Спадкування в Австрії: спадкова процедура та майно в різних країнах

Якщо людина помирає в Австрії або має майно в кількох країнах, важливо знати, яке право застосовується та як проходить спадкова процедура. Нижче наведено основні правила щодо спадкоємців, заповіту, боргів, обов’язкової частки та податків.

Коротко:

• За правилами ЄС вирішальним зазвичай є не громадянство, а останнє звичайне місце проживання померлого.
• В Австрії спадкову процедуру веде нотаріус як судовий уповноважений — Gerichtskommissär.
• Обов’язкова частка (Pflichtteil) становить половину законної спадкової частки та є грошовою вимогою.
• В Австрії немає податку на спадщину та дарування, але при успадкуванні нерухомості сплачується Grunderwerbsteuer.
• Разом із майном до спадкоємців можуть перейти і борги.

Яке право застосовується до транскордонної спадщини?

З 17 серпня транскордонні спадкові справи регулює Europäische Erbrechtsverordnung — Регламент ЄС про спадкування. Він застосовується в усіх державах ЄС, крім Ірландії та Данії.

Основним критерієм є звичайне місце проживання (gewöhnlicher Aufenthalt) померлого на момент смерті. У спрощеному вигляді це місце, де знаходився центр його сімейного та суспільного життя. Також враховуються тривалість і регулярність проживання.

Якщо людина жила та померла в Австрії, за загальним правилом спадкову справу розглядають австрійські органи та застосовується австрійське право. Компетентний суд може приймати рішення щодо всього рухомого й нерухомого майна незалежно від того, у якій країні воно розташоване. Нерухомість за кордоном не означає автоматичного застосування права іншої держави.

Вибір права у заповіті

У заповіті спадкодавець може обрати право держави, громадянином якої він є на момент вибору або на момент смерті. Для цього потрібно дотриматися формальних вимог до заповіту.

Якщо обрано право держави громадянства, спадкоємці можуть за домовленістю про підсудність обрати суд цієї держави замість суду держави проживання. Уже чинні заповіти не втрачають дійсності через цей Регламент, але за наявності іноземного елемента їх варто перевірити.

Хто успадковує без заповіту?

Якщо заповіту немає, застосовується законне спадкування (gesetzliche Erbfolge). Спадкоємцями є чоловік або дружина, зареєстрований партнер і найближчі родичі. Родичі поділяються на чотири групи (Parentel):

• Перша група: діти та їхні нащадки — онуки, правнуки.
• Друга група: батьки та їхні нащадки — брати, сестри, племінники та племінниці.
• Третя група: дідусі, бабусі та їхні нащадки — дядьки, тітки, двоюрідні брати й сестри.
• Четверта група: прадідусі та прабабусі; їхні нащадки вже не спадкують.

Наступна група отримує спадщину лише тоді, коли в попередній групі немає спадкоємців. Частка чоловіка, дружини або зареєстрованого партнера залежить від того, які родичі спадкують одночасно з ним або з нею.

Чоловік, дружина або зареєстрований партнер додатково отримує gesetzliches Vorausvermächtnis — законний додатковий заповідальний відказ. До нього належать предмети спільного домашнього вжитку, а якщо житло належало померлому, також право залишатися в ньому.

Для фактичного партнера (Lebensgefährte) законний відказ передбачений, якщо спільне господарство тривало щонайменше три роки. Це право припиняється через один рік після смерті.

Якою є обов’язкова частка?

Право на обов’язкову частку (Pflichtteil) мають нащадки, чоловік або дружина та зареєстрований партнер. Це не право на конкретні речі, а грошова вимога до спадкоємців.

• Розмір: половина законної спадкової частки.
• Основа розрахунку: чиста вартість спадщини після вирахування боргів і витрат на процедуру.
• Коли можна вимагати: через один рік після смерті.
• Відстрочення (Stundung): суд може надати до 5 років, а в особливих випадках — максимум до 10 років, під 4% річних.
• Позовна давність: 3 роки від моменту, коли особа дізналася про істотні обставини, але в будь-якому разі не більше 30 років.

Подарунки третім особам, зроблені протягом двох років до смерті, на вимогу особи, яка має право на Pflichtteil, можуть бути враховані при визначенні спадщини.

Як проходить спадкова процедура в Австрії?

1. Орган реєстрації актів цивільного стану (Standesamt) надсилає свідоцтво про смерть до районного суду (Bezirksgericht) за останнім місцем проживання померлого.
2. Суд призначає нотаріуса, який запрошує родичів на первинну фіксацію обставин смерті (Todesfallaufnahme). Присутність усіх спадкоємців не є обов’язковою.
3. Нотаріус перевіряє центральні реєстри заповітів.
4. Спадкоємці подають заяву про прийняття спадщини (Erbantrittserklärung) — безумовну або умовну. При умовній заяві відповідальність за борги обмежується вартістю спадщини.
5. Процедура завершується постановою про передачу спадщини (Einantwortungsbeschluss), у якій зазначається, хто і в якій частці успадковує. Для внесення змін до земельної книги потрібна постанова з відміткою про набрання законної сили.

Якщо активи спадщини не перевищують 5 000 євро і немає потреби вносити зміни до земельної книги, спадкове засідання не проводиться. Якщо майна недостатньо для покриття боргів, наприклад витрат на поховання, суд зазвичай передає його особі, яка оплатила поховання.

Відмова від спадщини (Erbausschlagung) можлива завжди. Для нотаріусів не встановлено загальних строків завершення процедури, однак вони повинні виконувати вказівки суду.

Які форми заповіту дозволені?

• Власноручний заповіт (eigenhändige Verfügung): увесь текст потрібно написати власноруч і підписати в кінці. Свідки не потрібні.
• Заповіт, написаний іншою особою або надрукований (fremdhändige Verfügung): потрібні власноручний підпис, власноруч написана заключна заява та троє свідків.
• Усний заповіт у надзвичайній ситуації: допускається лише за безпосередньої загрози життю, у присутності двох свідків, і діє тільки протягом трьох місяців після припинення небезпеки.
• Спадковий договір (Erbvertrag): укладається між чоловіком і дружиною або зареєстрованими партнерами у формі нотаріального акта та може охоплювати максимум три чверті спадщини.

Податки та борги

Чи потрібно платити податок на спадщину?

В Австрії немає податку на спадщину та дарування. Однак при успадкуванні нерухомості сплачується податок на придбання нерухомості (Grunderwerbsteuer). Регламент ЄС про спадкування не регулює оподаткування. Для нерухомості основним є правило, за яким рішення приймає держава, де вона розташована.

Чи переходять до спадкоємців борги?

Так. Після подання заяви про прийняття спадщини борги також можуть перейти до спадкоємця. При умовній заяві відповідальність обмежується вартістю спадкового майна.

Де отримати первинну правову інформацію?

У кожній австрійській нотаріальній конторі перша правова консультація є безкоштовною. Адвокатські палати також пропонують безкоштовну первинну орієнтаційну розмову (Erste Anwaltliche Auskunft).

Цей матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуальну юридичну консультацію. У складних або транскордонних справах зверніться до нотаріуса чи адвоката.

Практичні кроки

1. З’ясуйте останнє звичайне місце проживання померлого та країни, у яких знаходиться майно.
2. Перевірте, чи існує заповіт, і повідомте нотаріусу про всі відомі заповіти, рахунки, нерухомість та борги.
3. Не підписуйте безумовну Erbantrittserklärung, доки не оціните склад спадщини та можливі зобов’язання.
4. Перевірте, чи маєте право на Pflichtteil і з якого моменту його можна вимагати.
5. Щодо нерухомості уточніть податкові наслідки та необхідність внесення змін до земельної книги.
6. У разі майна або спадкоємців у різних країнах зверніться до австрійського нотаріуса чи адвоката, який працює з міжнародним спадковим правом.

Джерело: oesterreich.gv.at