Километрови пари и отчитане на пътните разходи в Австрия през 2026 г.

В Австрия има две отделни системи за разходите за пътуване. За служебно пътуване (Dienstreise) със собствен автомобил или велосипед може да се изплащат километрови пари. Разходите за ежедневното пътуване между дома и работното място се покриват чрез транспортното данъчно облекчение, а при определени условия и чрез Pendlerpauschale и Pendlereuro.

По-долу са обобщени правилата и сумите, приложими през 2026 г.

Накратко

• Километровите пари са 0,50 евро на километър за лек автомобил и 0,25 евро за велосипед и мотоциклет от 1 юли 2025 г.
• При лек автомобил могат да се изплащат необлагаемо най-много 30 000 километра годишно.
• Транспортното данъчно облекчение (Verkehrsabsetzbetrag) през 2026 г. е 496 евро и обикновено се взема предвид автоматично от работодателя.
• От 2026 г. Pendlereuro се изчислява като еднопосочното разстояние в километри, умножено по шест за годината.
• Данъчна декларация за 2026 г. може да бъде подадена до края на декември 2031 г.

Какво представляват километровите пари?

Километровите пари (amtliches Kilometergeld) са фиксирана сума, която покрива разходите при използване на собствено превозно средство за служебно пътуване (Dienstreise). Ежедневният маршрут между дома и работното място не се счита за служебно пътуване.

Работодателят може да изплати сумата необлагаемо, ако:

• пътуването действително е служебно;
• не се надвишава максималната ставка;
• служителят сам заплаща поддръжката на превозното средство;
• има пътен дневник (Fahrtenbuch) или друг документ за служебните километри.

Фиксираната сума включва например амортизацията, горивото и маслото, ремонтите, зимните гуми, разходите за паркиране и пътни такси в страната и чужбина, всички застраховки, членството в автомобилен клуб, както и вноските по кредит или лизинг. Тези разходи не могат да се отчитат отделно още веднъж.

Размер на километровите пари през 2026 г.

• Лек автомобил: 0,50 евро на километър.
• Мотоциклет и мотопед: 0,25 евро на километър.
• Пътник (Mitfahrer): 0,15 евро на километър.
• Велосипед: 0,25 евро на километър.

Сумите се изчисляват за всеки изминат километър. Километрови пари могат да бъдат изплатени необлагаемо и за велосипедист, както и за пътник. При лек автомобил необлагаемото плащане е ограничено до 30 000 километра годишно.

Какво става, ако работодателят плаща по-малко?

Ако работодателят не плаща километрови пари или плаща по-малко от максималната ставка за служебните пътувания, разликата може да бъде посочена в годишната данъчна декларация (Arbeitnehmerveranlagung) като разход, свързан с работата (Werbungskosten).

Ако с пътен дневник можете да докажете, че действителните разходи са били по-високи от фиксираната сума, разликата също може да бъде заявена пред Finanzamt. Ако обаче вече е използвана максималната ставка, не може да се приспадат допълнителни разходи.

При служебни пътувания с велосипед приспадането е 0,25 евро на километър, но максимум 750 евро годишно, тоест за 3 000 километра.

Ежедневно пътуване до работа: Verkehrsabsetzbetrag

По правило разходите за маршрута между дома и работното място се покриват фиксирано чрез Verkehrsabsetzbetrag. Работодателят обикновено го взема предвид автоматично.

• Verkehrsabsetzbetrag: 496 евро през 2026 г.; няма посочен доходен праг.
• Увеличена сума с Pendlerpauschale: 853 евро; постепенно намалява при доход между 15 069 и 16 056 евро.
• Добавка (Zuschlag): 804 евро; постепенно намалява при доход между 19 761 и 30 259 евро.

Добавката се взема предвид при годишната данъчна декларация.

Малка и голяма Pendlerpauschale

Лицата, които живеят по-далеч от работното място или не могат разумно да използват обществен транспорт, могат да заявят Pendlerpauschale. Тя намалява данъчната основа, така че реалната икономия зависи от личната данъчна ставка.

Малка Pendlerpauschale

Прилага се, когато общественият транспорт е възможен и може да се очаква да бъде използван, при разстояние от най-малко 20 километра:

• между 20 и 40 км: 58 евро месечно;
• над 40 до 60 км: 113 евро месечно;
• над 60 км: 168 евро месечно.

Голяма Pendlerpauschale

Прилага се, когато общественият транспорт не е възможен или не може разумно да се очаква да бъде използван, при разстояние от най-малко 2 километра:

• между 2 и 20 км: 31 евро месечно;
• над 20 до 40 км: 123 евро месечно;
• над 40 до 60 км: 214 евро месечно;
• над 60 км: 306 евро месечно.

Общественият транспорт например не се счита за разумно възможен, ако по поне половината от маршрута няма транспорт или той не се движи в необходимото време, например при нощна смяна. Пътуване с продължителност над 120 минути също е изключение. До 60 минути общественият транспорт винаги се счита за разумно използваем. Между 60 и 120 минути ориентирът е 60 минути плюс една минута за всеки километър.

Пълният размер на Pendlerpauschale се получава при най-малко 11 дни пътуване до работа месечно. При 8–10 дни се полагат две трети, а при 4–7 дни – една трета от сумата.

Ако служебен автомобил може да се използва и за пътуване до работа, Pendlerpauschale не се полага.

Pendlereuro

Всеки, който има право на Pendlerpauschale, има право и на Pendlereuro. Той се приспада директно от изчисления данък.

От 2026 г. Pendlereuro се изчислява като еднопосочното разстояние в километри се умножи по шест за годината. Например при еднопосочно разстояние от 27 км сумата е 162 евро годишно. До 2025 г. при същото разстояние сумата е била 54 евро.

Къде и кога се заявяват облекченията?

Разстоянието и възможността за използване на обществен транспорт се определят чрез калкулатора Pendlerrechner.

Има два начина за заявяване:

1. През годината чрез работодателя: с формуляр L34 EDV и разпечатка на резултата от калкулатора.
2. След края на годината: в годишната данъчна декларация с формуляр L1 или E1 и помощния формуляр L34a.

Ако работодателят е изчислил неправилна сума, подаването на годишна данъчна декларация е задължително.

Често задавани въпроси

Полага ли се километрова сума за ежедневното пътуване до работа?

Не. Километровите пари са предназначени за служебни пътувания. Ежедневното пътуване до работа се урежда чрез Verkehrsabsetzbetrag и евентуално Pendlerpauschale.

Има ли право на Pendlerpauschale човек на непълно работно време?

Да. При едно или две пътувания до работа седмично се полага съответно една трета или две трети от пълната сума.

Какво се случва по време на отпуск или болничен?

Ако целият отчетен период е засегнат, се използват данните от предходния период. При целогодишен болничен или Karenz Pendlerpauschale не се полага.

До кога мога да поискам сумите за 2026 г.?

Данъчната декларация за 2026 г. може да бъде подадена до края на декември 2031 г.

Практически стъпки

1. Разделете служебните пътувания от ежедневния маршрут между дома и работното място.
2. За служебните пътувания водете Fahrtenbuch или събирайте други доказателства за датите, маршрутите и километрите.
3. Проверете приложимата ставка според вида на превозното средство и броя километри.
4. Използвайте Pendlerrechner, за да определите разстоянието и възможността за обществен транспорт.
5. Подайте L34 EDV чрез работодателя или посочете сумите в Arbeitnehmerveranlagung с L1/E1 и L34a.
6. Пазете документите и проверете дали работодателят е приложил правилно сумите. При грешка подайте годишна данъчна декларация.

Важно: Тази информация е изготвена въз основа на публични източници и не представлява консултация. Използването ѝ е на собствена отговорност. При нужда от конкретен съвет се обърнете към адвокат, данъчен или друг подходящ специалист.

Източник: oesterreich.gv.at