbb 2031 decemberének végéig rendezd.