Avusturya KDV’si (Mehrwertsteuer) 2026: oranlar ve muafiyetler

Avusturya’da neredeyse her alışverişte ve hizmette, faturada ayrıca görmeseniz bile, tüketim vergisi ödersiniz. Bu yazıda 2026 yılında geçerli vergi oranlarını, indirimli oranların hangi ürün ve hizmetlere uygulandığını ve hangi faaliyetlerin vergiden muaf olduğunu bulabilirsiniz.

Kısaca

• Avusturya’daki KDV’nin resmi adı Umsatzsteuer (USt), günlük kullanılan adı ise Mehrwertsteuer’dir.
• Genel vergi oranı yüzde 20’dir.
• İndirimli oranlar yüzde 4,9, yüzde 10 ve yüzde 13’tür.
• Yüzde 4,9 oranı ekmek, tereyağı, yumurta ve süt gibi seçilmiş temel gıdalar için geçerlidir.
• Bazı faaliyetler vergiden muaftır. Bunlar gerçek ve gerçek olmayan muafiyet olarak ikiye ayrılır.

Avusturya’da KDV nedir ve kim öder?

Umsatzsteuer, işletmelerin tüketicilere sunduğu ürün ve hizmetler üzerinden genel olarak alınan vergidir. Uygulamada işletme, alışveriş sırasında vergiyi sizden tahsil eder ve daha sonra Finanzamt’a öder.

Tüketici olarak vergiyi toplam fiyatın içinde ödersiniz. İşletme sahibiyseniz vergiyi tahsil etmek ve vergi dairesine aktarmak sizin sorumluluğunuzdadır. Kuralların temel dayanağı Avusturya Katma Değer Vergisi Kanunu’dur: Umsatzsteuergesetz (UStG).

Avusturya’da 2026 KDV oranları

En önemli oranlar şunlardır:

• Yüzde 20: Genel ve normal oran; temel kuraldır.
• Yüzde 4,9: Seçilmiş temel gıdalar.
• Yüzde 10: Örneğin konut kiraları, konaklama, gıda ve kitaplar.
• Yüzde 13: Örneğin canlı hayvanlar, bitkiler, yakacak odun ve sanatsal faaliyetler.

Yüzde 20 oranı genel kuraldır. İndirimli oranlar istisna niteliğindedir ve kapsamlı liste § 10 UStG içinde yer alır. Bu listede bulunmayan ürün ve hizmetlere normal oran uygulanır.

Yüzde 4,9 oranı: temel gıdalar

Bu, en düşük vergi oranıdır ve seçilmiş gıda ürünleri için geçerlidir. Örnek olarak ekmek, tereyağı, yumurta ve süt bu kapsama girer.

Ancak her gıda ürünü yüzde 4,9 oranında vergilendirilmez. Gıdaların teslimi genel olarak yüzde 10 oranına tabidir; yüzde 4,9 yalnızca belirli ürünler için uygulanır.

Yüzde 10 ve yüzde 13 oranları hangi durumlarda uygulanır?

Yüzde 10 oranı

Örnek olarak şu ürün ve hizmetler yüzde 10 oranına tabidir:

• konut amacıyla kiralama,
• düzenli yan hizmetlerle birlikte mobilyalı yaşam ve yatak odalarının konaklama amacıyla kiralanması; ısıtma da buna dahildir,
• kamp yapmak amacıyla arsaların kiralanması,
• çöp toplama hizmeti (Müllabfuhr),
• kitap, gazete, dergi ve gıda ürünlerinin teslimi.

Yüzde 13 oranı

Örnek olarak şu ürün ve hizmetler yüzde 13 oranına tabidir:

• canlı hayvan, canlı bitki ve yakacak odun (Brennholz) teslimi,
• sanatçı olarak yürütülen faaliyetlerden elde edilen gelir,
• film ve sirk gösterileri,
• spor etkinliklerine giriş biletleri.

Bu listeler yalnızca örnektir. Belirli bir ürün veya hizmetin hangi orana tabi olduğu konusunda tereddüt varsa sınıflandırmayı § 10 UStG belirler.

KDV muafiyetleri nelerdir?

İki tür vergi muafiyeti vardır. Aralarındaki temel fark, ödenmiş KDV’nin indirilip indirilememesidir. Bu indirim hakkına Vorsteuerabzug denir.

Gerçek vergi muafiyeti (echte Steuerbefreiung)

Bu durumda işlem KDV’den muaftır, ancak ödenmiş KDV’yi indirme hakkı devam eder. Örnekler:

• AB dışındaki ülkelere ihracat (Ausfuhrlieferung) ve AB üyesi ülkeler arasındaki teslimatlar; turist ihracatı için ayrıca özel kurallar geçerlidir,
• eşyaların işlenmesi ve yeniden işlenmesi (Lohnveredelung).

Gerçek olmayan vergi muafiyeti (unechte Steuerbefreiung)

Bu durumda ödenmiş KDV indirilemez. Örnekler:

• küçük işletmelerin (Kleinunternehmen) gelirleri,
• para ve banka işlemleri; örneğin kredi verme,
• arsa satışları,
• belirli ticari nitelikteki kiralamalar,
• sigorta acentelerinin hizmetleri,
• doktor, ebe, psikoterapist ve tıbbi masör gibi tıbbi veya benzer hizmetler,
• bazı özel okullar ve eğitim kurumlarının sunduğu eğitimler,
• bazı bakıcılar, gündüz anneleri ve koruyucu ailelerin faaliyetleri,
• hastaneler, tedavi ve bakım kurumları ile yaşlı bakım evlerinin gelirleri.

Vergi muafiyetinden vazgeçilebilir mi?

Bazı gerçek olmayan muafiyetlerde bu mümkündür. Örneğin arsa satışlarında muafiyetten vazgeçilebilir. Buna Option zur Steuerpflicht, yani vergiye tabi olmayı seçme, denir.

Muafiyetten vazgeçilirse yüzde 20’lik normal oran uygulanır. Bunun karşılığında Vorsteuerabzug hakkı, yani ödenmiş KDV’yi indirme hakkı doğar.

Bunun için Finanzamt’a ayrıca bir bildirim sunulması gerekmez. İşlemin bu tercihe uygun şekilde ön KDV bildiriminde (Umsatzsteuervoranmeldung) veya yıllık beyannamede gösterilmesi yeterlidir.

Sık sorulan sorular

Mehrwertsteuer ve Umsatzsteuer aynı şey midir?

Evet. Resmi ad Umsatzsteuer’dir; günlük dilde ise sıklıkla Mehrwertsteuer denir.

Her gıda ürünü yüzde 4,9 oranında mı vergilendirilir?

Hayır. Yüzde 4,9 yalnızca ekmek, tereyağı, yumurta ve süt gibi seçilmiş temel gıdalar için geçerlidir. Gıdalar genel olarak yüzde 10 oranına tabidir.

Konut kirasında ne kadar KDV vardır?

Konut amacıyla kiralamada yüzde 10 oranındaki indirimli vergi uygulanır.

Diğer AB ülkelerindeki KDV oranlarını nereden görebilirim?

Avrupa Komisyonu’nun Steuern in Europa (Avrupa’da Vergiler) veri tabanında üye ülkelerin vergi oranları yer alır.

Pratik olarak ne yapmalısınız?

1. Bir ürün veya hizmet satın alırken faturadaki vergi oranını kontrol edin.
2. Gıda ürünlerinde yüzde 4,9 oranının yalnızca seçilmiş temel gıdalar için geçerli olduğunu unutmayın.
3. Bir işletmeniz varsa, sunduğunuz ürün veya hizmetin § 10 UStG kapsamındaki sınıflandırmasını kontrol edin.
4. Vergiden muaf bir işlemde Vorsteuerabzug hakkının bulunup bulunmadığını belirleyin.
5. Muafiyetten vazgeçme seçeneğini kullanmayı düşünüyorsanız işlemi Umsatzsteuervoranmeldung veya yıllık beyannamede doğru şekilde gösterin.
6. Belirli bir işlem konusunda emin değilseniz vergi uzmanından veya Finanzamt’tan bilgi alın.

Not: Bu yazı internette bulunan kaynaklara dayanır ve danışmanlık yerine geçmez. Kullanım sorumluluğu size aittir. Uzman görüşüne ihtiyacınız varsa avukata, hukuk uzmanına, vergi danışmanına veya ilgili başka bir uzmana başvurun.

Kaynaklar: usp.gv.at, oesterreich.gv.at