Austrijski PDV (Mehrwertsteuer) 2026.: stope, olakšice i oslobođenja

U Austriji se porez na promet primjenjuje na gotovo svaku kupnju i uslugu, iako na računu nije uvijek posebno istaknut. U nastavku možete provjeriti koje stope vrijede 2026., na što se primjenjuju te koje su djelatnosti oslobođene poreza.

Ukratko:

• Službeni naziv austrijskog PDV-a je Umsatzsteuer (USt), dok se u svakodnevnom govoru često koristi naziv Mehrwertsteuer.
• Opća porezna stopa iznosi 20 %.
• Snižene stope iznose 4,9 %, 10 % i 13 %.
• Stopa od 4,9 % primjenjuje se na odabrane osnovne prehrambene proizvode, primjerice kruh, maslac, jaja i mlijeko.
• Određene su djelatnosti oslobođene poreza. Postoje stvarna i nestvarna porezna oslobođenja.

Što je austrijski PDV i tko ga plaća?

Porez na promet (Umsatzsteuer) u pravilu se plaća na proizvode i usluge koje poduzetnici pružaju potrošačima. U praksi ga poduzetnik naplaćuje od kupca prilikom kupnje, a zatim ga uplaćuje poreznoj upravi (Finanzamt).

Kao kupac PDV plaćate kroz konačnu cijenu. Ako ste poduzetnik, morate ga naplatiti i proslijediti poreznoj upravi. Pravila se temelje na austrijskom Zakonu o porezu na promet (Umsatzsteuergesetz, UStG).

Koliki je PDV u Austriji 2026.?

Najvažnije stope su:

• 20 % – opća, odnosno redovna stopa i osnovno pravilo
• 4,9 % – odabrani osnovni prehrambeni proizvodi
• 10 % – primjerice najam stambenog prostora, smještaj, prehrambeni proizvodi i knjige
• 13 % – primjerice žive životinje, biljke, ogrjevno drvo i umjetničke djelatnosti

Stopa od 20 % primjenjuje se kao osnovno pravilo. Snižene stope predstavljaju iznimke, a potpuni popis nalazi se u § 10 UStG. Ako određeni proizvod ili usluga nisu navedeni u toj odredbi, primjenjuje se redovna stopa.

Stopa od 4,9 %: osnovne prehrambene namirnice

To je najniža stopa i primjenjuje se na odabrane prehrambene proizvode. Primjeri su kruh, maslac, jaja i mlijeko.

Važno je da se stopa od 4,9 % ne odnosi na svu hranu. Promet prehrambenih proizvoda u pravilu podliježe stopi od 10 %, dok se stopa od 4,9 % primjenjuje samo na odabrane proizvode.

Na što se primjenjuju stope od 10 % i 13 %?

Stopa od 10 %

Primjeri uključuju:

• iznajmljivanje stambenog prostora,
• smještaj u namještenim stambenim i spavaćim prostorijama, zajedno s uobičajenim povezanim uslugama, uključujući grijanje,
• iznajmljivanje parcela za kampiranje,
• odvoz otpada (Müllabfuhr),
• isporuku knjiga, novina, časopisa i prehrambenih proizvoda.

Stopa od 13 %

Primjeri uključuju:

• isporuku živih životinja, živih biljaka i ogrjevnog drva (Brennholz),
• prihod od umjetničke djelatnosti,
• filmske i cirkuske predstave,
• ulaznice za sportske priredbe.

Ovo su samo primjeri. Ako nije jasno kojoj stopi pripada određeni proizvod ili usluga, mjerodavan je popis iz § 10 UStG.

Koja porezna oslobođenja postoje?

Postoje dvije vrste oslobođenja. Ključna je razlika u pravu na odbitak pretporeza (Vorsteuerabzug).

Stvarno porezno oslobođenje (echte Steuerbefreiung)

Kod ove vrste transakcija porez se ne obračunava, ali pravo na odbitak pretporeza ostaje. Primjeri su:

• izvoz u države izvan EU-a (Ausfuhrlieferung) i isporuke između država članica EU-a; za takozvani turistički izvoz vrijede posebna pravila,
• dorada i obrada predmeta (Lohnveredelung).

Nestvarno porezno oslobođenje (unechte Steuerbefreiung)

Kod ove vrste oslobođenja pretporez se ne može odbiti. Primjeri su:

• prihodi malih poduzetnika (Kleinunternehmen),
• novčane i bankarske transakcije, primjerice odobravanje kredita,
• prodaja građevinskih parcela,
• određeni industrijski najam,
• usluge osiguravateljskih agenata,
• medicinske i slične usluge, primjerice liječnika, primalje, psihoterapeuta i fizioterapeutskog masera,
• obrazovanje u određenim privatnim školama i obrazovnim ustanovama,
• određene djelatnosti osoba koje pružaju skrb, dnevnih majki i udomitelja,
• prihodi bolnica, lječilišta i ustanova za njegu te domova za starije osobe.

Može li se odustati od poreznog oslobođenja?

Kod određenih nestvarnih poreznih oslobođenja to je moguće, primjerice kod prodaje građevinskih parcela. To se naziva izborom oporezivanja (Option zur Steuerpflicht).

Ako odustanete od oslobođenja, morate primijeniti redovnu stopu od 20 %. Zauzvrat dobivate pravo na odbitak pretporeza. Za to nije potrebna posebna izjava poreznoj upravi. Dovoljno je da se transakcija tako prikaže u prijavi predujma poreza na promet (Umsatzsteuervoranmeldung) i u godišnjoj poreznoj prijavi.

Česta pitanja

Jesu li Mehrwertsteuer i Umsatzsteuer isto?

Da. Službeni naziv je Umsatzsteuer, dok se u svakodnevnom govoru često koristi naziv Mehrwertsteuer.

Oporezuje li se sva hrana stopom od 4,9 %?

Ne. Stopa od 4,9 % vrijedi samo za odabrane osnovne prehrambene proizvode, poput kruha, maslaca, jaja i mlijeka. Prehrambeni proizvodi u pravilu podliježu stopi od 10 %.

Koliki je PDV na najam stana?

Na iznajmljivanje stambenog prostora primjenjuje se snižena stopa od 10 %.

Gdje mogu provjeriti stope PDV-a u drugim državama EU-a?

Baza Europske komisije Steuern in Europa sadrži porezne stope država članica.

Praktični koraci

1. Provjerite je li na računu navedena stopa od 20 %, 4,9 %, 10 % ili 13 %.
2. Ako se radi o prehrambenom proizvodu, provjerite pripada li baš odabranoj skupini za koju vrijedi stopa od 4,9 %.
3. Ako ste poduzetnik, provjerite primjenjuje li se na vašu djelatnost porezno oslobođenje i imate li pravo na odbitak pretporeza (Vorsteuerabzug).
4. Kod dvojbene klasifikacije provjerite § 10 UStG ili zatražite savjet poreznog stručnjaka.
5. Ako želite odabrati oporezivanje umjesto određenog nestvarnog oslobođenja, transakciju ispravno uključite u Umsatzsteuervoranmeldung i godišnju prijavu.

Napomena: Ovaj je tekst informativan i ne predstavlja porezno, pravno ili drugo stručno savjetovanje. Za konkretan slučaj obratite se poreznom savjetniku ili drugom odgovarajućem stručnjaku.

Izvori: usp.gv.at, oesterreich.gv.at