Австриски ДДВ (Mehrwertsteuer) во 2026: стапки, олеснувања и ослободувања

Во Австрија речиси секое купување или користење услуга е оптоварено со данок на промет, дури и кога тој не е прикажан одделно на сметката. Во продолжение ќе ги најдете стапките што важат во 2026 година, примерите за намалени стапки и видовите даночни ослободувања.

Што е австрискиот ДДВ и кој го плаќа?

Данокот на промет (Umsatzsteuer), во секојдневниот говор често нарекуван Mehrwertsteuer, обично се плаќа за стоки и услуги што претпријатијата им ги продаваат или ги обезбедуваат на потрошувачите.

При купувањето, претпријатието го наплаќа данокот од вас и потоа го уплаќа во даночната управа (Finanzamt). Како потрошувач го плаќате во конечната цена, а како претприемач сте одговорни за негово наплатување и пренесување. Основата за правилата е австрискиот закон за данок на промет (Umsatzsteuergesetz, UStG).

Колкав е ДДВ во Австрија во 2026 година?

Најважните стапки се:

• 20% – општа, односно нормална стапка;
• 4,9% – избрани основни прехранбени производи;
• 10% – на пример, станбен закуп, сместување, храна и книги;
• 13% – на пример, живи животни, растенија, огревно дрво и уметничка дејност.

Стапката од 20% е основното правило. Намалените стапки се исклучок, а целосниот список е наведен во член 10 од UStG (§ 10 UStG). За производ или услуга што не е наведена таму, по правило се применува нормалната стапка.

Стапка од 4,9%: основни прехранбени производи

Ова е најниската стапка и се применува само за избрани прехранбени производи, како леб, путер, јајца и млеко.

Важно е да се знае дека не сите прехранбени производи се оданочуваат со 4,9%. Испораката на прехранбени производи вообичаено спаѓа под стапката од 10%, додека стапката од 4,9% важи само за одредени производи.

На што се применуваат стапките од 10% и 13%?

Стапка од 10%

• изнајмување станбен простор;
• сместување во опремени станбени и спални простории, заедно со редовните дополнителни услуги, вклучително и греењето;
• изнајмување парцели за кампување;
• собирање отпад (Müllabfuhr);
• испорака на книги, весници, списанија и прехранбени производи.

Стапка од 13%

• испорака на живи животни, живи растенија и огревно дрво (Brennholz);
• приход од уметничка дејност;
• филмски и циркуски претстави;
• влезници за спортски настани.

Ова се само примери. Ако не сте сигурни како се класифицира конкретен производ или услуга, меродавен е член 10 од UStG.

Кои видови ослободување од ДДВ постојат?

Постојат два вида ослободување. Главната разлика е во правото на одбивање на претходно платениот данок (Vorsteuerabzug).

Вистинско даночно ослободување (echte Steuerbefreiung)

Кај овие трансакции не се наплаќа ДДВ, но правото на одбивање на претходно платениот данок останува. Примери се:

• извоз во земји надвор од ЕУ (Ausfuhrlieferung) и испораки меѓу земји-членки на ЕУ; за таканаречениот туристички извоз важат посебни правила;
• изработка и обработка на предмети (Lohnveredelung).

Невистинско даночно ослободување (unechte Steuerbefreiung)

Во овој случај претходно платениот данок не може да се одбие. Примери се:

• приходи на мали претпријатија (Kleinunternehmen);
• парични и банкарски трансакции, на пример одобрување кредити;
• продажба на градежни парцели;
• одредени индустриски закупи;
• услуги на осигурителни агенти;
• медицински и слични услуги, на пример услуги од лекар, акушерка, психотерапевт или медицински масер;
• образование во одредени приватни училишта и образовни установи;
• дејности на одредени негуватели, дневни мајки и згрижувачки семејства;
• приходи на болници, установи за лекување и нега и домови за стари лица.

Може ли да се откажете од даночното ослободување?

Кај одредени невистински ослободувања тоа е можно, на пример при продажба на градежни парцели. Ова се нарекува избор за оданочување (Option zur Steuerpflicht).

Ако се откажете од ослободувањето, мора да ја примените нормалната стапка од 20%, но добивате право на одбивање на претходно платениот данок. Не е потребна посебна изјава до даночната управа. Доволно е трансакцијата соодветно да се прикаже во пријавата за претходен данок на промет (Umsatzsteuervoranmeldung) и во годишната даночна пријава.

Често поставувани прашања

Дали Mehrwertsteuer и Umsatzsteuer се исто?

Да. Официјалниот назив е Umsatzsteuer, додека во секојдневниот говор често се користи називот Mehrwertsteuer.

Дали сите прехранбени производи имаат ДДВ од 4,9%?

Не. Стапката од 4,9% важи само за избрани основни производи, како леб, путер, јајца и млеко. Прехранбените производи вообичаено се опфатени со стапката од 10%.

Колкав ДДВ има во станбената кирија?

За изнајмување станбен простор важи намалената стапка од 10%.

Каде може да ги проверам стапките во другите земји на ЕУ?

Базата на Европската комисија „Steuern in Europa“ ги содржи даночните стапки на земјите-членки.

Практични чекори

1. Проверете ја сметката и видете која стапка на Umsatzsteuer е наведена.
2. Кај конкретен производ или услуга споредете ја класификацијата со член 10 од UStG.
3. Ако водите бизнис, утврдете дали се применува вистинско или невистинско даночно ослободување и дали имате право на Vorsteuerabzug.
4. За избор на оданочување или за спорна класификација побарајте совет од даночен советник или друг соодветен стручњак.

Напомена: Овој текст е подготвен врз основа на јавно достапни извори и не претставува даночен или правен совет. Користењето е на сопствена одговорност. Извори: usp.gv.at и oesterreich.gv.at.