Austrijski PDV (Mehrwertsteuer) 2026: stope, olakšice i oslobađanja

U Austriji se porez na promet obračunava gotovo pri svakoj kupovini i za većinu usluga, iako na računu nije uvijek posebno uočljiv. U ovom vodiču možete saznati koje stope važe 2026. godine, na šta se primjenjuju i koje su djelatnosti oslobođene poreza.

Šta je austrijski PDV i ko ga plaća?

Porez na promet, odnosno Umsatzsteuer (USt), u pravilu se plaća na robu i usluge koje preduzeća pružaju potrošačima. Preduzeće ga naplaćuje od kupca prilikom kupovine, a zatim ga uplaćuje poreskoj upravi (Finanzamt).

Kao kupac, PDV plaćate kroz konačnu cijenu. Ako ste preduzetnik, vaša je obaveza da ga naplatite i proslijedite poreskoj upravi. Osnovna pravila uređuje austrijski Zakon o porezu na promet (Umsatzsteuergesetz, UStG).

Koliki je PDV u Austriji 2026. godine?

Najvažnije stope su:

• 20% – opšta, odnosno standardna stopa;
• 4,9% – odabrane osnovne životne namirnice;
• 10% – između ostalog, stambeni najam, smještaj, hrana i knjige;
• 13% – između ostalog, žive životinje, biljke, ogrjevno drvo i umjetničke djelatnosti.

Stopa od 20% predstavlja osnovno pravilo. Snižene stope su izuzetak, a potpuna lista nalazi se u § 10 UStG. Ako određena roba ili usluga nije navedena u toj odredbi, u pravilu se primjenjuje standardna stopa.

Stopa od 4,9%: osnovne životne namirnice

Stopa od 4,9% najniža je stopa i primjenjuje se na odabrane prehrambene proizvode. Primjeri su hljeb, maslac, jaja i mlijeko.

Važno je da se ova stopa ne odnosi na svu hranu. Isporuka prehrambenih proizvoda uglavnom podliježe stopi od 10%, dok se stopa od 4,9% primjenjuje samo na određene proizvode.

Na šta se primjenjuju stope od 10% i 13%?

Stopa od 10%

Primjeri su:

• iznajmljivanje stambenih prostora;
• smještaj u namještenim stambenim prostorijama i sobama za spavanje, zajedno s uobičajenim pratećim uslugama, uključujući grijanje;
• iznajmljivanje parcela za kampovanje;
• odvoz otpada (Müllabfuhr);
• isporuka knjiga, novina, časopisa i prehrambenih proizvoda.

Stopa od 13%

Primjeri su:

• isporuka živih životinja, živih biljaka i ogrjevnog drveta (Brennholz);
• prihod od umjetničke djelatnosti;
• filmske i cirkuske predstave;
• ulaznice za sportske događaje.

Ovo su samo primjeri. Ako niste sigurni kako se određena roba ili usluga razvrstava, odlučujuće su odredbe § 10 UStG.

Koja oslobađanja od PDV-a postoje?

Postoje dvije vrste oslobađanja. Razlika se odnosi na pravo na odbitak prethodno plaćenog poreza (Vorsteuerabzug).

Pravo poresko oslobađanje (echte Steuerbefreiung)

Transakcija je oslobođena PDV-a, ali pravo na odbitak prethodno plaćenog poreza ostaje sačuvano. Primjeri su:

• izvoz u zemlje izvan EU (Ausfuhrlieferung) i isporuke između država članica EU; za takozvani turistički izvoz važe posebna pravila;
• dorada i obrada predmeta po nalogu (Lohnveredelung).

Nepravo poresko oslobađanje (unechte Steuerbefreiung)

Kod ovog oslobađanja prethodno plaćeni porez ne može se odbiti. Primjeri su:

• prihodi malih preduzeća (Kleinunternehmen);
• novčane i bankarske transakcije, na primjer odobravanje kredita;
• prodaja građevinskih parcela;
• određeni industrijski oblici iznajmljivanja;
• usluge zastupnika u osiguranju;
• medicinske i slične usluge, na primjer usluge ljekara, babice, psihoterapeuta i terapeuta za medicinsku masažu;
• obrazovanje u određenim privatnim školama i obrazovnim ustanovama;
• djelatnost određenih osoba koje pružaju dnevnu brigu o djeci, kao i hranitelja;
• prihodi bolnica, ustanova za liječenje i njegu i domova za starije osobe.

Može li se odustati od poreskog oslobađanja?

Kod određenih neprvih poreskih oslobađanja to je moguće, na primjer kod prodaje građevinskih parcela. Ova mogućnost naziva se izbor oporezivanja (Option zur Steuerpflicht).

Ako se odustane od oslobađanja, primjenjuje se standardna stopa od 20%. Zauzvrat postoji pravo na odbitak prethodno plaćenog poreza. Za to nije potrebna posebna izjava poreskoj upravi: dovoljno je da se transakcija tako prikaže u prijavi avansa poreza na promet (Umsatzsteuervoranmeldung) i u godišnjoj poreskoj prijavi.

Česta pitanja

Da li su Mehrwertsteuer i Umsatzsteuer isto?

Da. Službeni naziv je Umsatzsteuer, dok se u svakodnevnom govoru često koristi naziv Mehrwertsteuer.

Da li se sva hrana oporezuje po stopi od 4,9%?

Ne. Stopa od 4,9% važi samo za odabrane osnovne namirnice, kao što su hljeb, maslac, jaja i mlijeko. Hrana se uglavnom oporezuje po stopi od 10%.

Koliki je PDV na stanarinu?

Na iznajmljivanje stambenog prostora primjenjuje se snižena stopa od 10%.

Gdje mogu provjeriti stope PDV-a u drugim državama EU?

Baza Evropske komisije „Steuern in Europa“ sadrži poreske stope država članica.

Praktični koraci

1. Provjerite da li je na računu navedena stopa od 20%, 4,9%, 10% ili 13%.
2. Ako kupujete osnovne namirnice, provjerite da li konkretan proizvod zaista spada u kategoriju za stopu od 4,9%.
3. Kao preduzetnik, razvrstajte robu ili uslugu prema § 10 UStG i sačuvajte odgovarajuću dokumentaciju.
4. Ako se pozivate na poresko oslobađanje, provjerite da li je riječ o echte Steuerbefreiung ili unechte Steuerbefreiung, posebno zbog prava na odbitak Vorsteuer-a.
5. Kod složenih transakcija, prodaje parcela ili izbora oporezivanja zatražite savjet poreskog stručnjaka.

Napomena: Ovaj tekst je pripremljen na osnovu javno dostupnih izvora i ne predstavlja poresko ili pravno savjetovanje. Za konkretnu procjenu obratite se poreskom savjetniku, advokatu ili drugom odgovarajućem stručnjaku.

Izvori: usp.gv.at, oesterreich.gv.at