Податок на спадщину та дарування в Австрії у 2026 році: його немає, але є важливі нюанси

Якщо ви отримуєте спадщину або подарунок в Австрії, хороша новина полягає в тому, що окремого податку на спадщину та дарування наразі немає. Однак це не означає повну відсутність податкових чи адміністративних обов’язків: для нерухомості діє окремий податок, а щодо деяких подарунків може виникати обов’язок повідомлення.

Чи існує в Австрії податок на спадщину?

Ні. Станом на 1 січня 2026 року в Австрії не потрібно сплачувати окремий податок на спадщину (Erbschaftssteuer) або податок на дарування (Schenkungssteuer).

Сам факт отримання спадщини або подарунка не створює податкового зобов’язання за цими видами податків. Водночас законодавство може змінюватися, тому актуальний статус правил варто періодично перевіряти.

Коли все ж потрібно сплачувати податок: нерухомість

Найважливіший виняток стосується нерухомості. Якщо земельна ділянка, будинок, квартира або інший об’єкт нерухомості переходить до вас у спадщину чи безоплатно передається як подарунок, потрібно сплатити податок на придбання нерухомості (Grunderwerbsteuer).

Це не податок на спадщину або дарування, а окремий податок, пов’язаний із набуттям нерухомості.

• Спадщина, крім нерухомості: податку на спадщину немає.
• Дарування, крім нерухомості: податку на дарування немає, але в окремих випадках потрібно повідомити про подарунок.
• Спадкування нерухомості: податку на спадщину немає, але сплачується Grunderwerbsteuer.
• Дарування нерухомості: податку на дарування немає, але сплачується Grunderwerbsteuer.

Обов’язок повідомлення про дарування

Відсутність податку на дарування не означає, що про кожен подарунок можна не повідомляти. Для деяких дарувань існує обов’язок повідомлення (Anzeigepflicht, також Meldepflicht bei gewissen Schenkungen).

Це правило стосується не всіх подарунків. Конкретні умови, строки та порядок повідомлення визначаються окремими положеннями. Правовою основою є Федеральний закон про податкове провадження (Bundesabgabenordnung, BAO), зокрема параграфи 120, 121 і 121a.

Отже, податкове звільнення подарунка не означає автоматичної відсутності обов’язку його задекларувати або повідомити про нього.

Чому передачу нерухомості варто планувати заздалегідь?

У випадку нерухомості завчасна передача за життя (vorausschauende Übergabe zu Lebzeiten) зазвичай може бути вигіднішою.

Це лише загальне правило, яке не підходить автоматично для кожної ситуації. Оптимальний варіант залежить від обставин конкретної сім’ї. Перед прийняттям рішення варто звернутися до фахівця, наприклад до нотаріуса (Notar).

Пов’язані юридичні поняття

• Спадкова маса (Verlassenschaft): майно, яке залишається після смерті людини та оформлюється в окремій процедурі.
• Обов’язкова частка (Pflichtteil): окреме питання, яке стосується прав осіб, що мають або не мають право на обов’язкову частку, зокрема у разі подарунків.
• Договір дарування на випадок смерті (Schenkungsvertrag auf den Todesfall): особлива форма дарування, яка має окремі правові правила.

Ці поняття переважно належать до спадкового права, а не до податкового, але вони можуть мати значення під час планування передачі майна.

Поширені запитання

Чи потрібно сплачувати податок, якщо я успадкував гроші в Австрії?

Ні, податку на спадщину у 2026 році в Австрії немає. Якщо спадщина включає нерухомість, може виникнути обов’язок сплатити Grunderwerbsteuer.

Якщо батьки подарують мені квартиру, чи потрібно буде сплачувати податок?

Податку на дарування немає, але під час безоплатної передачі нерухомості сплачується Grunderwerbsteuer.

Чи потрібно повідомляти про кожен подарунок?

Ні. Обов’язок повідомлення (Anzeigepflicht) існує лише для певних дарувань. Детальні умови встановлені окремими положеннями.

Де закріплені ці правила?

Правова основа обов’язку повідомлення міститься у Bundesabgabenordnung (BAO), параграфах 120, 121 і 121a.

Практичні кроки

1. Визначте, що саме ви отримуєте: гроші, рухоме майно чи нерухомість.
2. Якщо йдеться про нерухомість, заздалегідь перевірте можливий Grunderwerbsteuer.
3. Для подарунка перевірте, чи виникає Anzeigepflicht відповідно до BAO.
4. Під час планування передачі нерухомості за життя зверніться до Notar або іншого компетентного фахівця.
5. Перед оформленням перевірте актуальні правила, оскільки податкове законодавство може змінюватися.

Ця інформація має загальний характер і не є юридичною чи податковою консультацією. Для оцінки конкретної ситуації зверніться до нотаріуса, адвоката або податкового консультанта.

Джерело: oesterreich.gv.at