ДДС в Австрия (Mehrwertsteuer) през 2026 г.: ставки, намаления и освобождавания

В Австрия почти всяка покупка или услуга включва данък върху оборота. Официалното му име е Umsatzsteuer (USt), а в ежедневната реч често се използва Mehrwertsteuer. През 2026 г. стандартната ставка е 20%, но за определени стоки и услуги важат намалени ставки или освобождавания.

Какво представлява австрийският ДДС и кой го плаща?

Данъкът върху оборота (Umsatzsteuer) по правило се дължи върху стоки и услуги, предоставяни от предприятия на потребители. На практика предприятието го събира от клиента при покупката и след това го внася във Finanzamt.

Като клиент плащате данъка чрез крайната цена. Ако извършвате стопанска дейност, трябва да го събирате и да го превеждате на данъчната администрация. Основните правила са уредени в австрийския закон за данъка върху оборота Umsatzsteuergesetz (UStG).

Какви са ставките на ДДС в Австрия през 2026 г.?

Основните ставки са:

• 20% – обща стандартна ставка и основно правило;
• 4,9% – избрани основни хранителни продукти;
• 10% – например жилищно отдаване под наем, настаняване, храни и книги;
• 13% – например живи животни, растения, дърва за огрев и артистична дейност.

Ставката от 20% е стандартната. Намалените ставки са изключения, а пълният списък се съдържа в § 10 UStG. За стоки и услуги, които не са посочени там, по правило се прилага стандартната ставка.

Ставка от 4,9% за основни хранителни продукти

Това е най-ниската ставка и се прилага само за избрани хранителни продукти. Примери са хляб, масло, яйца и мляко.

Важно е да се има предвид, че не всички храни попадат в тази категория. Доставката на храни обикновено се облага със ставка от 10%, докато ставката от 4,9% важи само за определени продукти.

За какво се прилагат ставките от 10% и 13%?

Ставка от 10%

Към тази ставка например спадат:

• отдаване под наем за жилищни цели;
• настаняване в обзаведени жилищни и спални помещения, включително обичайните съпътстващи услуги и отоплението;
• отдаване на терени под наем за къмпинг;
• събиране и извозване на отпадъци (Müllabfuhr);
• доставка на книги, вестници, периодични издания и храни.

Ставка от 13%

Към тази ставка например спадат:

• доставка на живи животни, живи растения и дърва за огрев (Brennholz);
• доходи от дейност като артист;
• филмови и циркови представления;
• входни билети за спортни събития.

Това са само примери. Ако не сте сигурни към коя категория принадлежи даден продукт или услуга, определящи са правилата в § 10 UStG.

Какви освобождавания от ДДС съществуват?

Има два основни вида освобождавания. Разликата е в това дали може да се приспадне предварително начисленият данък (Vorsteuerabzug).

Истинско освобождаване от данък (echte Steuerbefreiung)

При този вид сделката е освободена от данък, но правото на приспадане на предварително начисления данък се запазва. Примери са:

• износ към държави извън ЕС (Ausfuhrlieferung) и доставки между държави членки на ЕС; за туристическия износ важат специални правила;
• обработка и преработка на вещи (Lohnveredelung).

Неистинско освобождаване от данък (unechte Steuerbefreiung)

При този вид предварително начисленият данък не може да бъде приспаднат. Примери са:

• приходи на малки предприятия (Kleinunternehmen);
• парични и банкови сделки, например отпускане на кредити;
• продажба на парцели;
• определени видове отдаване под наем с промишлен характер;
• услуги на застрахователни посредници;
• медицински и сходни услуги, например от лекар, акушерка, психотерапевт или медицински масажист;
• обучение в някои частни училища и образователни институции;
• дейност на определени лица, предоставящи грижи и дневни грижи за деца, както и на приемни родители;
• приходи на болници, лечебни и социални заведения и домове за възрастни хора.

Може ли да се откажете от освобождаването?

При някои случаи на неистинско освобождаване това е възможно, например при продажба на парцели. Това се нарича избор за облагане (Option zur Steuerpflicht).

Ако се откажете от освобождаването, трябва да приложите стандартната ставка от 20%. В замяна получавате право да приспадате предварително начисления данък. Не е необходимо да подавате отделна декларация до Finanzamt. Достатъчно е сделката да бъде третирана по съответния начин в предварителната декларация за данъка върху оборота (Umsatzsteuervoranmeldung) и в годишната декларация.

Често задавани въпроси

Едно и също ли са Mehrwertsteuer и Umsatzsteuer?

Да. Официалното наименование е Umsatzsteuer, а в разговорния език често се използва Mehrwertsteuer.

Всички храни ли се облагат с 4,9%?

Не. Ставката от 4,9% важи само за избрани основни хранителни продукти, като хляб, масло, яйца и мляко. Храните обикновено попадат в категорията със ставка от 10%.

Какъв е ДДС върху наема?

За отдаването под наем за жилищни цели се прилага намалената ставка от 10%.

Къде мога да проверя ставките в други държави от ЕС?

Базата данни на Европейската комисия „Steuern in Europa“ съдържа ставките на данъка в държавите членки.

Практически стъпки

1. Проверете крайната цена и фактурата, за да видите каква ставка е приложена.
2. Ако сте предприемач, определете дали стоката или услугата попада в § 10 UStG.
3. При освободена дейност проверете дали имате право на Vorsteuerabzug.
4. Ако обмисляте отказ от неистинско освобождаване, включете сделката правилно в Umsatzsteuervoranmeldung и годишната декларация.
5. При съмнение за конкретна сделка потърсете съвет от данъчен консултант или друг квалифициран специалист.

Тази информация е подготвена въз основа на публични източници и не представлява данъчна или правна консултация. Използвайте я на собствена отговорност. Източници: usp.gv.at и oesterreich.gv.at.