مالیات ارث و هبه در اتریش در سال ۲۰۲۶؛ مالیاتی وجود ندارد، اما چند نکته مهم هست
اگر در اتریش ارثی دریافت می‌کنید یا مالی به شما هبه می‌شود، خبر خوب این است که در حال حاضر مالیات جداگانه‌ای برای ارث یا هبه وجود ندارد. بااین‌حال، این موضوع به معنای نبودن همه تعهدات مالی یا اداری نیست: انتقال ملک مشمول مالیات خاص خود است و برای برخی هبه‌ها نیز الزام اعلام وجود دارد.
آیا در اتریش مالیات ارث وجود دارد؟
خیر. در سال ۲۰۲۶، چه در مورد ارث و چه در مورد هبه، مالیات ارث (Erbschaftssteuer) و مالیات هبه (Schenkungssteuer) دریافت نمی‌شود.
بنابراین صرف دریافت پول یا دارایی به‌عنوان ارث یا هبه، به‌تنهایی باعث ایجاد مالیات با این عناوین نمی‌شود. وضعیت فعلی بر اساس مقررات معتبر در تاریخ ۱ ژانویه ۲۰۲۶ بیان می‌شود؛ به همین دلیل بهتر است تغییرات احتمالی قوانین را در آینده بررسی کنید.
چه زمانی ممکن است مالیات پرداخت شود؟ استثنای مهم، ملک است
مهم‌ترین استثنا مربوط به ملک است. اگر زمین، خانه یا ملک دیگری از طریق ارث یا انتقال بلاعوض، یعنی هبه، به شما منتقل شود، مالیات انتقال ملک (Grunderwerbsteuer) باید پرداخت شود.
در نتیجه، اگرچه مالیات ارث وجود ندارد، یک آپارتمان یا خانه به‌ارث‌رسیده یا هبه‌شده همچنان می‌تواند تعهد مالی ایجاد کند. این مالیات، مالیات ارث پنهان نیست؛ بلکه نوعی مالیات جداگانه است که به تملک ملک مربوط می‌شود.
خلاصه تعهدات در موقعیت‌های مختلف
- ارث غیرمنقول نیست: مالیات ارث یا هبه وجود ندارد و از این بابت مالیاتی پرداخت نمی‌شود.
- هبه غیرمنقول نیست: مالیات هبه وجود ندارد، اما در برخی موارد الزام اعلام وجود دارد.
- ارث بردن ملک: مالیات ارث وجود ندارد، اما Grunderwerbsteuer مطرح می‌شود.
- هبه کردن یا دریافت ملک: مالیات هبه وجود ندارد، اما انتقال ملک مشمول Grunderwerbsteuer است.
الزام اعلام در مورد هبه
باوجود نبودن مالیات هبه، برخی هبه‌ها باید اعلام شوند. این الزام با عنوان الزام اعلام (Anzeigepflicht) یا الزام گزارش برخی هبه‌ها (Meldepflicht bei gewissen Schenkungen) شناخته می‌شود.
این الزام شامل همه هبه‌ها نیست و فقط برای برخی موارد اعمال می‌شود. شرایط دقیق، مهلت‌ها و نحوه انجام اعلام در مقررات جداگانه تعیین شده‌اند.
مبنای حقوقی این موضوع در قانون آیین دادرسی مالیاتی فدرال (Bundesabgabenordnung یا BAO)، به‌ویژه مواد ۱۲۰، ۱۲۱ و ۱۲۱a، قرار دارد.
نکته مهم این است که معاف بودن یک هبه از مالیات، لزوماً به معنای بی‌نیاز بودن از اعلام آن نیست.
چرا درباره انتقال ملک باید از قبل برنامه‌ریزی کرد؟
در مورد ملک، انتقال آگاهانه و برنامه‌ریزی‌شده در زمان حیات (vorausschauende Übergabe zu Lebzeiten) معمولاً می‌تواند گزینه مناسب‌تری باشد.
این فقط یک اصل کلی است و برای همه خانواده‌ها و موقعیت‌ها نتیجه یکسانی ندارد. انتخاب روش مناسب به عوامل مختلف بستگی دارد. پیش از تصمیم‌گیری درباره انتقال ملک، مشورت با یک متخصص، برای مثال دفتر اسناد رسمی یا سردفتر (Notar)، توصیه می‌شود.
اصطلاحات مرتبط
- ترکه (Verlassenschaft): دارایی باقی‌مانده از فرد متوفی که رسیدگی به آن در یک فرایند جداگانه انجام می‌شود.
- سهم اجباری ارث (Pflichtteil): موضوعی جداگانه است که مشخص می‌کند چه کسانی مستحق این سهم هستند و هبه به افراد مختلف چه اثری می‌تواند داشته باشد.
- قرارداد هبه برای زمان فوت (Schenkungsvertrag auf den Todesfall): شکل خاصی از هبه است که مقررات و بررسی جداگانه‌ای دارد.
این مفاهیم بیشتر به حقوق ارث مربوط می‌شوند تا مالیات، اما شناخت آن‌ها برای ارزیابی پیامدهای مالی و حقوقی انتقال دارایی مفید است.
پرسش‌های متداول
اگر در اتریش پول به ارث ببرم، باید مالیات بدهم؟
مالیات ارث پرداخت نمی‌کنید، زیرا در سال ۲۰۲۶ چنین مالیاتی در اتریش وجود ندارد. اگر موضوع ارث ملک باشد، Grunderwerbsteuer مطرح می‌شود.
اگر والدینم آپارتمانشان را به من هبه کنند، مالیات می‌پردازم؟
مالیات هبه وجود ندارد، اما انتقال بلاعوض ملک مشمول Grunderwerbsteuer است.
آیا همه هبه‌ها باید اعلام شوند؟
خیر. فقط برای برخی هبه‌ها الزام اعلام (Anzeigepflicht) وجود دارد و شرایط دقیق آن در مقررات مربوط تعیین شده است.
این مقررات در کجا آمده‌اند؟
مبنای حقوقی الزام اعلام در Bundesabgabenordnung (BAO)، مواد ۱۲۰، ۱۲۱ و ۱۲۱a، قرار دارد.
مراحل عملی پیشنهادی
- ابتدا مشخص کنید دارایی موردنظر ملک است یا دارایی دیگری؛ زیرا ملک می‌تواند مشمول Grunderwerbsteuer شود.
- اگر موضوع هبه است، بررسی کنید آیا مورد شما در گروه هبه‌های مشمول Anzeigepflicht قرار می‌گیرد یا نه.
- برای انتقال ملک، پیش از امضای قرارداد درباره پیامدهای مالی و حقوقی آن با یک Notar یا متخصص مربوط مشورت کنید.
- مقررات جاری را بررسی کنید، زیرا وضعیت بیان‌شده مربوط به قوانین معتبر در سال ۲۰۲۶ است.
توجه: این مطلب اطلاعات عمومی است و جایگزین مشاوره حقوقی یا مالیاتی نیست. برای بررسی یک مورد مشخص، از وکیل، Notar یا مشاور مالیاتی کمک بگیرید.
منبع: oesterreich.gv.at