2026年奥地利公里补贴与交通费用报销指南

在奥地利，出行费用主要分为两套制度：使用私人汽车或自行车进行公务出行（Dienstreise）时，可以获得公里补贴；日常住所与工作地点之间的通勤，则通常通过交通税收抵扣、通勤定额和通勤欧元来减轻负担。以下是2026年的主要金额和申请规则。

重点速览：

• 自2025年7月1日起，私人汽车公里补贴为每公里0.50欧元；自行车和摩托车为每公里0.25欧元。
• 私人汽车每年最多可按30,000公里免税支付。
• 2026年交通税收抵扣（Verkehrsabsetzbetrag）为496欧元，雇主会自动考虑。
• 自2026年起，通勤欧元（Pendlereuro）为单程距离公里数乘以6，再按年度计算。
• 2026年度的退税申请期限为2031年12月底。

什么是公里补贴，什么时候免税？

公里补贴（amtliches Kilometergeld）是一项定额补偿，用于覆盖员工使用私人车辆进行公务出行（Dienstreise）时产生的相关费用。住所与日常工作地点之间的通勤不属于这一制度。

雇主在以下条件下可以免税支付公里补贴：

• 确实属于公务出行；
• 支付金额不超过适用的最高标准；
• 车辆的维护和使用费用由员工本人承担；
• 有行程记录（Fahrtenbuch）或其他材料证明公务行驶里程。

公里补贴通常已经涵盖车辆折旧、燃油和机油、维修、冬季轮胎、停车费和道路通行费（包括国内及国外费用）、各类保险、汽车俱乐部会员费，以及贷款或租赁分期付款。因此，这些费用通常不能再单独申报。

2026年公里补贴金额

• 私人汽车：每公里0.50欧元。
• 摩托车、轻便摩托车：每公里0.25欧元。
• 同行乘客（Mitfahrer）：每公里0.15欧元。
• 自行车：每公里0.25欧元。

上述金额按实际行驶公里计算。自行车出行和同行乘客也可以获得免税支付。私人汽车的免税支付上限为每年30,000公里。

雇主支付较低金额时怎么办？

如果雇主没有支付公里补贴，或者支付金额低于最高标准，员工可以在年度纳税申报（Arbeitnehmerveranlagung）中，将差额作为与工作有关的费用（Werbungskosten）扣除。

如果能够通过行程记录证明实际费用高于公里定额，也可以向税务局（Finanzamt）申报差额。不过，如果已经选择了最高公里补贴标准，就不能再申报更高的实际费用。

对于自行车公务出行，可按每公里0.25欧元扣除，但每年最高为750欧元，即3,000公里。

日常通勤：交通税收抵扣

住所与工作地点之间的日常通勤，原则上通过交通税收抵扣（Verkehrsabsetzbetrag）以定额方式处理。该抵扣通常由雇主自动计入工资税计算。

• 交通税收抵扣（Verkehrsabsetzbetrag）：2026年为496欧元，没有收入上限。
• 提高后的金额（与通勤定额结合）：最高853欧元，收入在15,069至16,056欧元之间时逐步减少。
• 补充金额（Zuschlag）：最高804欧元，收入在19,761至30,259欧元之间时逐步减少。

补充金额（Zuschlag）会在年度纳税申报中计算。

小额和大额通勤定额（Pendlerpauschale）

居住地距离工作地点较远，或者无法合理使用公共交通的人，可能还可以申请通勤定额（Pendlerpauschale）。这项优惠会减少应税收入，实际节省金额取决于个人适用的税率。

小额通勤定额（kleines Pendlerpauschale）

适用于公共交通可用且合理、单程至少20公里的情况：

• 20至40公里：每月58欧元；
• 超过40公里至60公里：每月113欧元；
• 超过60公里：每月168欧元。

大额通勤定额（großes Pendlerpauschale）

适用于公共交通不可用或不合理、单程至少2公里的情况：

• 2至20公里：每月31欧元；
• 超过20公里至40公里：每月123欧元；
• 超过40公里至60公里：每月214欧元；
• 超过60公里：每月306欧元。

在以下情况下，公共交通可能被认定为不可合理使用：至少一半路程没有公共交通，或公共交通不在所需时间运行，例如夜班；又或者单程通勤时间超过120分钟。通勤时间不超过60分钟时，公共交通始终被视为合理。60至120分钟之间，判断标准为60分钟加上每公里1分钟。

每月通勤至少11个工作日，可获得全额通勤定额；通勤8至10天可获得三分之二，通勤4至7天可获得三分之一。

如果可以将公司车辆用于上下班，则不能申请通勤定额。

通勤欧元（Pendlereuro）

符合通勤定额条件的人，也可以获得通勤欧元（Pendlereuro）。这项金额会直接从计算出的应缴税额中扣除。

例如，单程距离为27公里时，自2026年起通勤欧元为每年162欧元。2025年及以前，同样距离对应的金额为54欧元。

在哪里以及什么时候申请？

通勤距离以及公共交通是否合理，通常由通勤计算器（Pendlerrechner）确定：pendlerrechner.bmf.gv.at。

申请主要有两种方式：

1. 在年度期间通过雇主申请：使用L34 EDV表格，并附上通勤计算器结果的打印件。
2. 年度结束后申请：在年度纳税申报中使用L1或E1表格，并填写L34a辅助表。

如果雇主在工资税计算中使用了错误的通勤定额金额，则必须提交年度纳税申报进行更正。

常见问题

每天上下班可以领取公里补贴吗？

不可以。公里补贴适用于公务出行。日常通勤适用交通税收抵扣、通勤定额和通勤欧元。

兼职工作者也可以申请通勤定额吗？

可以。每周通勤1天可获得三分之一，每周通勤2天可获得三分之二。

休假或病假期间如何计算？

如果休假或病假持续整个结算期间，则使用上一期间的数据。全年病假或育儿假（Karenz）期间不享有通勤定额。

2026年度的退税最迟什么时候申请？

针对2026纳税年度，年度纳税申报最迟可以在2031年12月底提交。

实用操作步骤

1. 先区分行程性质：公务出行适用Kilometergeld，日常住所至工作地点的通勤适用Verkehrsabsetzbetrag和Pendlerpauschale。
2. 公务出行时保存Fahrtenbuch或其他行程证明，记录日期、路线、目的和公里数。
3. 核对雇主支付的公里补贴是否超过适用标准，并确认车辆费用没有重复申报。
4. 使用Pendlerrechner计算通勤距离及公共交通是否合理。
5. 如需年度内申请，将结果交给雇主并填写L34 EDV；年度结束后，则通过L1或E1及L34a申报。
6. 保留工资单、行程记录和相关证明，以便在提交Arbeitnehmerveranlagung时核对。

提示：本文根据公开资料整理，仅供一般信息参考，不构成税务、法律或其他专业建议。如个人情况复杂，建议咨询税务顾问或其他相关专业人士。

来源：oesterreich.gv.at