Austrijski PDV (Mehrwertsteuer) 2026: stope, olakšice i oslobođenja

Ažurirano: 2026-10-26

U Austriji se porez na promet plaća pri gotovo svakoj kupovini i usluzi, iako na računu nije uvek posebno upadljiv. U ovom vodiču možete proveriti koje stope važe 2026. godine, na šta se primenjuju snižene stope i koje delatnosti mogu biti oslobođene poreza.

Ukratko:

Zvanični naziv austrijskog PDV-a je Umsatzsteuer (USt), dok se u svakodnevnom govoru često koristi naziv Mehrwertsteuer.
Opšta poreska stopa iznosi 20%.
Snižene stope su 4,9%, 10% i 13%.
Stopa od 4,9% primenjuje se na odabrane osnovne namirnice, na primer hleb, puter, jaja i mleko.
Postoje dve vrste poreskih oslobođenja: echte Steuerbefreiung i unechte Steuerbefreiung.

Šta je austrijski PDV i ko ga plaća?

Porez na promet (Umsatzsteuer) se uglavnom obračunava na robu i usluge koje preduzeća pružaju potrošačima. U praksi ga pri kupovini naplaćuje preduzeće, a zatim ga uplaćuje poreskoj upravi (Finanzamt).

Kao kupac, PDV plaćate u ukupnoj ceni. Ako ste preduzetnik ili vodite preduzeće, morate da ga naplatite i prosledite poreskoj upravi. Pravila se zasnivaju na austrijskom Zakonu o porezu na promet (Umsatzsteuergesetz, UStG).

Koliki je PDV u Austriji 2026. godine?

Najvažnije stope su:

20%: opšta, odnosno redovna stopa i osnovno pravilo;
4,9%: odabrane osnovne namirnice;
10%: na primer iznajmljivanje stambenog prostora, smeštaj, hrana i knjige;
13%: na primer žive životinje, biljke, ogrevno drvo i umetničke delatnosti.

Stopa od 20% predstavlja osnovno pravilo. Snižene stope su izuzetak, a potpuna lista nalazi se u § 10 UStG. Na robu ili uslugu koja nije navedena u toj odredbi primenjuje se redovna stopa.

Stopa od 4,9%: osnovne namirnice

Stopa od 4,9% je najniža stopa i odnosi se na odabrane prehrambene proizvode. Primeri su hleb, puter, jaja i mleko.

Važno je da ne spadaju sve namirnice u ovu kategoriju. Promet prehrambenih proizvoda uglavnom se oporezuje stopom od 10%, dok se stopa od 4,9% primenjuje samo na određene proizvode.

Na šta se primenjuju stope od 10% i 13%?

Stopa od 10%

Primeri proizvoda i usluga na koje se primenjuje stopa od 10%:

iznajmljivanje stambenog prostora;
smeštaj u nameštenim stambenim i spavaćim prostorijama, zajedno sa uobičajenim pratećim uslugama, uključujući grejanje;
iznajmljivanje parcela za kampovanje;
odvoz otpada (Müllabfuhr);
promet knjiga, novina, časopisa i prehrambenih proizvoda.

Stopa od 13%

Primeri proizvoda i usluga na koje se primenjuje stopa od 13%:

promet živih životinja, živih biljaka i ogrevnog drveta (Brennholz);
prihod od umetničke delatnosti;
filmske i cirkuske predstave;
ulaznice za sportske događaje.

Ovo su samo primeri. Ako nije jasno kako treba klasifikovati određeni proizvod ili uslugu, merodavan je § 10 UStG.

Koja poreska oslobođenja postoje?

Postoje dve vrste oslobođenja. Razlika je u tome da li postoji pravo na odbitak prethodno obračunatog poreza (Vorsteuerabzug).

Pravo poresko oslobođenje (echte Steuerbefreiung)

Kod ovog oslobođenja transakcija je neoporeziva, ali pravo na odbitak prethodno obračunatog poreza ostaje sačuvano. Primeri su:

izvoz u zemlje izvan EU (Ausfuhrlieferung) i isporuke između država članica EU; za turistički izvoz važe posebna pravila;
obrada i dorada predmeta (Lohnveredelung).

Nepravo poresko oslobođenje (unechte Steuerbefreiung)

Kod ovog oslobođenja prethodno obračunati porez ne može da se odbije. Primeri su:

prihodi malih preduzeća (Kleinunternehmen);
novčane i bankarske transakcije, na primer odobravanje kredita;
prodaja građevinskih parcela;
određeni oblici industrijskog izdavanja u zakup;
usluge agenata osiguranja;
medicinske i slične usluge, na primer usluge lekara, babice, psihoterapeuta i terapeuta medicinske masaže;
obrazovanje u pojedinim privatnim školama i obrazovnim ustanovama;
delatnost pojedinih pružalaca nege i dnevnih majki, kao i hranitelja;
prihodi bolnica, zdravstvenih i ustanova za negu, kao i domova za starije.

Da li je moguće odustati od poreskog oslobođenja?

Kod pojedinih slučajeva nepravo poresko oslobođenje može da se ne primeni, na primer pri prodaji građevinskih parcela. To se naziva izbor oporezivanja (Option zur Steuerpflicht).

Ako se odustane od oslobođenja, primenjuje se redovna stopa od 20%. Zauzvrat postoji pravo na odbitak prethodno obračunatog poreza. Za to nije potrebna posebna izjava poreskoj upravi: dovoljno je da se transakcija tako prikaže u prijavi prethodnog poreza na promet (Umsatzsteuervoranmeldung), odnosno u godišnjoj prijavi.

Česta pitanja

Da li su Mehrwertsteuer i Umsatzsteuer isto?

Da. Zvanični naziv je Umsatzsteuer, dok se u svakodnevnom govoru često koristi naziv Mehrwertsteuer.

Da li se sve namirnice oporezuju stopom od 4,9%?

Ne. Stopa od 4,9% važi samo za odabrane osnovne namirnice, kao što su hleb, puter, jaja i mleko. Prehrambeni proizvodi se uglavnom oporezuju stopom od 10%.

Koliki je PDV na stanarinu?

Na iznajmljivanje stambenog prostora primenjuje se snižena stopa od 10%.

Gde mogu da proverim stope PDV-a u drugim državama EU?

Baza Evropske komisije „Steuern in Europa“ (Porezi u Evropi) sadrži poreske stope država članica.

Praktični koraci

Proverite račun i utvrdite koja je stopa Umsatzsteuer odnosno Mehrwertsteuer obračunata.
Ako kupujete hranu, nemojte pretpostaviti da se na sve proizvode primenjuje stopa od 4,9%; proverite da li konkretan proizvod spada u odabrane osnovne namirnice.
Ako izdajete nekretninu, pružate usluge ili vodite preduzeće, proverite klasifikaciju prema § 10 UStG.
Ako je transakcija oslobođena poreza, utvrdite da li se radi o echte Steuerbefreiung ili unechte Steuerbefreiung, posebno zbog prava na Vorsteuerabzug.
Kod izbora oporezivanja (Option zur Steuerpflicht) proverite kako transakciju treba prikazati u Umsatzsteuervoranmeldung i godišnjoj prijavi.
Ako niste sigurni u poreski tretman, obratite se poreskom savetniku ili drugom stručnom licu.

Napomena: Ovaj tekst je informativan i ne predstavlja poresko ili pravno savetovanje. Za procenu konkretne situacije obratite se poreskom savetniku, advokatu ili drugom odgovarajućem stručnjaku.

Izvori: usp.gv.at, oesterreich.gv.at