TVSH-ja austriake (Mehrwertsteuer) në 2026: normat, lehtësimet dhe përjashtimet

Kur blini një produkt ose përdorni një shërbim në Austri, zakonisht paguani edhe tatimin mbi qarkullimin, edhe nëse ai nuk shfaqet veçmas në çmimin final. Ky udhëzues shpjegon normat e TVSH-së për vitin 2026, rastet me normë të reduktuar dhe aktivitetet që janë të përjashtuara nga tatimi.

Çfarë është TVSH-ja austriake dhe kush e paguan?

Emri zyrtar i TVSH-së në Austri është Umsatzsteuer (USt), ndërsa në përdorimin e përditshëm përdoret shpesh edhe emri Mehrwertsteuer. Ajo zbatohet zakonisht për produktet dhe shërbimet që bizneset u ofrojnë konsumatorëve.

Si konsumator, ju e paguani tatimin në çmimin përfundimtar. Biznesi e mbledh atë gjatë shitjes dhe më pas ia paguan Finanzamt-it, pra administratës tatimore. Rregullat bazohen në ligjin austriak për tatimin mbi qarkullimin, Umsatzsteuergesetz (UStG).

Sa është TVSH-ja në Austri në vitin 2026?

Norma bazë është 20%. Për produkte dhe shërbime të caktuara zbatohen norma të reduktuara:

• 20% – norma e përgjithshme dhe rasti standard;
• 4,9% – produkte ushqimore bazë të përzgjedhura;
• 10% – ndër të tjera, qiratë e banesave, akomodimi, ushqimet dhe librat;
• 13% – ndër të tjera, kafshët e gjalla, bimët, drutë e zjarrit dhe veprimtaritë artistike.

Normat e reduktuara janë përjashtime. Lista e plotë gjendet në paragrafin 10 të ligjit UStG (§ 10 UStG). Nëse një produkt ose shërbim nuk përfshihet në atë listë, zakonisht zbatohet norma standarde prej 20%.

Norma prej 4,9% për ushqimet bazë

Kjo është norma më e ulët dhe zbatohet vetëm për produkte ushqimore të përzgjedhura. Shembuj janë buka, gjalpi, vezët dhe qumështi.

Jo të gjitha ushqimet tatohen me 4,9%. Furnizimi i ushqimeve zakonisht i nënshtrohet normës prej 10%, ndërsa norma prej 4,9% vlen vetëm për produktet e përcaktuara.

Kur zbatohen normat 10% dhe 13%?

Norma prej 10%

Shembuj të rasteve ku mund të zbatohet norma prej 10% janë:

• dhënia me qira për qëllime banimi;
• akomodimi në ambiente banimi dhe fjetjeje të mobiluara, së bashku me shërbimet dytësore të zakonshme, përfshirë ngrohjen;
• dhënia me qira e parcelave për kamping;
• mbledhja dhe transporti i mbeturinave (Müllabfuhr);
• furnizimi i librave, gazetave, revistave dhe ushqimeve.

Norma prej 13%

Shembuj të rasteve ku zbatohet norma prej 13% janë:

• furnizimi i kafshëve të gjalla, bimëve të gjalla dhe druve të zjarrit (Brennholz);
• të ardhurat nga veprimtaria si artist;
• shfaqjet e filmave dhe shfaqjet e cirkut;
• biletat për evenimente sportive.

Këto janë vetëm shembuj. Për klasifikimin e një produkti ose shërbimi konkret është përcaktues paragrafi 10 i UStG.

Cilat janë përjashtimet nga TVSH-ja?

Ekzistojnë dy lloje kryesore përjashtimesh. Dallimi lidhet me të drejtën për të zbritur tatimin e paguar paraprakisht, të ashtuquajturin Vorsteuerabzug.

Përjashtimi real nga tatimi (echte Steuerbefreiung)

Transaksioni është i përjashtuar nga TVSH-ja, por e drejta për të zbritur tatimin e paguar paraprakisht mbetet. Shembuj janë:

• eksporti në vende jashtë BE-së (Ausfuhrlieferung) dhe furnizimet ndërmjet shteteve anëtare të BE-së; për eksportet turistike zbatohen rregulla të veçanta;
• përpunimi dhe trajtimi i objekteve (Lohnveredelung).

Përjashtimi jo-real nga tatimi (unechte Steuerbefreiung)

Në këtë rast, tatimi i paguar paraprakisht nuk mund të zbritet. Shembuj janë:

• të ardhurat e bizneseve të vogla (Kleinunternehmen);
• transaksionet monetare dhe bankare, për shembull dhënia e kredive;
• shitja e parcelave;
• disa lloje të dhënies me qira me karakter industrial;
• shërbimet e agjentëve të sigurimit;
• shërbimet mjekësore dhe të ngjashme, si ato të mjekëve, mamive, psikoterapistëve dhe masazhistëve terapeutikë;
• kurset e disa shkollave private dhe institucioneve arsimore;
• veprimtaritë e disa kujdestareve ditore, nënave kujdestare dhe familjeve kujdestare;
• të ardhurat e spitaleve, institucioneve të kurimit dhe kujdesit dhe shtëpive të të moshuarve.

A mund të hiqni dorë nga përjashtimi tatimor?

Në disa raste të përjashtimit jo-real, kjo është e mundur, për shembull gjatë shitjes së parcelave. Kjo quhet zgjedhje për t'iu nënshtruar tatimit, ose Option zur Steuerpflicht.

Nëse hiqni dorë nga përjashtimi, duhet të aplikoni normën standarde prej 20%. Në këmbim, mund të fitoni të drejtën për të zbritur tatimin e paguar paraprakisht. Zakonisht nuk nevojitet një deklaratë e veçantë në Finanzamt; mjafton që transaksioni të trajtohet në përputhje me këtë zgjedhje në deklaratën paraprake të TVSH-së (Umsatzsteuervoranmeldung) dhe në deklaratën vjetore.

Pyetje të shpeshta

A janë Mehrwertsteuer dhe Umsatzsteuer e njëjta gjë?

Po. Emri zyrtar është Umsatzsteuer, ndërsa në përdorimin e përditshëm përdoret shpesh Mehrwertsteuer.

A tatohen të gjitha ushqimet me 4,9%?

Jo. Norma prej 4,9% vlen vetëm për ushqime bazë të përzgjedhura, si buka, gjalpi, vezët dhe qumështi. Ushqimet zakonisht përfshihen në normën prej 10%.

Sa është TVSH-ja në qiranë e banesës?

Për dhënien me qira për qëllime banimi zbatohet norma e reduktuar prej 10%.

Ku mund të shoh normat e TVSH-së në vendet e tjera të BE-së?

Baza e të dhënave e Komisionit Evropian Steuern in Europa përmban normat tatimore të shteteve anëtare.

Hapat praktikë

1. Kontrolloni faturën dhe kërkoni nëse është shënuar norma e TVSH-së ose çmimi përfundimtar me tatim.
2. Përcaktoni nëse produkti ose shërbimi përfshihet në listën e normave të reduktuara në § 10 UStG.
3. Nëse drejtoni një biznes, dalloni nëse përjashtimi është echte Steuerbefreiung apo unechte Steuerbefreiung, sepse kjo ndikon te Vorsteuerabzug.
4. Për transaksione të veçanta, si shitja e parcelave ose furnizimet ndërkufitare, kontrolloni rregullat përkatëse me një këshilltar tatimor.
5. Për informacion zyrtar, konsultoni burimet usp.gv.at dhe oesterreich.gv.at.

Shënim: Ky material bazohet në burime të disponueshme në internet dhe nuk përbën këshillim profesional. Përdoreni në përgjegjësinë tuaj. Për këshillim konkret, kontaktoni një këshilltar tatimor, avokat ose profesionist tjetër përkatës.