Öröklés Ausztriában: hagyatéki eljárás és határon átnyúló hagyaték
Ha valaki Ausztriában hal meg, vagy a hagyaték több országban található vagyont is érint, fontos tudni, melyik ország joga és hatósága jár el. Az osztrák rendszerben a hagyatéki eljárást közjegyző vezeti bírósági megbízottként, vagyis Gerichtskommissärként.
Melyik ország joga alkalmazandó?
Az Európai Unió határon átnyúló öröklési ügyeit az Europäische Erbrechtsverordnung szabályozza augusztus 17. óta. A rendelet Írország és Dánia kivételével az EU-tagállamokban alkalmazandó.
A döntő szempont általában az elhunyt utolsó szokásos tartózkodási helye (gewöhnlicher Aufenthalt) a halál időpontjában. Ez rendszerint az a hely, ahol az elhunyt családi és társadalmi életének központja volt. A tartózkodás időtartama és rendszeressége szintén számít.
Ha az elhunyt életvitelszerűen Ausztriában élt, főszabály szerint az osztrák bíróság jár el és az osztrák jog alkalmazandó. Az eljárás kiterjedhet a teljes hagyatékra, így a más országban található ingó és ingatlan vagyonra is.
Jogválasztás végrendeletben
Az örökhagyó végrendeletben annak az államnak a jogát választhatja, amelynek a jogválasztás vagy a halál időpontjában állampolgára. A végrendeletnek meg kell felelnie a formai követelményeknek.
Jogválasztás esetén az örökösök bizonyos feltételekkel bírósági illetékességi megállapodással is kijelölhetik az állampolgárság szerinti állam bíróságát. Külföldi kötődés esetén a korábban elkészített végrendeletet is érdemes jogi szakemberrel átnézetni.
Ki örököl végrendelet nélkül?
Végrendelet hiányában a gesetzliche Erbfolge, vagyis a törvényes öröklés szabályai érvényesülnek. A házastárs vagy bejegyzett élettárs és a legközelebbi rokonok örökölnek. A rokoni csoportok, az úgynevezett Parentel, a következők:
- 1. csoport: gyermekek és további leszármazóik;
- 2. csoport: szülők és leszármazóik, például testvérek;
- 3. csoport: nagyszülők és leszármazóik, például nagybácsik, nagynénik és unokatestvérek;
- 4. csoport: dédszülők, de az ő leszármazóik már nem tartoznak ide.
Egy későbbi csoport csak akkor örököl, ha az előző csoportban nincs öröklésre jogosult személy. A házastárs vagy bejegyzett élettárs részesedése attól is függ, hogy mely rokonok örökölnek mellette.
A házastárs vagy bejegyzett élettárs törvényes előhagyományként, vagyis gesetzliches Vorausvermächtnis címén megkaphatja a közös háztartás ingóságait. Ha a lakás az elhunyt tulajdona volt, a lakásban maradás joga is megilleti.
Az élettárs, vagyis Lebensgefährte, akkor jogosult törvényes hagyományra, ha legalább három évig közös háztartásban élt az elhunyttal. Ez a jog a halál után egy évvel megszűnik.
Köteles rész Ausztriában
A Pflichtteil a leszármazókat, valamint a házastársat vagy bejegyzett élettársat illeti meg. Nem konkrét vagyontárgyra vonatkozó jog, hanem pénzbeli követelés az örökösökkel szemben.
- A köteles rész a törvényes örökrész fele.
- Számításának alapja a tiszta hagyaték, vagyis az adósságok és eljárási költségek levonása utáni érték.
- A követelés a halál után egy évvel válik érvényesíthetővé.
- A bíróság a teljesítést öt évre, különleges esetben legfeljebb tíz évre elhalaszthatja; a halasztás idején évi 4% kamat jár.
- Az elévülési idő három év a lényeges tények megismerésétől, de legkésőbb 30 év.
Harmadik személynek adott ajándékok közül a halál előtti két éven belül adottak a köteles rész jogosultjának kérelmére hozzászámíthatók a hagyatékhoz.
Hogyan zajlik a hagyatéki eljárás?
- A Standesamt megküldi a halotti anyakönyvi kivonatot az elhunyt utolsó lakóhelye szerint illetékes Bezirksgericht részére.
- A bíróság kijelöli a közjegyzőt Gerichtskommissärként. A közjegyző meghívja a hozzátartozókat a haláleset felvételére, vagyis a Todesfallaufnahme eljárásra. Nem kell minden örökösnek személyesen megjelennie.
- A közjegyző lekérdezi a központi végrendelet-nyilvántartásokat.
- Az örökösök örökösödési nyilatkozatot, vagyis Erbantrittserklärung-t tesznek. Ez lehet feltétlen vagy feltételes.
- Az eljárás az Einantwortungsbeschluss, azaz a hagyatékátadó végzés kibocsátásával zárul. Ez rögzíti, hogy ki és milyen arányban örököl.
Ingatlan telekkönyvi bejegyzéséhez a jogerősítő záradékkal ellátott végzést kell bemutatni.
Ha az aktív vagyon nem haladja meg az 5.000 eurót, és nincs szükség telekkönyvi bejegyzésre, a hagyatéki tárgyalás elmaradhat. Ha a hagyaték vagyona nem fedezi a tartozásokat, például a temetési költséget, a bíróság rendszerint annak adja át a vagyont, aki a temetést kifizette.
Feltételes vagy feltétlen nyilatkozat?
Feltétlen örökösödési nyilatkozat esetén az örökös a hagyaték tartozásaiért is felelőssé válhat. Feltételes nyilatkozatnál a felelősség a hagyaték értékére korlátozódik. Az öröklés visszautasítása, vagyis az Erbausschlagung, szintén lehetséges.
Milyen végrendelet érvényes?
- Eigenhändige Verfügung: a teljes szöveget saját kézzel kell leírni és a végén aláírni; tanú nem szükséges.
- Fremdhändige Verfügung: gépelt szöveg is lehet, de saját kezű aláírás, saját kezű záradék és három tanú szükséges.
- Szóbeli szükségvégrendelet: közvetlen életveszélyben, két tanú előtt tehető, és a veszély elmúlásától számítva csak három hónapig érvényes.
- Erbvertrag: öröklési szerződés házastársak vagy bejegyzett élettársak között, közjegyzői okiratban; legfeljebb a hagyaték háromnegyedére vonatkozhat.
Adók és költségek
Ausztriában nincs örökösödési és ajándékozási illeték. Ingatlan öröklésekor azonban Grunderwerbsteuer, vagyis ingatlanszerzési adó fizetendő. Az EU öröklési rendelete az adózást nem szabályozza; ingatlan esetén főszabályként az ingatlan fekvése szerinti állam adószabályai érvényesülnek.
Gyakorlati lépések
- Gyűjtsd össze a halotti anyakönyvi kivonatot, a végrendeletet, a vagyonra és tartozásokra vonatkozó iratokat.
- Írd össze a belföldi és külföldi bankszámlákat, ingatlanokat, biztosításokat, kölcsönöket és egyéb kötelezettségeket.
- Várd meg a Bezirksgericht által kijelölt közjegyző, a Gerichtskommissär megkeresését, és add át a rendelkezésedre álló dokumentumokat.
- Örökösödési nyilatkozat előtt mérd fel az adósságokat; bizonytalan helyzetben kérj jogi tanácsot a feltételes nyilatkozatról.
- Határon átnyúló vagyon, jogválasztás vagy vita esetén fordulj öröklési jogban jártas ügyvédhez vagy közjegyzőhöz.
Az osztrák közjegyzői irodákban az első jogi tájékoztatás ingyenes. Az ügyvédi kamarák is kínálnak ingyenes első orientációs beszélgetést, az úgynevezett Erste Anwaltliche Auskunft szolgáltatást.
Fontos: ez az összefoglaló általános tájékoztatás, nem helyettesíti az egyedi jogi tanácsadást.